Шпаргалка по "Теории экономического анализа"

0 _– план отчетного периода или факт предшествующего периода

1 – факт отч периода

6. письменно сделать вывод.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5.5. Балансовый прием

Условия применения балансового  приема:

1. Наличие аддитивной зависимости

У = Х₁ + Х₂ + …+ Хn

Т.е. на сколько изме-ся факт. показ-ль, ровно на столько по абс. величине изм-ся результативный показ-ль.

Т.О. ΔУ (Х₁) = ⁺_- ΔХ_i = ⁺_- (Х_i¹- Х_i⁰)

Напр. Рп = ТП+ О_нач - О_кон

ΔРП (ТП) = +ΔТП = ТП₁ – ТП₀

ΔРП (О_нач) = +Δ О_нач = О_{нач 1} – О_{нач 0}

ΔРП (О_кон) = -Δ О_кон = - (О_{нач 1} – О_{кон 0})

В балансе откл-й стоят знаки  влияния изменения факт. показателей  на результативный.

Баланс отклонений:

ΔРП = ΔРП (ТП) + ΔРП (О_нач) + ΔРП (О_кон)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5.6. Индексный прием

У = Х₁ * Х₂

Перед выполнение расчетов необходимо определить, какой из этих 2-х факт. показателей явл-ся колич-м или структурным, и какой явл-ся качественным.

Напр.

У = Х₁ * Х₂

Х₁- колич

Х₂- кач

ΔУ (Х₁) = ΔХ₁* Х₂⁰ = (Х₁¹ - Х₁⁰) * Х₂⁰

ΔУ (Х₂) = ΔХ₂* Х₁¹ = (Х₂¹ – Х₂⁰) * Х₁¹

ΔУ = ΔУ (Х₁) + ΔУ (Х₂) – баланс отклонений

Напр: кратная мультиплик-я зав-ть

У = Х₁/Х₂ = Х₁ * 1/Х₂

 Х₁ - колич  

Х₂ - кач

ΔУ (Х₁) = ΔХ₁* 1/Х₂⁰ = (Х₁¹ - Х₁⁰) * 1/Х₂⁰

ΔУ (Х₂) = (1/Х₂¹ – 1/Х₂⁰) * Х₁¹

ΔУ = ΔУ (Х₁) + ΔУ (Х₂) – баланс отклонений

Напр: Q = K_{об о.с.} * ОС

K_{об о.с} – кач

ОС - колич

ΔQ (K_об ) = Δ K_{об о.с.} *ОС ¹ = (K_{об о.с.} ¹ – K_{об о.с.} ⁰) * ОС¹

ΔQ (ОС) = Δ K_{об о.с} * ОС⁰ = (ОС¹ - ОС⁰) * K_{об о.с} ⁰

ΔQ = ΔQ (K_{об о.с}) + ΔQ (ОС)

ΔQ = Q¹ – ΔQ⁰

Влияния изменения колич-го (структурного) факт. показ-ля на изменение резулmn-uj показ-ля опред-ся при базисном значении кач. факт. поепзателя и наоборот.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5.7. Прием цепных подстановок (ЦП).

С формальной т.з. индексный прием  и прием ЦП не отличаются. Но в  приеме ЦП описана более общая процедура замещения факторных пок-лей:  
1) ЦП-последовательная замена при расчете - базисной (плановой) величины факторных пок-лей на отчетную (фактич) величину.

2) Влияние изменения какого-то  факторного пок-ля на результат.  опред-ют как разность двух  значений результативного пок-ля, вычисленных соответ-но при отчетном (фактич.) и базисном (плановом) значениях этого факторного пок-ля.

3) Перед выполнением расчетов  надо проранжировать факторные  пок-ли, т.е. расположить их в  опр.послед-ти: колич, затем структурные,  потом качеств. Если есть несколько  кач, колич или структурн. пок-лей,  их попарно сравнивают.

Есть 2 способа реализации приема ЦП. Их примен-ют и для мультипликативной, и для смешанной свзи.

