Налоговое планирование на предприятии

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 01 Декабря 2010 в 13:33, отчет по практике

Краткое описание

Организации в процессе своей производственной, коммерческой, посреднической и иной деятельности вступают в различные расчетные взаимоотношения с большим количеством предприятий, организаций, учреждений и физических лиц. Поэтому в настоящее время большое внимание уделяется бухгалтерскому и управленческому учету, анализу и аудиту финансово-хозяйственной деятельности организации. Это обусловлено тем, что постоянно совершающийся кругооборот хозяйственных средств вызывает непрерывное возобновление многообразных расчётов.

Содержание работы

ВВЕДЕНИЕ..……………………………........................................................2
1. ОСНОВНЫЕ СВЕДЕНИЯ О ПРЕДПРИЯТИИ.........................................4
2. АНАЛИЗ ВНЕШНЕЙ И ВНУТРЕННЕЙ СРЕДЫ ПРЕДПРИЯТИЯ……6
3.АНАЛИЗ ОСНОВНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «КОХИНОР»………………………………………..…...11
4. АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ НАЛОГОВ………………………………..…....17
5. СРАВНИТЕЛЬНЫЙ АНАЛИЗ НАЛОГОВ ПРИ РАЗЛИЧНЫХ СИСТЕМАХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ…………………………………………...20
6 ПУТИ ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ООО «КОХИНОР»……………………………………………………………………….29
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………33
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ……………………………………………………35
ПРИЛОЖЕНИЕА…..……………………………………………………...…37
ПРИЛОЖЕНИЕ Б….……………………………………………………...…41
ПРИЛОЖЕНИЕ В………………………………………………….…...……42
ПРИЛОЖЕНИЕ Г……………………………………………………..…..…43
ПРИЛОЖЕНИЕ Д……………………………………………………………45
ПРИЛОЖЕНИЕ Е………………………………………………………..…..47
ПРИЛОЖЕНИЕ Ж………………………………………………………..….52
ПРИЛОЖЕНИЕ З…..…………………………………………………...……54
ПРИЛОЖЕНИЕ И………………………………………………………...….59
ПРИЛОЖЕНИЕ К………………………………………………………...….61

Скачать целиком (107.77 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Содержимое работы - 1 файл

Отчет.doc

— 736.00 Кб (Скачать файл)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ПРИЛОЖЕНИЕ  Д

     Коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость предприятия

                      Наименование 

                          показателя 

                      		 Что

                      характеризует

                      		    Способ 

                          расчета

                      		Интерпретация

                      показателя 

                          1     2     3     4
                      1.Коэффициент  финансовой независимости (Кфн) Долю собственного капитала в валюте баланса К= СК/ВБ где  СК — собственный капитал; ВБ —  валюта баланса  Рекомендуемое значение показателя — выше 0,5.  

                      Превышение  указывает на укрепление финансовой независимости предприятия от внешних  источников

                      2.Коэффициент  задолженности (К3) Соотношение между  заемными и собственными средствами К= ЗК/СК где  ЗК — заемный капитал;

                      СК —  собственный капитал 

                      		 Рекомендуемое значение показателя — 0,67
                      3.Коэффициент  самофинансированиф) Соотношение между  собственными и заемными средствами     К= СК/ЗК Рекомендуемое значение > 1,0. Указывает на возможность  покрытия собственным капиталом  заемных средств 
                      4. Коэффициент обеспеченности собственными  оборотными средствами (К0) Долю собственных  оборотных средств (чистого оборотного капитала) в оборотных активах К= СОС/ОА 'где  СОС — собственные оборотные  средства; ОА — оборотные активы Рекомендуемое значение показателя > 0,1 (или 10%). Чем выше показатель, тем больше возможностей у предприятия в проведении независимой финансовой политики
                      5. Коэффициент 

                      маневренности (Км)

                                                		 Долю собственных 

                      оборотных средств в собственном 

                      капитале 

                      		 К= СОС/СК Рекомендуемое значение 0,2-0,5,

                      Чем ближе  значение показателя к верхней границе, тем больше у предприятия финансовых возможностей для маневра

                      6.Коэффициет  финансовой напряженноси       Долга заемных  средств в валюте баланса заемщика К= ЗК/ВБ, где  ЗК -

                      заемный капитал; ВБ — валюта баланса 

                          заемщика 

                      		 Не более 0,5. Превышение верхней границы свидетельствует  о большой зависимости предприятия  от внешних финансовых источников
                      7.Коэффициет 

                      соотношения

                      мобильных и иммобилизованных

                      активов (Кс)

                      		Сколько Внеоборотных

                      активов приходится на каждый рубль 

                      оборотных активов 

                      		 К= ОА/ВОА где  ОА — 

                      оборотные активы; ВОА — внеоборотные

                      (иммобилизованные) активы

                      		Индивидуален  для каждого предприятия.

