Отчет о производственной практике по анализу хозяйственной деятельности МКП г. Астрахани «Горсвет»

 

где Пр- прибыль от основной еятельности

Уровень фондорентабельности  зависит как от фондоотдачи, так  и от рентабельности продукции.

Также при анализе эффективности  использования основных средств  следует учитывать влияние факторов.

1) изменение фондорентабельности за счет:

• фондоотдачи ОПФ:

ΔФ_р = ΔФ_о ´ Р_{пр, п.г.},

где Р_{пр, п.г.} – рентабельность продукции за прошлый год (или плановая).

• рентабельности продукции:

ΔФ_р = Ф_{о, о.г.} ´ ΔР_пр,

где Ф_{о, о.г.} – фондоотдача ОПФ за отчетный год (или фактическая).

2) Изменение производительности труда за счет:

• фондовооруженности труда:

ΔФ_в ´ Ф_{о, п.г.},

где Ф_{о, п.г.}, - фондоотдача ОПФ за прошлый год (или плановая).

• фондоотдачи ОПФ:

ΔФ_о ´ Ф_{в, о.г.},

где Ф_{в, о.г.} – фондовооруженность за отчетный год (или фактическая).

Анализ эффективности  использования ОПФ

Таблица 6

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	отклонения
1. Прибыль от реализации  продукции (тыс.руб.)	287	1820	+, -	%
			1533	534,15
2. Выпуск продукции (тыс.руб.)	97343	130390	33047	33,95
3. Среднесписочная численность работников (чел.)	157	149	-8	-5,09
4. Среднегодовая стоимость  ОПФ (тыс.руб.)	45998	43828	-2170	-4,71
5. Фондовооруженность 1 работника  (тыс.руб.)	292,98	159,91	-133,07	-45,41
6. Фондоотдача (руб.)	2,11	2,97	0,86	40,75
7. Фондоёмкость (руб.)	0,47	0,33	-0,14	-29,79
8. Производительность труда (т.руб.)	620,01	875,10	255,09	41,14
9. Фондорентабельность (%)	0,623	4,152	3,529	______
10. Рентабельность продукции	0,294	1,395	1,101	______

 

1.                           
2. руб.                              руб.
3. руб.                           

 тыс. руб.

5.                

 

На предприятии степень  оснащенности труда ОПФ уменьшилась на 133,07тыс.руб. или на 545,41 пункта. Фондоотдача ОПФ увеличилась на 0,86 тыс.руб. или на 40,75%, а снижение фондоемкости составило 0,14 тыс. руб. На 1,101% возросла рентабельность продукции, а фондорентабельность увеличилась на 3,529 %; её росту способствовали следующие факторы:

1. изменение фондоотдачи  ОПФ:    0,86*0,294=0,252%

2. изменение рентабельности  продукции:  2,97*1,101=3,269%

Таким образом, рост фондоотдачи  увеличил рентабельность ОПФ на 0,252%,а рост рентабельности продукции – на 3,269%, что и дало около 3,529 % изменения фондорентабельности.

 

3. Анализ использования трудовых ресурсов.

 

К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими  данными, знаниями и навыками труда  в соответствующей отрасли. Достаточная  обеспеченность предприятий нужными  трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень  производительности труда имеют  большое значение для увеличения объемов продукции и повышения  эффективности производства.

При изучении показателей трудовых ресурсов в первую очередь обращается внимание на то, как организация обеспечена необходимым персоналом. С этой целью  рассматриваются:

• состав и структура промышленно-производственного персонала;
• обеспеченность организации и ее подразделений рабочими, административно-управленческим персоналом;
• обеспеченность квалификационным составом работающих;
• движение рабочей силы.

Работники организации подразделяются на две  основные группы:

1. промьшшенно-производственный персонал (ППП) – работники, непосредственно участвующие в производственном процессе или обслуживающие этот процесс. В частности, к ППП относятся рабочие, специалисты, административно-управленческий персонал;
2. непромышленный персонал – работники, непосредственно не связанные с основной деятельностью организации, но создающие нормальные условия для воспроизводства рабочей силы. К этой группе работников относится персонал жилищно-коммунальных хозяйств (ЖКХ), детских учреждений, организаций культурно-бытового обслуживания.

