Комплексный анализ хозяйственной деятельности ООО «Лесопромышленное предприятие» за 2007-2009 годы

 

    Выводы: Численность персонала на начало 2008г.  увеличилась на 5 чел. по сравнению  с 2007г. и уменьшилась на 6 чел. в 2009г. по сравнению с 2008г. Максимальное количество принятых было в 2009г., выбывших – в 2008г. Численность персонала на конец 2008г. уменьшилась на 6 человек по сравнению с 2007г. и увеличилась  на  4 человека на конец 2009г. по сравнению с 2008г. Коэффициент оборота по приему работников незначительно увеличился в 2009г. (0,1). Коэффициент оборота по выбытию работников снизился на 0,3 в 2009г. по сравнению с 2008г. Коэффициент текучести кадров снизился на 0,15 в 2009г. по сравнению с 2008г., что является положительным моментом. Коэффициент постоянства кадров снизился на  0,06.

    По  количеству отработанных дней и часов  одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени (ФРВ) можно оценить полноту использования персонала.

    Фонд  рабочего времени зависит от численности  рабочих, количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год и средней продолжительности рабочего дня. Эту зависимость можно представить в виде формулы:

    ФРВ = ЧР ^. Д ^. П      (5.1)

    В таблице 5.2 представлены расчеты использования  трудовых ресурсов предприятия.

Таблица 5.2 – Анализ использования трудовых ресурсов предприятия.

 

    Общий фонд рабочего времени на предприятии  в 2009г. меньше на 2208 часов по сравнению  с 2008г. Это может быть за счет:

    1)численности рабочих:

∆ФРВ_чр =(ЧР₁ – ЧР₀) ^. Д₀ ^. П₀ =(19-20) ^. 216 ^. 7,9 = - 1706,4ч;

    2)количества  отработанных дней одним рабочим:

∆ФРВ_д =ЧР₁ ^. (Д₁ – Д₀) ^. П₀ = 19 ^. (210 – 216) ^. 7,9 =  - 900,6ч;

    3)продолжительности  рабочего дня:

∆ФРВ_п = ЧР₁ ^. Д₁ ^. (П₁ – П₀) = ЧР₁ . Д₁ ^. (П₁ – П₀) =  19 ^. 210 ^. (8 – 7,9) = 399ч.

    Из  расчета видно, что предприятие  использует имеющиеся трудовые ресурсы недостаточно полно. Из-за уменьшения численности рабочих на 1 чел. потери рабочего времени на всех составили 1706,4ч. (-1 ^. 216 ^. 7,9) Так как одним рабочим в 2009г. отработано на 6 дней меньше, то и целодневные потери рабочего времени на всех увеличились на 114 дней (6 ^. 19), или на 900,6 ч (114 ^. 7,9).

    Общие потери рабочего времени составили 2607ч (1706,4+900,6), или 8,2% (2607: 31920). 
 
 
 

    5.2.  Анализ производительности труда  и заработной платы.

    Обобщающими показателями, которые применяются  для оценки уровня интенсивности  использования персонала, являются такие показатели, как:

среднегодовая, среднедневная, среднечасовая выработка  продукции одним рабочим, а также  среднегодовая выработка продукции  на одного работника в стоимостном  выражении.

    Среднегодовая выработка продукции одним работником является наиболее обобщающим показателем производительности труда. Величина данного показателя зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса рабочих в общей численности персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня.

    Среднегодовую выработку продукции одним работником можно представить в виде произведения следующих факторов:

    ГВ_пп = У_д ^. Д ^. П ^. ЧВ, где

    ГВпп  – среднегодовая выработка одного работника;

    Уд  – удельный вес рабочих в общей  численности персонала;

    Д – количество отработанных дней одним  рабочим за год;

    П – средняя продолжительность  рабочего дня;

    ЧВ  – среднечасовая выработка одного рабочего.

    В таблице 5.3 представлены данные для  факторного анализа производительности труда.