1способ- табличный- рисуют табл. Макет одинаков для двух связей. Число колонок зависит от количества факторных по-лей, количество строк - число факторных пок-лей +1.<br>

Ранжированные факторные пок-ли			Результативный пок-ль Q0	Изменение результативного пок-ля? ΔQ
ОФa	da	ФОа
1	2	3	4	5
Базис значение	Базис значение	Базис значение	Базис значение	-
Отчзначение	Базис значение	Базис значение	Q*	Q* - Q0
Отч значение	Отч значение	Базис значение	Q**	Q** - Q*
Отч значение	Отч значение	Отч значение	Q1	Q1 - Q**

 

 
2 способ - Аналитический.

Пример 1. Q=ОФ*da*ФОа <br> 
1) ΔQ (ОФ)= ОФ1*dа0*ФОа0- ОФ0*dа0*ФОа0,  

2) ΔQ (dа)= ОФ1*dа1*ФОа0- ОФ1*dа0*ФОа0,<br> 
3) ΔQ (ФОа)= ОФ1*dа1*ФОа1- ОФ1*dа1*ФОа0<br> 
Пример2: Rобщ =    Ранги: 1-Коб, 2-ФО, 3-Rп (рентаб-ть продаж).<br> 

 

ΔRобщ(Rпродаж) = Rпродаж1/(1/ФО1 + 1/R1) – Rпродаж1/ (1/ФО0 + 1/R0)

ΔRобщ(Фоа) =Rпродаж0/ (1/ФО1 + 1/Rоб.ос1) - Rпродаж1/(1/ФО0 + 1/Rоб.ос1)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5.8 Разновидности метода (приема) цепных подстановок

1.Прием абсолютных  разниц.

Условие применения: должна быть мультипликативная  зависимость

y = x₁*x₂*…*x_i-1*x_i*x_i+1*…*x_n

∆y(x_i) = ∆x_i*x¹₁*x¹₂*…*x¹_i-1*x⁰_i+1*…*x⁰_n

По приему абс разниц изменения резул-го показателя y под влиянием изменения некоторого  факт-го показателя x_i определяют путем умножения абс-го отклонения по факторному показателю x_i  на отчетные (фактические) значения всех факторных показателей, расположенных до факторного показателя x_i в ранжированной факторной системе и на базисные (плановые) значения всех фак-х пок-ей, расположенных после факторного показателя x_i в этой ранжированной факторной системе.

Q = ОФ*d_А*ФО_А

∆Q (ОФ) = ∆ОФ*d0_А*ФО⁰_А

∆Q (d_A) = ∆d_А*ОФ¹* ФО⁰_А

∆Q (ФО_A) = ∆ФО_А *d⁰_А*ОФ⁰

2. Прием относительных разниц

y = x₁*x₂*…*x_i-1*x_i*x_i+1*…*x_n

∆y(x_i) = y⁰*I_x1*I _x2*…*I_xi-1*(I_xi -1)

По приему отн разниц изменения рез-го показателя y под влиянием изменения некоторого показателя определяют путем умножения базисного (планового) значения результативного показателя y на индексы динамики (индексы выполнения плана) всех факторных показателей, предшествующих факторному показателю y_i в ранжированной факторной системе и на уменьшенной на единицу I динамики (I вып. плана) по факторному показателю x_i.

Q = ОФ*d_А*ФО_А

∆Q (ОФ) = Q⁰*(I_ОФ - 1)

∆Q (d_A) = Q⁰*I _ОФ (I _dА - 1)

∆Q (ФО_A) = Q⁰*I _ОФ *I _dА *(I_ФОА - 1)

Результаты по приемам 1 и 2 должны совпадать, могут быть лишь незначительные отклонения.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5.9. Недостатки приемов,  основывающихся на индексах

ч = Ч

- индексный прием

- прием цепных подстановок

- прием абсолютных разниц

- прием относительных разниц

Недостатки этих методов:

1. Эти приемы характеризуются  неоднозначностью итогов расчета.  Поскольку итоги зависят от  последовательности расположения факторных показателей при расчете.

2. Наличие проблемы неразложимого  остатка.