Источники информации для  анализа:

План по труду, ф №1-Т  “Отчёт по труду”, ф №5-3 “Отчёт о  затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг) предприятия (организации), статистическая отчётность отдела кадров по движению рабочих и др.”

Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсам

Наиболее ответственный  этап в анализе обеспеченности предприятия  рабочей силой – изучение ее движения. Для характеристики движения рабочей  силы рассчитывают и анализируют  динамику следующих коэффициентов:

Коэффициент оборота по приему (Кпр,)

 

,     

Коэффициент оборота по выбытию (увольнению) (Кв)

 

,           

Коэффициент текучести кадров (Кт)

 

(13)

             

Коэффициент постоянства кадров (Кп.к.)

 

            

Коэффициенты движения кадров не планируются, поэтому их анализ производится сравнением показателей отчетного  года с показателями предыдущего  года. Текучесть рабочих играет большую  роль в деятельности предприятия. Постоянные кадры, длительное время работающие на предприятии, совершенствуют свою квалификацию, осваивают смежные профессии, быстро ориентируются в любой нетипичной обстановке, создают определенную деловую  атмосферу в коллективе, активно  влияя на производительность труда. Коэффициенты постоянства и стабильности кадров отражают уровень оплаты труда  и удовлетворенность работников условиями труда, трудовыми и  социальными льготами.

Обеспеченность МКП г. Астрахани «Горсвет» трудовыми  ресурсами.

Таблица 7

Показатели	2009г.	2010г.	Абсолют. отклонение	Темп прироста,%
Среднесписочная численность  ППП,всего, в т.ч:	157	149	-8	-5
руководители	60	58	-2	-3
рабочие	97	91	-6	-6

 

Как видно по данным таблицы 7, численность ППП в отчетном году по сравнению с прошлым уменьшилась на 8 человек. Из таблицы видно, что удельный вес рабочих в общей численности работников предприятия уменьшился на 6% в 2010 г. по сравнению с 2009г. Уменьшилась и доля руководителей и специалистов.

 

 

 

 

 

Анализ показателей движения и постоянства кадров

Таблица 8

Показатели	2009г.	2010г.	Абсол. прирост	Относит. прирост. %
Состояло работников на начало периода, чел.	142	147	5	3,5
Принято всего, чел	25	30	5	20
Выбыло всего, чел, в т.ч.:	10	26	16	160
-по собственному желанию;	10	26	16	160
Состояло работников на конец  периода, чел	172	151	-21	-12
Среднесписочная численность, чел.	157	149	-8	-5
Количество работников, проработавших  год, чел.	110	114	4	3,5
Коэффициент оборота по приёму, %	15,92	20,13	4,21	26
Коэффициент оборота по выбытию, %	6,3	17,44	11,14	176
Коэффициент текучести кадров, %	6,3	17,44	1	176
Коэффициент постоянства  кадров, %	70	76	6	8,57

            Из анализа движения рабочей  силы видно, что коэффициент  оборота по приему в 2010 г.  выше коэффициента выбытия, в прошлом году так же. Количество уволенных по собственному желанию в 2010 году составило  на 6 человек больше, чем в 2009 г..

Повысился процент принятых работников на 20%. Увеличилось и количество работников, проработавших на предприятии весь год.   Можно сделать вывод о том, что работники не довольны условиями труда и уровнем заработка. 

Анализ использования  фонда рабочего времени.

 Показатели обеспеченности предприятия работниками еще не характеризуют степень их использования и, естественно, не могут являться факторами, непосредственно влияющими на объём оказанных услуг и выполненных работ. Оказание услуг зависит не столько от численности работающих, сколько от количества затраченного труда, определяемого количеством рабочего времени. Поэтому необходимо изучить эффективность использования рабочего времени трудового коллектива предприятия.

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним  работником за анализируемый период времени, а также по степени использования  фонда рабочего времени.