Таблица 5.3 – Данные для факторного анализа  производительности труда. 

 

Продолжение таблицы 5.3

 

    Из  таблицы 5.3 видно, что среднегодовая  выработка одного работника увеличилась  на 80,2 тыс. руб., или на 39,8%. Необходимо проанализировать, за счет каких факторов произошли изменения.

    1)удельного веса рабочих в общей численности персонала предприятия:

∆ГВ_уд = ∆У_д ^. Д₀ ^. П₀ ^. ЧВ₀ = (-0,01) ^. 216 ^. 7,9 ^. 147,5 = - 2,4 тыс.руб.

    2)количества  отработанных дней одним рабочим  за год:

∆ГВ_д = У_Д1 ^. ∆Д ^. П₀ ^. ЧВ₀ = 0,79 ^. (-6) ^. 7,9 ^. 147,5 = - 5,3 тыс. руб.

    3)продолжительности  рабочего дня:

∆ГВ_п = У_Д1 ^. Д₁ ^. ∆П ^. ЧВ₀ = 0,79 ^. 210 ^. (+0,1) ^. 147,5 = 2,6 тыс. руб.

    4)среднечасовой  выработки рабочих:

    ∆ГВ_чв = У_Д1 ^. Д₁ ^. П₁ ^. ∆ЧВ = 0,79 ^. 210 ^. 8,0 ^. 64,2 = 85,3 тыс. руб.

    Анализ  показал, что положительное воздействие  на увеличение выработки одного работника оказало увеличение продолжительности рабочего дня – на 0,1ч или на 2,6 тыс. руб. и  увеличение среднечасовой выработки рабочего на 64,2 руб. (85,3 тыс. руб.). Снижение удельного веса рабочих в общей численности персонала на 0,01% уменьшило среднегодовую выработку одного работника на 2,4 тыс. руб., а уменьшение количества отработанных дней одним рабочим за год на 6 дней – на 5,3 тыс. руб.

    Изменение среднегодовой выработки рабочего можно представить в виде произведения следующих факторов:

    ГВ' = Д ^. П ^. ЧВ, где:

    Д – количество отработанных дней одним  рабочим

    П – средняя продолжительность  рабочего дня

    ЧВ  – среднечасовая выработка 

    ∆ГВ'_д = ∆Д ^. П₀ ^. ЧВ₀ = -6 ^. 7,9 ^. 147,5 = - 7,0 тыс. руб.

    ∆ГВ'_п = Д₁ ^. ∆П ^. ЧВ₀ = 210 ^. 0,1 ^. 147,5 = 3,1 тыс. руб.

    ∆ГВ'_чв = Д₁ ^. П₁ ^. ∆ЧВ = 210 ^. 8 ^. 64,2 = 107,9 тыс. руб.

                                                             Итого: + 104 тыс. руб. 

    На  увеличение среднегодовой выработки  рабочего положительное влияние оказали такие факторы, как средняя продолжительность рабочего дня (на 3,1 тыс. руб.) и среднечасовая выработка (на 107,9 тыс. руб.).

    Для оценки эффективности использования  трудовых ресурсов на предприятии используется показатель рентабельности персонала, т.е. отношение прибыли к среднесписочной численности производственного персонала.

    R_пп

    Факторную  модель рентабельности персонала  можно  представить следующим образом:

    R_пп = = ^{. .} = R_об ^. Д_рп ^. ГВ, где 

    R_пп – рентабельность персонала;

    П – прибыль от реализации продукции;

    ЧПП – среднесписочная численность  производственного персонала;

    В – выручка от реализации продукции;

    ВП  – выпуск продукции в текущих  ценах;

    R_об – рентабельность оборота (продаж);

    Д_рп – доля реализованной продукции в общем объеме ее выпуска;

    ГВ  – среднегодовая выработка продукции  одним работником в текущих ценах.

    В таблице 5.4 представлены данные  для  факторного анализа рентабельности персонала. 

Таблица 5.4 – Данные для факторного анализа  рентабельности персонала.