Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

     Исходя из полученных значений следует  отметить, что состояние  филиала связи  по использованию  труда работников, как в предыдущем, так и в текущем  периодах можно признать удовлетворительным. Фактический уровень производительности труда выше требуемого уровня, предусмотренным планом.

    Далее оценим работу предприятия по повышению  производительности труда. Для этого  исследуем динамику производительности труда фактической, в сопоставлении с динамикой производительности труда – эталонной. Критерии оценки состояния и работы предприятия по повышению производительности труда представим в таблице № 2.  

Таблица 2- Критерии оценки состояния и работы предприятия 
по повышению производительности труда

Состояние Работа  Критерий  Оценка  Критерий  Оценка  Фактический уровень производительности труда  выше эталонного уровня  Удовл.     Цепной темп роста фактических уровней производительности труда ниже (равен) темпа роста  эталонных уровней Неудовл.

      Работу  филиала по улучшению  использования труда  работников нельзя признать удовлетворительной. При высоком уровне производительности труда цепные темпы  его роста ниже цепных темпов роста  производительности труда эталонной. Однако для более полной и окончательной характеристики филиала по использованию труда работников необходимо выявить основные направления в работе предприятия. Для этого проводится анализ факторов первого порядка.

3. Анализ показателей-факторов, повлиявших на  изменение уровня производительности труда.

    Оценим  влияние различных факторов на изменение  производительности труда. Для окончательной  оценки работы предприятия по повышению  производительности труда необходимо рассмотреть, за счет каких факторов изменилась производительность труда, то есть на какие факторы воздействовало предприятие, чтобы повысить производительность труда.

    К основным факторам, влияющим на изменение  производительности труда, относятся  следующие:

• изменение объема и ассортимента услуг связи;
• изменение цен и тарифов на услуги связи;
• изменение затрат труда на услуги связи (внутренний фактор);
• изменение материально-технических условий производства.

    Расчет  влияния факторов производится либо индексным методом, либо методом  цепных подстановок. Факторная модель имеет вид:

 
где q- объем предоставляемых услуг связи, тыс. ед.; 
– средний тариф (цена) на услугу связи, руб. 
- среднесписочная численность работников, чел.

Индексный метод. Факторная модель в индексной форме будет иметь вид

 
где - индекс изменения производительности труда работников  
предприятия связи; 
- индекс изменения объема и ассортимента услуг связи; 
- индекс изменения тарифов на услуги связи; 
- индекс изменения среднесписочной численности работников; 
- индекс изменения загрузки (выработки) работников при  
производстве единицы услуги связи.

    Влияние различных факторов на изменение  производительности труда будем  рассчитывать по данным таблицы 1.

    1. Оценим  влияние изменения объема  и ассортимента предоставленных услуг связи на изменение производительности труда с помощью  индекса изменения доходов в сопоставимых ценах (i_D').

где - индекс изменения производительности труда за счет влияния  
объема и ассортимента услуг связи; 
- индекс доходов в сопоставимых ценах.

    Формула расчета влияния первого фактора методом цепных подстановок будет выглядеть:

    2. Оценим  влияние изменения тарифов  на услуги связи по формуле:

,  
где - индекс изменения производительности труда за счет влияния  
изменения цен и тарифов; 
i_D – индекс изменения доходов (выручки) предприятия связи.

 

    Аналогично  рассчитаем влияние второго фактора  методом цепных подстановок по формуле:

 

тыс. руб.

    3. Рассчитаем влияние изменения среднесписочной численности работников на изменение производительности труда по формуле:

 

    Влияния фактора изменения среднесписочной  численности работников на изменение  производительности труда методом цепных подстановок будет выглядеть следующим образом:

 тыс. руб.

    Таким образом  , индекс общего изменения  производительности труда за счет влияния  всех факторов составит:

    Абсолютное изменение производительности труда за счет влияния загрузки работников составит:

 тыс. руб.

    Исходя  из полученных данных рост производительности труда обусловлен значительным увеличением  загрузки работников (1,235) и повышением тарифов на услуги связи (1,161).

Результаты  расчетов сведем в таблицу № 3.

