Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

1. Анализ основных показателей

Деятельность предприятия характеризуется определенной системой показателей,  каждой из которых раскрывает одну из финансово-хозяйственной деятельности. А в системе показателей является полная картина экономического состояния предприятия (Таблица 1).

Таблица 1. Анализ основных показателей.

Формулы для расчетов:

1. прибыль от реализации продукции Прп = Рп – Сп

2. фондоотдача Фо = Рп / Фоп

3. материалоотдача Мо = Рп / Мз

4. средняя заработная плата Зср = Фзп / Чп * 1000

5. производительность труда Пт = Рп / Чп * 1000

6. затраты на 1 рубль продукции Зр = Сп / Рп * 100

7. рентабельность продаж Рпж = Прп / Рп * 100

8. оборачиваемость капитала Кок = Рп / (Фоб + Фоп)

9. абсолютное отклонение ∆П = П´ - П°

10.   индекс I = П´ / П°

11.   темп роста Тпр =  (I - 1) * 100

Анализ показывает:

- Наличие прибыли от реализации и её рост с 40 млн. руб. до 70 млн. руб., что говорит о рентабельной работе предприятия и наличии собственных средств для расширения производства, погашение долгосрочных кредитов и выплаты дивидендов акционерам;

- Так как Iпр (1,75) ≤ Iрп (1,184), это свидетельствует что часть прибыли обеспечена за счет  повышения себестоимости;

- Если Iрп (1,184) > Iсп (1,116), это говорит о снижение затрат на рубль продукции, что обеспечило дополнительный рост от реализации на величину ∆Пр =∆Зр * Рп´ = 5,18 * 437 = 2263,67

- Если Iпт (1,169) ≥ Iзср (1,102), то такое соотношение является прогрессивные тенденций, обеспечивающие относительное снижение себестоимость продукции;

- Если Iрп ≥ Iир, то Iпр (1,184) > Iфоп (1,042), Iпр (1,184) > Iмз (1,122), Iпр (1,184) > Iфзп (1,116), то по этим ресурсам обеспечено интенсивное развитии производства;

- Если Iфо (1,137) ≥ 1, Iмо (1,055) ≥ 1, Iпт (1,169) ≥ 1, то по этим ресурсам повысилась эффективность производства;

- Если Iрпж (1,478) > 1, это свидетельствует о повышение эффективного использования текущих затрат;

- Если Iкок (1,128) > 1, то это свидельствует о повышение эффективности как текущих так и капитальных затрат.

2. Анализ показателей объемов производства

Анализ производится путем сравнения индексов этих показателей.

Таблица 2. Факторный анализ изменения реализации продукции млн.руб.

Формулы для расчетов:

1.       Реализованная продукция (Рп) рассчитывается по формуле Рп =  Кп * Це, где Це цена изделия за шт., Кп количество шт. в партии;

2.       Средне взвешанная реализация продукции (Рп) рассчитывается по формуле Рп = Це° * Кп´, где Це° базовая цена на изделия, Кп´ количество изделий в анализируемом периоде;

3.       Влияния изменения цен (∆Рпц) рассчитывается по формуле ∆Рпц = Рп´ - Рп, где Рп´ реализованная продукция в анализируемый период, Рп средне взвешенная реализация продукции;

4.       Влияния изменения количества продукции (∆Рпк) рассчитывается по формуле ∆Рпк = Рп - Рп°, где Рп средне взвешенная реализация продукции, Рп° реализованная продукция в базовый период;

5.       Абсолютное отклонение в реализации продукции (∆Рп) рассчитывается по формуле ∆Рп = Рп´ - Рп°, где Рп´ реализованная продукция в анализируемый период, Рп° реализованная продукция в базовый период.