Использование трудовых ресурсов предприятия

Таблица 9

Показатели	2009г.	2010г.	Изменения
Среднесписочная численность  рабочих (ЧР)	157	149	-8
Отработано за год одним  рабочим      дней (Д)	242	256	14
Отработано за год одним  рабочим часов (Ч)	1792,62	1920,40	127,78
Средняя продолжительность  рабочего дня (П), ч.	7,4	7,5	0,1
Фонд рабочего времени, ч.	281155,6	286080	4924,4

 

Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит от численности рабочих (ЧР), количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Д), средней продолжительности рабочего дня (П):

ФРВ=ЧР×Д×П   (15)

ФРВп.г.=157*242*7,4=281155,6            ФРВо.г.=149*256*7,5=286080

Объектом анализа в  данном случае является величина отклонения фактически отработанного времени  в человеко-часах в отчетном периоде  от соответствующего показателя за предыдущий год. На это отклонение могут повлиять такие факторы как: изменение  численности рабочих, изменение  продолжительности рабочего периода  и изменение продолжительности  рабочей смены.

Влияние этих факторов на изменение  фонда рабочего времени можно  установить способом абсолютных разниц:

∆ФРВчр = (ЧРо.г. –ЧРп.г.) * Дп.г. * Пп.г. = (149-157)*242*7,4= -14326,4

Это значит, что уменьшение рабочих на 8 чел, уменьшило ФРВ на 14326,4 ч.

∆ФРВд = (До.г-Дп.г.) * ЧРо.г *Пп.г.= (256-242) * 149 * 7,4= 15436,4

Это значит, что увеличение рабочих дней на 14, увеличило ФРВ на 15436,4ч.

∆ФРВп = (По.г. – Пп.г.) * До.г. * ЧРо.г. = (7,5 – 7,4) *256*149= 3814,4

Всего: (- 14326,4) + 15436,4 +3814,4= 4924,4ч.

Вывод: анализируя приведенные данные, очевидно, что сокращение численности рабочих отрицательно влияет на фонд рабочего времени, а с увеличением отработанных дней фонд рабочего времени увеличивается.

Анализ производительности труда

Эффективность использования  трудовых ресурсов выражается на уровне производительности труда. Показатель производительности труда является обобщающим показателем работы хозяйствующих  субъектов. Данный показатель отражает как положительные стороны работы, так и ее недостатки.

Производительность  труда характеризует результативность, плодотворность и эффективность  конкретного вида труда. Важнейшими показателями являются выработка и трудоемкость. Выработка – наиболее распространенный и универсальный показатель производительности труда. В связи с тем, что затраты труда могут быть выражены количеством отработанных человеко-часов, человеко-дней, средним списочным числом рабочих или работающих, различают показатели среднечасовой, дневной и годовой выработки на одного рабочего. Среднегодовая выработка определяется как на одного рабочего, так и на одного работающего. Трудоемкость продукции – затраты времени на производство единицы продукции определенного вида.

В ходе анализа  производительности труда по этому  показателю целесообразно:

• дать оценку выполнения плана по производительности труда;
• выявить факторы и определить размер их влияния на производительность труда;
• определить резервы роста производительности труда.

Исходные  данные для факторного анализа 

производительности  труда МКП г. Астрахани «Горсвет»

Таблица 10

Показатель	Значение показателя		Изменение
	2009г.	2010г.	(+,-)	%
Среднесписочная численность персонала (ЧП)	157	149	-8	0,94
В том числе рабочих (ЧР)	97	91	-6	0,94
Удельный вес рабочих  в общей численности работников (Уд)	0,62	0,61	-0,01	0,98
Отработано дней одним  рабочим за год (Д)	242	256	14	1,05
Отработано часов всеми  рабочими, ч (ФРВ)	173884,14	174757	872,85	1,005
Средняя продолжительность  рабочего дня, ч (П)	7,4	7,5	0,1	1,01
Объем продукции в сопоставимых ценах, тыс. руб. (ВП)	97343	130390	33047	1,33
Среднегодовая выработка  одного работника, тыс. руб. (Вг)	620,02	875,10	255,08	1,41
Выработка рабочего:
среднегодовая, тыс. руб. (Вг′)	1003,53	1432,85	429,32	1,42
среднедневная, руб. (ДВ)	4146,8	5597,07	1450,27	1,34
среднечасовая, руб. (ЧВ)	560,3	746,276	185,976	1,33