                      Чем выше значение показателя, тем больше средств  авансируется в оборотные (мобильные) активы

                      8.Коэффициент 

                      имущества производственного 

                      назначения (Кипн)

                      		Долю имущества 

                      производственного

                      назначения  в активах предприятия

                      		К= (ВОА+З)/А  где  ВОА — внеоборотные

                      активы;

                      3 —  запасы;

                      А —  общий объем активов (имущества)

                      		К„пн>0,5. При  снижении показателя ниже чем 0,5, необходимо привлечение заемных средств  для пополнения имущества 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ПРИЛОЖЕНИЕ  Е

     БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

                        Коды
                      Форма № 1 по ОКУД     710001
                      на 1 января 2010 г.                                             Дата (год, месяц, число) 2010 3 22
                      Организация: ООО "Кохинор"                                                по ОКПО 3470597
                      Идентификационный номер налогоплательщика 3201000493 ИНН  3201000493
                      Вид деятельности: торговля   по ОКВЭД  50.50 51.51
                      Организационно-правовая форма / форма собственности: ООО/частная по ОКОПФ/ОКФС

                      67/16

                      Единица измерения: тыс. руб.   по ОКЕИ   384
                      Местонахождения (адрес): г.Уфа, ул.Д. Бульвар 28
                          АКТИВ Код стр. На начало отчетного  периода На конец  отчетного периода
                          1     2     3 4
                          I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ      
                      Нематериальные  активы 110     0 0
                      Основные  средства 120 30235 27255
                      Незавершенное строительство  130 1534 1530
                      Доходные вложения в материальные ценности 135     - -
                      Долгосрочные  финансовые вложения (06,82) 140 2520 2520
                        инвестиции в дочерние общества 141     - -
                        инвестиции в зависимые общества 142     - -
                        инвестиции в другие организации 143     0 0
                      займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев 143     - -
                        прочие долгосрочные финансовые  вложения 144 2520 2520
                      Отложенные  налоговые активы 145 2350 962
                      Прочие  внеоборотные активы 150     0 0
                        НИОКР 151     - -
                        Прочие 152     - -
                      ИТОГО по разделу I 190 36639 32267
                          II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ      
                          Запасы 210 10102 10280
                        сырье, материалы и другие аналогичные  ценности  211 1067 1001
                      затраты в незавершенном производстве 213     71 71
                      готовая продукция и товары для перепродажи  214     176 274
                        товары отгруженные  215 8244 8362
                        расходы будущих периодов 216     544 572
                        прочие запасы и затраты 217     - -
                      Налог на добавленную стоимость по приобретенным  ценностям  220 1183 859
                      Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются более чем через 12 месяцев  после отчетной даты) 230     - -
                        покупатели и заказчики 231     - -
                        авансы выданные  233     - -
                        прочие дебиторы 234     - -
                      Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются в течение 12 месяцев  после отчетной даты) 240 23718 41599
                        покупатели и заказчики   241 2023 1879
                        авансы выданные  243 1392 16761
                        прочие дебиторы 244 20303 22959
                      Краткосрочные финансовые вложения 250     - -
                      Денежные  средства 260 4313 16989
                      Прочие  оборотные активы 270     4     4
                      ИТОГО по разделу II 290 39320 69731
                      БАЛАНС  300 75959 11998
 
 
 
                          ПАССИВ Код стр. На начало отчетного периода На конец  отчетного периода
                          1     2     3     4
                          III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ      
                      Уставный  капитал  410     72     72
                      Собственные акции, выкупленные у акционеров 411     -     -
                      Добавочный  капитал  420     50 279     6 019
                      Резервный капитал  430     120     120
                      резервы, образованные в соответствии с законодательством 431     -     -
                        резервы, образованные в соответствии  с учредительными 

                       документами

                      		 432     120     120
                        433     -     -
                      Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток) 470     16 899     87 154
                          ИТОГО по разделу III 490     67 370     93 365
                          IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА      
                      Займы и кредиты  510     -     -
                      кредиты банков (подлежащие погашению более  чем через 12  месяцев) 511     -     -
                      прочие  займы (подлежащие погашению более  чем через 12  месяцев) 512     -     -
                      Отложенные  налоговые обязательства 515     700     678
                      Прочие  долгосрочные обязательства 520     -     -
                      ИТОГО по разделу IV 590     700     678
                          V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА      
                      Займы и кредиты  610     0     0
                      кредиты банков (подлежащие погашению в течение 12 месяцев) 611     -     -
                        прочие займы (подлежащие погашению  в течение 12 месяцев) 612     -     -
                      Кредиторская задолженность 620     7 889     7 955
                        поставщики и подрядчики  621     4 005     2 449
                        задолженность перед персоналом  организации 622     0     676
                      задолженность перед государственными внебюджетными 