Таблица 3 – Основные направления в работе предприятия  по повышению производительности труда

Наименование  фактора  Влияние на уровень производительности труда абсолютное, тыс. руб. относительное 1 Изменение  объема и ассортимента услуг 2 Изменение численности  работников 3 Изменение загрузки  работников 4 Изменение цен  на услуги связи  7,18 6,16 13,34 11,86 1,120 1,103 1,235 1,161 Общее изменение производительности труда  25,20 1,434

    

    Из  приведенных в  таблице 3 данных видно, что организация  повысила уровень  производительности труда (на 43,4%) в основном за счет загрузки работников, характеризующее  улучшение использования трудовых ресурсов, она  повысилась значительно (на 23,5%). Также увеличились  цены и тарифы (на 16,1% ) и объем и ассортимент услуг (на 12%). Влияние на рост производительность оказало  снижение численности работников основной деятельности на семь человек.

    Таким образом, экономическую  политику организации  по повышению производительности труда следует  признать положительной. В условиях высокого спроса на услуги электросвязи происходит увеличение объема производства и реализации услуг  связи при снижении численности работников. Повышение уровня цен (выше, чем общий индекс инфляции) и их влияние на изменение производительности труда вполне оправдано при высоком спросе на услуги связи.

    Для более полной характеристики работы предприятия по повышению производительности труда произведем оценку влияния факторов, связанных с изменением материально-технических условий производства. Для этого сопоставим темпы роста производительности труда, фондоотдачи и фондовооруженности.

 
где - индекс (темп роста) производительности труда работников  
предприятия связи, = 1,434;   
- индекс (темп роста) фондоотдачи, =1,269; 
- индекс (темп роста) фондовооруженности, =1,129.

    Приведенное соотношение свидетельствует, что повышение  производительности труда происходит интенсивным путем  за счет механизации  и автоматизации  производственных процессов. Это является положительным моментом в работе предприятия связи.

4.  Анализ обеспеченности  предприятия рабочей  силой

      Повысить  производительность труда – это  увеличить доходы при неизменной численности работников связи или  снизить затраты труда при  неизменном объеме доходов предприятия связи. Но оказывается, что при достигнутом техническом уровне производства снизить затраты труда (уменьшать численность работников) можно только до определенного предела, который определяется уровнем технического развития производства. Если превысить этот предел, то начнутся перебои в производстве из-за нехватки кадров. Поэтому очень важно выявить достигнутый уровень и возможности дальнейшего повышения производительности труда за счет снижения затрат труда. Это и является целью анализа обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами.

    Анализ  обеспеченности рабочей силой производится в целом для всего предприятия, а также для отдельных цехов, участков, отделений связи. При необходимости  проводится анализ по категориям работников: специалисты, рабочие и так далее.

    Сопоставляется  численность работников по штатному составу с фактической среднесписочной  численностью или с фактической  численностью работников на определенную дату. Превышение штатного состава  над фактической численностью работников носит название недокомплект штата. Наоборот – превышение штата.

    Занесем исходные данные о количестве и составе  работников в таблицу № 4. Также  поместим в данную таблицу доходы в сопоставимых ценах по плану  и отчету,  показатель качества работы коллектива или степень нарушений качества работы (баллы).

Таблица 4 – Количественный состав работников РУЭС

Наименование  показателей	Работники в отчетном году		Структура, %		Отклонение
	по  штатному составу (плану)	по факту (отчету)	штатного состава (плана)	факта (отчета)	абсолютное	относительное
1 Работники основной деятельности, чел.	82	68	100,0	100,0	-14	82,9
из  них
рабочие	57	47	69,5	69,1	-10	82,5
основные	40	32	48,8	47,1	-8	80,0
вспомогательные	17	15	20,7	22,1	-2	88,2
специалисты	10	6	12,2	8,8	-4	60,0
ИТР	4	2	40,0	33,3	-2	50,0
АУП	6	4	60,0	66,7	-2	66,7
руководители	12	12	14,6	17,6	-	-
прочие  служащие	3	3	3,7	4,4	-	-
2 Доходы в сопоставимых ценах,  тыс. руб.	5500	5020,2	-	-	-479,8	91,3
3 Количество случаев нарушений  качества работы (балл)	5	5	-	-	-	-