Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Января 2012 в 21:32, курсовая работа
Анализ динамики и структуры финансовых результатов. Анализ влияния факторов на изменение чистой прибыли. Показатели рентабельности предприятия (%). Показатели оборачиваемости оборотных средств предприятия. Определение точки безубыточности деятельности предприятия.
Введение 3
1. Анализ результатов хозяйственной деятельности 4
2. Анализ финансового состояния и диагностика вероятности банкротства 19
3. Основные итоги анализа и предложения по улучшению финансово-хозяйственной деятельности предприятия 36
Заключение 40
Список литературы 43
Приложение 1
Приложение 2
Приложение 3
Рисунок 5 - Динамика и структура пассивов
В структуре пассивов предприятия доля собственного капитала сократилась на 29% и составила 45%. Это произошло за счет снижения стоимости нераспределенной прибыли на 19%.
Доля краткосрочных обязательств выросла с 26% до 55%. Это связано с ростом займов и кредитов.
Таблица 11 - Анализ состава и динамики дебиторской задолженности
| Наименование показателя | На начало года | На конец года | Изменения (+, - ) | ||||
| т.р. | уд.вес, % | т.р. | уд.вес, % | т.р. | уд.вес, % | Темп роста, % | |
| 1. Дебиторская задолженность (более чем ч/з 12 мес) | 0 | 0% | 0 | 0% | 0 | 0% | 0% |
| 2. Дебиторская задолженность (в течение 12 мес) | 14 758 | 100% | 29 589 | 100% | 14 831 | 0% | 200% |
| - покупатели и заказчики | 0 | 0% | 0 | 0% | 0 | 0% | 0% |
| - авансы выданные | 0% | 0% | 0 | 0% | 0% | ||
| - прочие дебиторы | 14 758 | 100% | 29 589 | 100% | 14 831 | 0% | 200% |
| 3. Просроченная дебиторская задолженность, в т.ч.: | 0% | 0% | 0 | 0% | 0% | ||
| - длительность свыше 3-х месяцев | 0% | 0% | 0 | 0% | 0% | ||
| 4. Дебиторская задолженность, всего | 14 758 | 100% | 29 589 | 100% | 14 831 | 0% | 200% |
Дебиторская
задолженность предприятия
Таблица 12 -Анализ состояния займов и кредиторской задолженности
| Наименование показателя | На начало года | На конец года | Изменения (+, - ) | ||||
| т.р. | уд.вес, % | т.р. | уд.вес, % | т.р. | уд.вес, % | Темп роста, % | |
| 1. Долгосрочные кредиты и займы | 0 | 0% | 0 | 0% | 0 | 0% | 0% |
| 2. Краткосрочные кредиты и займы | 8 120 | 53% | 40 200 | 78% | 32 080 | 25% | 495% |
| 3. Кредиторская задолженность, в т.ч. | 7 177 | 47% | 11 080 | 22% | 3 903 | -25% | 154% |
| - поставщики и подрядчики | 3 841 | 25% | 4 464 | 9% | 623 | -16% | 116% |
| - персонал организации | 615 | 4% | 1 523 | 3% | 908 | -1% | 248% |
| - государственные внебюджетные фонда | 0 | 0% | 354 | 1% | 354 | 1% | 0% |
| - налоги сборы | 0 | 0% | 1 032 | 2% | 1 032 | 2% | 0% |
| - прочие кредиторы | 2 721 | 18% | 3 707 | 7% | 986 | -11% | 136% |
| 4.
Просроченная кредиторская |
0% | 0% | 0 | 0% | 0% | ||
| - свыше 3-х месяцев | 0% | 0% | 0 | 0% | 0% | ||
| 5. Итого обязательства | 15 297 | 100% | 51 280 | 100% | 35 983 | 0% | 335% |
Основная часть кредиторской задолженности приходится на краткосрочные кредиты и займы: 53% на начало года и 78% - на конец.
В целом кредиторская задолженность выросла на 235% и составила 51280 т.р.
