Комплексный анализ хозяйственной деятельности

 

 

      Расчёты  в таблице3 свидетельствуют о недовыполнении плана по производству товарной продукции на  170 тыс. руб. (6,6%), план по ассортименту выполнен лишь на 67%. Причиной невыполнении явилось снижение фактического выпуска продукции по сравнению с планом.  В целом план по ассортименту не выполнен. Таким образом,  не соблюдение плановых заданий вызывает нарушение структуры продукции и может привести к увеличению расходов и срыву поставок потребителю.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.4. Анализ ритмичности и равномерности выполнения плана по выпуску продукции

 

 

Таблица 4

Выпуск продукции по кварталам, тыс.р. 

 

Период	Отчётный период		Структура, %		Выполнение плана, %	Факт в преде- лах плана	Коэффици-ент ритмич-ности	Коэффициент равномерности
	план	факт	план	факт				план	факт
1 квартал								0,97	0,86
А	208	200	22,9	22,2	96,2	200	0,96
Б	300	228	25	21,4	76	228	0,76
В	117	96	25	21,6	82,1	96	0,82
2 квартал
А	234	275	25,7	30,6	117,5	234	1
Б	300	380	25	35,8	126,7	300	1
В	117	108	25	24,3	92,3	108	0,92
3 квартал
А	234	225	25,7	25	96,2	225	0,96
Б	300	228	25	21,4	76	228	0,76
В	117	108	25	24,3	92,3	108	0,92
4 квартал
А	234	200	25,7	22,2	85,5	200	0,85
Б	300	228	25	21,4	76	228	0,76
В	117	132	25	29,8	112,8	117	1
Год
А	910	900	100	100	98,9	900	0,99
Б	1200	1064	100	100	88,7	1064	0,89
В	468	444	100	100	94,9	444	0,95

 

 

Структура:

1 квартал (план)

А=208*100/910=22,9%

Б=300*100/1200=25%

В=117*100/468=25%

1квартал (факт)

А=200*100/900=22,2%

Б=228*100/1064=21,4%

В=96*100/444=21,6%

2 квартал ( план)

А=234*100/910=25,7%

Б=300*100/1200=25%

В=117*100/468=25%

2 квартал ( факт)

А=275*100/900=30,6%

Б=380*100/1064=35,8%

В=108*100/444=24,3%

3 квартал (план)

А=234*100/910=25,7%

Б=300*100/1200=25%

В=117*100/468=25%

3 квартал  (факт)

А=225*100/900=25%

Б=228*100/1064=21,4%

В=108*100/444=24,3%

4 квартал (план)

А=234*100/910=25,7%

Б=300*100/1200=25%

В=117*100/468=25%

4 квартал (факт)

А=200*100/900=22,2%

Б=228*100/1064=21,4%

В=132*100/444=29,8%

      Коэффициент ритмичности = Дфп / Дпл,

      Где  Дфп  - фактический выпуск продукции в пределах плана, тыс. р.

Дпл – выпуск продукции по плану, тыс. р.

1 квартал

КрА=200/208=0,96

КрБ=228/300=0,76

КрВ=96/117=0,82

2 квартал

КрА=234/234=1

КрБ=300/300=1

КрВ=108/117=0,92

3 квартал

КрА=225/234=0,96

КрБ=228/300=0,76

КрВ=108/117=0,92

4 квартал

КрА=200/234=0,85

КрБ=228/300=0,76

КрВ=117/117=1

Год

КрА=900/910=0,99

КрБ=1064/1200=0,89

КрВ=444/468=0,95

      Коэффициент равномерности  = 1 – (d max – d min) / 100 ,

Где  d min – минимальный удельный вес продукции в течении года,

        d max – максимальный удельный вес продукции в течении года.

Кр факт=1-(35,8-21,4)/100=0,86

Кр план=1-(25,7-22,9)/100=0,97

       Оптимальное значение коэффициента ритмичности равно 1. Если он находится на этом уровне, то предприятие работает ритмично. В табл. 3 представлены сведения  о выполнении плана выпуска продукции за каждый квартал года. План по выпуску продукции А был не выполнен в первом , в третьем квартале и в четвертом,  поэтому коэффициент ритмичности  ниже 1 (0,9; 0,96;085). План по выпуску продукции Б был не выполнен в первом, третьем и четвертом квартале, поэтому коэффициент ритмичности  ниже 1 (0,76;0,76;0,76). План по выпуску продукции В был не выполнен в первом, во втором и в третьем квартале, поэтому коэффициент ритмичности  ниже 1 (0,82;0,92;0,92). Из полученных расчётов можно сделать вывод о том, что в отчётном году предприятие работало неритмично (Kр. = 0,95), это обусловлено невыполнением плана, то есть был нарушен установленный режим работы, и общая эффективность производства ниже запланированной. Коэффициент равномерности  показывает, что выполнения плана в отчётом году  было не равномерным (меньше 1). Неравномерность работы может быть  объективной и связана с характером производимых работ.

Таблица 5

Резервы увеличения объема выпуска продукции

Резервы	Сумма, тыс.р.
1.Выполнение плана по  ассортименту	170
2.Улучшение использования  производственной мощности	170
Итого	340

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

       2.Анализ основных фондов предприятия и их использования

       Средства предприятия, участвующие в процессе производства неоднократно и постепенно передающие свою стоимость на продукт производства, называют основными фондами. Участвуя в процессе производства, основные фонды создают его материально техническую основу.