                       фондами 

                      		 623     0     50
                        задолженность по налогам и  сборам 624     899     1 402
                        прочие кредиторы, в том числе 625     2 222     2 777
                        задолженность по векселям 626     0     0
                        авансы полученные 627     763     601
                      Задолженность участникам (учредителям) по выплате  доходов  630     -     -
                      Доходы  будущих периодов 640     -     -
                      Резервы предстоящих расходов 650     -     -
                      Прочие  краткосрочные обязательства 660     -     -
                      ИТОГО по разделу V 690     7 889     7 955
                      БАЛАНС  700     75 959     101 998
 
 

     СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ  НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ

                          Наименование  показателя Код стр. На начало отчетного  периода На конец  отчетного периода
                          1     2     3     4
                          Арендованные  основные средства 910     46     46
                            в том числе по лизингу 911     -     -
                      Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное  хранение 920     -     -
                          Товары, принятые на комиссию 930     -     -
                      Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов 940     3 973     3 973
                      Обеспечения обязательств и платежей полученные 950     -     -
                      Обеспечения обязательств и платежей выданные 960     -     -
                      Износ жилищного фонда  970     35     36
                      Износ объектов внешнего благоустройства  и других аналогичных объектов 980     -     -
                      Нематериальные  активы, полученные в пользование 990     -     -
                      Материалы, принятые в переработку 991     -     -
                      Инвентарь, спец.одежда и хоз.принадлежности в  эксплуатации 992     -     -
                      Основные  средства стоимостью до 10 000 руб. 993     884     1 488
                      Государственное имущество 994     -     -
 
 

     ПРИЛОЖЕНИЕ  Ж

     ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ 

                        Коды
                      Форма № 1 по ОКУД     710001
                      на 1 января 2010 г.                                             Дата (год, месяц, число) 2010 3 22
                      Организация: ООО "Кохинор"                                               по ОКПО 3470597
                      Идентификационный номер налогоплательщика 3201000493 ИНН  3201000493
                      Вид деятельности: торговля   по ОКВЭД  50.50 51.51
                      Организационно-правовая форма / форма собственности: ООО/частная по ОКОПФ/ОКФС

                      67/16

                      Единица измерения: тыс. руб.   по ОКЕИ   384
                      Местонахождения (адрес): г.Уфа, ул.Д. Бульвар 28
                          Наименование показателя Код стр. За отчетный период За аналогичный  период предыдущего года
                          1 2     3     4
                            Доходы и расходы  по обычным видам  деятельности      
                          Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 478 878     391 007
                          Себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, услуг 020 ( 407 212 ) ( 342 337 )
                          Валовая прибыль 029 71 666     48 670
                          Коммерческие расходы 030 ( 38 773 ) ( 35 086 )
                          Управленческие расходы 040 ( 0 ) ( 0 )
                          Прибыль (убыток) от продаж 050 32 893     13 584
                           Прочие доходы  и расходы      
                          Проценты к получению 060     411     163
                          Проценты к уплате 070     ( 0 )     ( 585 )
                          Доходы от участия  в других организациях 080 3 709     14 606
                          Прочие операционные доходы 090 4 265     16 102
                          Прочие операционные расходы 100 ( 6 280 ) ( 16 571 )
                          Внереализационные доходы 120     490     14 431
                          Внереализационные расходы 130 ( 1 774 ) ( 4 835 )
                          Чрезвычайные доходы 131     0     0
                          Чрезвычайные расходы 132     ( 0 )     ( 0 )
                           Прибыль (убыток) до налогообложения  140 33 714     36 895
                          Отложенные налоговые  активы 141 -1 388     138
                          Отложенные налоговые  обязательства 142     -22     ( 367 )
                          Текущий налог на прибыль 150 ( 7 600 ) ( 4 355 )
                          Единый налог на вмененный доход 151     ( 0 )     ( 0 )
                          Налог на прибыль  прошлых лет, штрафы и пени, подлежащие уплате в бюджет 152 ( -1 247 )     ( 0 )
                      Прибыль от списания отложенных налоговых обязательств 153    
                          Убыток от списания отложенных налоговых активов 154    
                           Чистая прибыль (убыток) отчетного периода) 190 25 995     32 311
                          СПРАВОЧНО. 
                      Постоянные налоговые обязательства (активы)                      		  
                      200                      		  
                          874                      		  
                          4 271
                          Базовая прибыль (убыток) на акцию 210 2 166     2 693
                          Разводненная прибыль (убыток) на акцию 220 1 733     2 154

Информация о работе Налоговое планирование на предприятии