Вывод:  За анализируемый период выросла реализация продукции по сравнению с базовым на 59934 руб. Но при этом реализация шестерней уменьшилась за анализируемый период по сравнению с базовым на 7732 т.руб. к этому привело снижение количества продукции с 149 т.шт. до 67 т.шт. свидетельствует показатель изменения количества продукции -8938 т.руб, но при этом цена увеличилась за анализируемый период с 109 руб. до 127 руб. о чем говорит и показатель изменения цены 1206 т.руб. Реализация валов увеличилась за анализируемый период по с равнению с базовым периодом на 62188 т.руб., к этому привело увеличения количества продукции с 529 т.шт. до 647 т.шт. свидетельствует показатель изменения количества продукции 24662 т.руб,  цена увеличилась с 209 руб. до 267 руб. о чем говорит и показатель изменения цены  37526 т.руб. Реализация кронштейнов увеличилась за анализируемый период по с равнению с базовым периодом на 5478 т.руб., к этому привело увеличения количества реализованной продукции с 899 т.шт. до 987 т.шт. свидетельствует показатель изменения количества продукции  27192 т.руб,  цена уменьшилась за аналитический период с 309 руб. до 287 руб. о чем говорит и показатель изменения цены -21714 т.руб.

. Анализ финансового состояния

Он проводится по данным формы №1 «Бухгалтерский баланс».

Методика базируется на проведении комплексной рейтинговой оценки финансового состояния, на основе значений финансовых коэффициентов платежеспособности и кредитоспособности.

Показатели платежеспособности характеризуют способность предприятия своевременно и полностью рассчитаться по своим краткосрочным обязательствам за счет текущих активов.

Показатели кредитоспособности характеризуют финансовую устойчивость предприятия, то есть степень независимости от инвесторов.

Показатели платежеспособности:

1.       Коэффициент абсолютной ликвидности:

Кал = Срс/Ок ≥ 0,7

Кал ° = 29/49 = 0,59

Кал ´ = 37/67 = 0,55

2.       Коэффициент критические оценки:

Кко = Срс+Зд/Ок ≥1,0

Кко° = (29+59)/49 = 1,80

Кко´ = (37+37)/67 = 1,10

3.       Коэффициент текущий ликвидности:

Ктл = Фоб/Ок ≥ 2,0

Ктл° = 129/49 = 2,63

Ктл´ = 137/67 = 2,04

4.       Коэффициент оборотных средств:

Кос = Фоб/Фоп+Фоб ≥ 0,5

Кос° = 129/(189+129) = 0,41

Кос´ = 137/(197+137) = 0,41

Показатель кредитоспособность:

1.       Коэффициент собственных средств (весь капитал):

Ксс = Фоп+Фоб-Ок-Од/Фоп+Фоб ≥ 0,5

Ксс° = (189+129-49-129)/189+129 = 0,44

Ксс´ = (197+137-67-97)/197+137 = 0,51

2.       Коэффициент  капитализации:

Кк = Ок+Од/Фоп+Фоб-Ок-Од ≤ 1

Кк° = (49+129)/(189+129-49-129) = 1,27

Кк´ = (67+97)/(197+137-67-97) = 0,96

3.       Коэффициент финансовой независимости:

Кфн = Фоп+Фоб-Ок/Фоп+Фоб ≥ 0,8

Кфн° = (189+129-49)/(189+129) = 0,85

Кфн´ = (197+137-67)/(197+137) = 0,80

4.       Коэффициент финансовой устойчивости:

Кфу = Фоп+Фоб-Од/Фоп+Фоб ≥ 0,8

Кфу° = (189+129-129)/(189+129) = 0,59

Кфу´ = (197+137-97)/(197+137) = 0,71

Таблица 4. Оценка уровня финансового состояния.

              Вывод: за базовый период предприятие получило 91,1 баллов, что отражает хорошее финансовое состояния, показатели близкие к нормативной рентабельности предприятия. За анализируемый период предприятия получило 92,1 баллов, что также отражает хорошее финансовое состояния, и по сравнению с базовым периодом оценка финансового состояния анализируемого периода больше на 1 балл.

. Комплексная оценка эффективности и интенсификации производства

Таблица 5. Комплексная оценка эффективности производства