Q = Ч₀W₀

Q + ∆Q = (Ч₀ + ∆Ч)*(W₀ + ∆W)

Ч₀*W₀ + ∆Q = Ч₀*W₀ + ∆W*Ч₀ + ∆Ч*W₀ + ∆Ч*∆W

∆Q = ∆W*Ч₀ + ∆Ч*W₀ + ∆Ч*∆W

                  Q (W)      Q(Ч)      неразл. ост.

На практике неразложимый остаток добавляют к влиянию факторного показателя.

∆Q (W) = ∆W*Ч₀ + ∆Ч*∆W = ∆W(Ч₀ + ∆Ч) = ∆W*Ч₁

∆x₁*∆x₂  - произведение приращений факторных показателей (неразл. остаток)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5.10 Способы преодоления  недостатков

Для смягчения 1 недостатка, для определения  правильной последовательности расположения факторных показателей можно использовать прем попарного сравнения:

Q = Wчас*Чраб*t*Д

Wчас – часовая выработка в расчете на 1 рабочего

Чраб – численность рабочих

t – средняя продолжительность рабочего дня в часах

Д – среднее число дней, отработанных 1 рабочим

 

Д – количественный показатель по отношению к t

t – характеризует интенсивность использования рабочих дней

t – качественный по отношению к Д;  Д раньше, чемt

Wчас – качественный по отношению к t

t – количественный по отношению к W

Таким образом, один и тот же фактический  показатель, выступая в связке из нескольких фактических показателей, может быть одновременно количественным по отношению к одному факторному показателю и качественным по отношению к другому факторному показателю в данной факторной системе.

Следовательно, правильной последовательностью  расположения факторных показателей  будет такая последовательность, при которой каждый последующий  показатель является качественным по отношению к предыдущему, или наоборот: каждый предыдущий факторный показатель является количественным по отношению к последующему.

Q = Чраб *Д * t *Wчас

∆Q (W) – 3

∆Q (Ч)  - 4     7

Для смягчения 2 недостатка неразложимый остаток разделяется между фактором пропорционально количественной величине их влияния на результат.

Второй вариант распределения  – использование метода взвешенных конечных разностей.

Влияние каждого факторного показателя определяется при всех возможных  вариантов подстановок. Затем находится среднее значение и оно принимается за влияние изменения данного факторного показателя на результативный.

y = x₁*x₂

x₁:         а) ∆y(x₁) = ∆ x₁*x⁰₂

             б) ∆y(x₁) = ∆ x₁*x¹₂

∆y(x₁) =  ∆y(x₁) ^а)+ ∆y(x₂) ^б) 

                             2

x₂:         а) ∆y(x₂) = ∆ x₂*x⁰₁

             б) ∆y(x₂) = ∆ x₂*x¹₁

∆y(x₁) =  ∆y(x₂) ^а)+ ∆y(x₂) ^б) 

                             2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5.11 Интегральный метод

применяется при мультипликативной  и смешанной связи

Сравнение интегрального приема и приемов, основывающихся на индексах:

1) Интегральный прием более точный, чем приемы, основанные на индексах.

Более точен, потому что:

 а) не нужно ранжировать  факторные показатели;

 б) в нем более справедливо  учтена проблема неразложимого остатка.

2) Интегральный прием более трудоемок,  так как в нем больше вычислительных операций.

3) При использовании интегрального  приема нельзя написать единую  расчетную формулу в расчетном виде. Для каждого вида факторной системы свои расчетные формулы.

Примеры расчетных формул для некоторых  факторных систем:

1. y = x₁*x₂

∆y(x₁) = ∆ x₁*x⁰₂ + ¹/₂ ∆ x_1*∆ x₂

∆y(x₂) = ∆ x₂*x⁰₁ + ¹/₂ ∆ x_1*∆ x₂

В некоторых учебниках другие формулах:

∆y(x₁) = ¹/₂ ∆ x₁(x¹₂ + x⁰₂)

∆y(x₂) = ¹/₂ ∆ x₂(x¹₁ + x⁰₁)

∆y(x₁) = ∆ x₁*x⁰₂ + ¹/₂ ∆ x_1*∆ x₂ = ∆ x₁*x⁰₂ + ¹/₂ ∆ x₁(x¹₂ - x⁰₂) = ∆ x₁*x⁰₂ + ¹/₂ ∆ x₁ x¹₂ –