Таблица 13 - Анализ чистых активов предприятия
| Наименование показателя | Начало | Конец | Изменения | |
| абс. | темп прироста, % | |||
| Внеоборотные активы | 26 209 | 27 149 | 940 | 104% |
| Оборотные активы, за исключением НДС по приобретенным ценностям | 33 391 | 65 977 | 32 586 | 198% |
| Итого оборотные активы, включаемые в расчет чистых активов | 59 600 | 93 126 | 33 526 | 156% |
| Долгосрочные обязательства | 0 | 0 | 0 | 0% |
| Краткосрочные обязательства (за исключением доходов будущих периодов) | 15 297 | 51 280 | 35 983 | 335% |
| Итого пассивы, исключаемые из расчета чистых активов | 15 297 | 51 280 | 35 983 | 335% |
| Чистые активы | 44 303 | 41 846 | -2 457 | 94% |
| Чистые активы по данным Ф№3 | 44702 | 41900 | -2 802 | 94% |
| Отклонение | -399 | -54 | 345 | 14% |
| Уставный и добавочный капитал | 28 084 | 28 084 | 0 | 100% |
| Чистые активы в % к уставному капиталу | 158% | 149% | -9% | 94% |
В отчетном периоде стоимость чистых активов сократилась на 6% и составила 41846 т.р.
В начале года соотношение чистых активов и уставного капитала составляло 158%, к концу года этот показатель сократился до 149%.
Как на начало, так и на конец года чистые активы больше уставного капитала, что соответствует норме
Таблица 14 - Анализ наличия и движения чистого оборотного капитала
| Наименование показателя | Код стр. баланса | Начало | Конец | Изм. (+,-) |
| Уставный капитал | 410 | 24 508 | 24 508 | 0 |
| Добавочный капитал | 420 | 3 576 | 3 576 | 0 |
| Резервный капитал | 430 | 780 | 780 | 0 |
| Нераспределенная прибыль | 470 | 16714 | 13 609 | -3 105 |
| Доходы будущих доходов | 640 | 0 | 0 | 0 |
| Резервы предстоящих платежей | 650 | 0 | 0 | 0 |
| Итого источники собственных средств | 45 578 | 42 473 | -3 105 | |
| Исключается: | ||||
| Нематериальные активы | 110 | 0 | 0 | 0 |
| Основные средства | 120 | 24 664 | 25 921 | 1 257 |
| Незавершенное строительство | 130 | 1 515 | 1 198 | -317 |
| Доходные вложения | 135 | 0 | 0 | 0 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 30 | 30 | 0 |
| Отложенные налоговые активы | 145 | 0 | 0 | 0 |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | 0 | 0 | 0 |
| Итого внеоборотные активы | 190 | 26 209 | 27 149 | 940 |
| Чистый оборотный капитал | ЧОК | 19 369 | 15 324 | -4 045 |
К концу года значительно выросла сумма чистого оборотного капитала предприятия – в 3,6 раза. Основным источником его увеличения стал рост величины уставного капитала.
Чистые
активы представляют собой реальный
собственный капитал
Рентабельность чистых активов определяет границы, и темп роста собственного капитала за счет реинвестирования прибыли. Таким образом, этот показатель лежит в основе темпов роста устойчивого роста организации, ее способности развиваться за счет внутреннего финансирования.
Эффективность использования чистых активов проанализируем по модели:
где РЧА – рентабельность чистых активов предприятия;
Рпр –рентабельность продаж;
КобА –коэффициент оборачиваемости чистых активов;
Кча –коэффициент оборачиваемости чистых активов
Таблица 15 - Факторный анализ влияние на изменение рентабельности чистых активов
| Наименование показателя | Обозначение, формула расчета | Базисный год | Отчетный год | Изменение (+,-) |
| 1. Выручка от реализации, тыс.руб. | В | 167 157 | 206 545 | 39 388 |
| 2. Прибыль (убыток) от продаж, тыс.руб. | ЧП | 11 456 | 10 197 | -1 259 |
| 3. Валюта баланса, тыс.руб. | ВБ | 57 252 | 76 866 | 19 614 |
| 4. Собственный капитал, тыс.руб. | СК | 42 650 | 43 577 | 927 |
| 5. Заемный капитал, тыс.руб. | (510+610+620) | 14 602 | 33 289 | 18 687 |
| 6. Рентабельность чистых активов предприятия, % | Рча=Рпр*Коба*(1/Кча) | 0,584 | 0,174 | -0,411 |
| 7.Рентабельность продаж, % | Рпр = ЧП/ В | 0,069 | 0,049 | -0,019 |
| 8. Коэффициент оборачиваемости активов | Коб=В/ВБ | 2,920 | 2,687 | -0,233 |
| 9. Коэффициент оборачиваемости чистых активов | Кча=ЧА/ВБ | 0,342 | 0,764 | 0,422 |
|
Влияние на изменение | ||||
| рентабельности продаж | - | - | - | -0,163 |
| коэффициента оборачиваемости активов | - | - | - | -0,034 |
| коэффициента оборачиваемости чистых активов | - | - | - | -0,214 |
Информация о работе Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия