Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО ”Хлебозавод №3”

  На  увеличение фондов влияет и изменение  стоимости фондов, и изменение среднесписочной численности, при этом оба фактора имеют положительную динамику.

  При условии, что на предприятии изменилась бы только стоимость основных средств, фондовооруженность должна была составить 398 т.р. (80254/201), а значит, увеличится, по сравнению с базисным годом, на 135 т.р. (398-263) в расчете на одного работника.

  А если бы на предприятии менялась бы только среднесписочная численность, фондовооруженность могла составить 258 т.р. (52894/204) т.е. снизится на 5 т.р. (258-263).

  В совокупности влияние этих факторов обеспечивает рост фодовооруженности  на 130 т.р. (135-5). Это увеличение стало  результатом интенсивного роста  стоимости основных средств. При увеличении стоимости основных средств на 52%, можно было ожидать такого же роста фондовооруженности, но этот рост был менее интенсивным – 49%.

  Таким образом, работа предприятия по обеспечению  технической оснащенности труда работников в отчетном году может оцениваться положительно. Результатом роста фондовооруженности может быть как рост объема продукции, так и увеличение выработки одного работника.  

  Использование основных фондов работниками, так же можно оценить с помощью показателя фондоотдачи.  
 

  Таблица №4

 
 

   В отчетном году на 1 рубль средств, вложенный в ОС, создается и реализуется продукции на 4,4 рубля.По сравнению с базисным годом эффективность использования ОФ снижается. В расчете на каждый рубль, инвестированный в ОФ, создается на 1,3 рубля меньше. Снижение  интенсивное, к уровню базисного года, фондоотдача снизилась на 23%.

   Изменение показателя происходит в результате изменений стоимости реализованной  продукции и стоимости основных фондов. Соотношение изменений показателей не оптимальное. Рост стоимости основных фондов на 52% мог обеспечить, при неизменной фондоотдаче, рост стоимости продукции на те же 52% , но реально она увеличилась только на 18 %. 

   Если  бы на предприятии не менялась стоимость основных фондов, а стоимость продукции изменилась, то фондоотдача могла составить 6,7 рублей (356210/52894), т.е. увеличилась бы, по сравнению с базисным годом, на 1 рубль (6,7-5,7). Но на изменение фондоотдачи влияло и изменение стоимости основных фондов, в результате чего фондоотдача составила 4,4 рубля, а значит, ее снижение за счет этого, равно 2,3 рубля (4,4-6,7). Таким образом, совокупное влияние этих факторов привело к снижению фондоотдачи на 1,3 рубля (-2,3+1).

   В отчетном году эффективность использования  основных фондов снижается. За счет снижения фондоотдачи у предприятия появились упущенные возможности в объеме продукции на сумму 104330 (-1,3*80254). 

  Кроме технических факторов, на результат  производства влияют и материальные факторы.  
 
 
 
 

3.   Оценка материальных факторов, влияющих на результат производства.

 

   Таблица №5

 
 

   В отчетном году стоимость реализованной  продукции увеличилась на 54546 т.р., что к уровню базисного года составляет 18%.

   На  это изменение повлияло как изменение  стоимости материалов, так и изменение материалоотдачи. Стоимость материалов увеличилась на 9%. В сумме влияние этого фактора составило 26330 т.р. (9861*2,67). В это же время материалоотдача увеличилась на 23 коп. с каждого рубля стоимости продукции. Темпы роста не высокие, к уровню базисного года рост составил 8%. Влияние этого фактора в сумме равно 28216 т.р. (122673*0,23). В итоге, влияние обоих факторов составило 54546 т.р. (26330+28216).

   Таким образом, за счет улучшения использования  материалов, упущенные возможности в объеме продукции отсутствуют. 

   Более эффективно использование материалов можно оценить с помощью показателя материалоемкости.    

      Таблица №6

 

   Материалоемкость в отчетном году – не высокая. В расчете на 1 рубль стоимости реализованной продукции материалов расходуется на 34 коп., что может обеспечить высокий уровень прибыльности.

   В отчетном году материалоемкость снижается  на 3 коп., что свидетельствует об улучшении использования материалов. Темпы снижения не высокие, к уровню базисного года показатель снижается на 8 %.

   На  снижение материалоемкости влияют такие  факторы как изменение стоимости  и изменение стоимости реализованной продукции. При этом оба показателя увеличиваются. Стоимость материалов нарастает не интенсивно (9%), а стоимость продукции, по сравнению с базисным годом, увеличивается на 18%. Такое соотношение факторов свидетельствует об улучшение использования материалов.

   При увеличении материалоемкости на 3 коп. в каждом рубле стоимости реализованной продукции, общая сумма экономии материалов составляет 10686 т.р. (-0,03*356210). За счет чего, при сохранении материалоёмкости базисного года, создаётся возможность увеличения объема продукции на сумму 28881 т.р. (10686/0,37).  

   Для деятельности предприятия большое  значение имеют люди, создающие продукцию, поэтому для объективности анализа производства и реализации необходима оценка трудовых факторов. 

4.   Оценка трудовых факторов, влияющих на результат производства.

   Таблица №7

 

  В отчетном году, в расчете на одного работника, на предприятии создается реализованной продукции на 1746 т.р.. Показатель свидетельствует о высокой результативности труда работников.

    По сравнению с базисным годом,  эффективность труда работников  повышается, об этом свидетельствует рост показателя выработки на 245 т.р., что составляет 16,3%, к уровню базисного года.

    Увеличение выработки одного работника сложилось на фоне изменения стоимости продукции и изменения численности работников. Оба показателя имеют положительную динамику. Рост эффективности труда работников подтверждается тем, что темпы роста стоимости продукции значительно опережают темпы роста численности работников. При увеличении стоимости реализованной продукции на 18%, средняя численность увеличилась только на 1,4%

Влияние выработки на объем продукции составило 49980 т.р. (245*204), что свидетельствует о росте эффективности труда работников. 

  На результат  производства влияет и эффективность  расходов на оплату труда.  

  Таблица №8

 

  В отчетном году на предприятии уровень оплаты труда довольно высокий, среднемесячная заработная плата одного работника составляет 44333 р. (532000/12).

  По  сравнению с базисным годом, средняя заработная плата увеличивается на 16 %. Рост показателя – интенсивный, что создает дополнительную мотивацию для более эффективного труда работников.

  На  предприятии организация оплаты труда эффективная. При увеличении средней заработной платы на 16 %, выработка увеличивается чуть более интенсивно на 16,3%. Этот факт свидетельствует об увеличении результативности труда работников.

  Таким образом, на предприятии эффективность  труда работников можно оценить  положительно, т.к. выработка не большими темпами опережает рост средней заработной платы одного работника. Результатом роста эффективности труда работников стал рост объема продукции в сумме 49980 т.р. (245*204). 
 

2.  Анализ формирования  затрат и финансового  результата. 

1. Оценка  эффективности формирования затрат в целом.

 

  Таблица №9