      Целью анализа является поиск резервов повышения их эффективности. В процессе анализа рассматривается динамика стоимости основных фондов, даётся оценка их структуры и возрастного состава, изучается движение и техническое состояние, проводится факторный анализ фондоотдачи.

      Задачами анализа являются:

- оценка наличия, состояния  и движения основных фондов  и оборудования;

-    изучение использования  оборудования по времени и  мощности;

- анализ динамики показателей  эффективности использования основных  фондов, факторов и резервов их  роста.

Основными источниками информации для анализа служит форма статистической отчётности №11 «Сведения о наличии  и движении основных средств и  иных нефинансовых активов». Форма  бухгалтерской отчётности №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу»

 

2.1.Динамика среднегодовой  стоимости основных фондов предприятия

 

Таблица6

Динамика среднегодовой  стоимости основных

 фондов предприятия,  тыс. руб.

 

Показатели	Базовый период	Отчётный период	Абс. Откл.	Темп роста, %
Среднегодовая стоимость  основных фондов, всего	3296	3330	34	101,03
В том числе:                                     - основного вида деятельности	3296	3330	34	101,03

 

      Как видно из данных таблицы 6 , среднегодовая стоимость основных фондов увеличилась на 34 тыс. руб. или 1,03%.Основной причиной явилось увеличение стоимости производственных ОФ. Это свидетельствует о положительных тенденциях в динамике и расширении материально-технической базы производства.

 

2.2. Анализ структуры основных фондов предприятия

 

 

Таблица 7

Структура основных фондов предприятия

 

Группы основных фондов	На начало года		На конец года		Отклонение
	тыс. р.	уд. вес, %	тыс. р.	уд. Вес, %	тыс. р.	уд. вес, %
Всего ОПФ	3000	100	3656	100	656	121,9
Здания	700	23,3	660	18,1	-40	94,3
Сооружения	300	10	400	10,9	100	133,3
Машины и оборудование	1000	33,3	1616	44,2	616	161,6
Транспортные средства	500	16,7	470	12,9	-30	94
Многолетние насаждения	100	3,3	100	2,7	-	-
Инструмент и инвентарь	400	13,4	410	11,2	10	102,5
Активная часть	1500	50	2086	57,1	586	139,1

 

      Как видно из таблицы 7 стоимость ОФ за год выросла на 656  тыс. руб. главным образом за счёт активной части. В результате доля активной части меняется с 50 до 57,1. Наибольший удельный вес в структуре ОФ занимает активная часть (50), хотя имеет место тенденция увеличения их доли и к концу года она составила 57,1%, при чём, доля сооружений тоже увеличивается с 10 до 10,9 %.

      В активной части преобладают машины и оборудования и доля их за год увеличилась с 33,3 до 44,2%. В целом по предприятию доля активной части увеличилась, что свидетельствует об улучшении технологической структуры ОФ, её можно считать удовлетворительной.

 

2.3.Анализ движения  основных фондов 

      Коэффициенты, представленные в таблице 8 рассчитываются по формулам:

 

                Fп                                                                                              Fп - Fв

Кввода = -------- * 100%                               Кприрост = ----------- * 100%

                Fк                                                                                                      Fн

 

                   Fв                                                                                                 Fп

Квыбытия = ------- * 100%                           Ккомпенсации = ------

                   Fн                                                                                                  Fв

 

где,  Fп – поступило ОФ всего

         Fв – выбыло ОФ

         Fн,  Fк – стоимость на начало и конец года ОФ

 

Расчеты сводят в таблицу 8

Коэффициент ввода

Всего ОПФ:

К _ввода=992/3656*100=27,1

Здания:

К _ввода=60/660*100=9,09

Сооружения:

К _ввода=100/400*100=25

Машины и оборудования:

К _ввода=742/1616*100=45,9

Транспортные средства:

К _ввода=40/470*100=8,5

Многолетние насаждения:

К _ввода=0/100*100=0

Инструмент и хозяйственный  инвентарь:

К _ввода=50/410*100=12,2

Активная часть:

К _ввода=782/2086*100=37,5

 

 

Коэффициент выбытия

Всего ОПФ:

К_{выбытия}=336/300*100=11,2

Здания:

К_{выбытия}=100/700*100=14,3

Сооружения:

К_{выбытия}=0/300*100=0

Машины и оборудование:

К_{выбытия}=126/1000*100=12,6

Транспортные средства:

К_{выбытия}=70/500*100=14

Многолетние насаждения:

К_{выбытия}=0/100*100=0

Инструмент и хозяйственный инвентарь:

К_{выбытия}=40/400*100=10

Активная часть:

К_{выбытия}=196/1500*100=13,1

Коэффициент прироста

Всего ОПФ:

К_{прироста}=(992-336)/3000*100=21,9

Здания:

К_{прироста}=(60-100)/700*100=-5,7

Сооружения:

К_{прироста}=(100-0)/300*100=33,3

Машины и оборудование:

К_{прироста}=(742-126)/100*100=61,6

Транспортные средства:

К_{прироста}=(40-70)/500*100=-6

Инструмент и хозяйственный  инвентарь:

К_{прироста}=(50-40)/400*100=2,5

Активная часть:

К_{прироста}=(782-196)/1500*100=39,1

Коэффициент компенсации

Всего ОПФ:

 

К_{компенсации}=992/336=2,95

Здания:

К_{компенсации}=60/100=0,6

Сооружения:

К_{компенсации}=0

Машины и оборудование: