Финансовая политика предприятия

Главная задача финансового  планирования заключается в обосновании  стратегии предприятия на товарных, финансовых, инвестиционных, информационных и других рынках на предстоящий хозяйственный период с позиций экономического компромисса между доходностью, ликвидностью и риском или в определении необходимого объема финансовых ресурсов с учетом разумных резервов в рамках оптимальной структуры капитала. При этом важно определить горизонты финансового планирования и стратегию предприятия.

Исходные данные, характеризующие  стратегию предприятия на предстоящий  период, содержатся в бизнес-плане. Они обосновывают изменение объема выручки от продаж на предстоящий  год и связанную с этим инвестиционную политику предприятия.

Эффективное управление финансами  предприятия возможно лишь при планировании всех финансовых потоков, процессов  и отношений хозяйствующего субъекта.

Рыночные условия хозяйствования и современные компьютерные технологии потребовали от экономических систем новых форм организации информационных потоков. Не стала исключением и  система финансовой информации, которая  сама по себе представляет постоянно  меняющуюся сложную систему из четырех  подсистем: системы внутренней отчетности, системы исследований, системы сбора  текущей внешней информации, системы  анализа информации.

Информационные потоки –  это пути передачи информации, обеспечивающие существование социальной системы (предприятия, учреждения), внутри которой  они двигаются. Иначе говоря, это  процессы передачи информации для обеспечения  взаимосвязи всех звеньев социальной системы.

С функциональной точки зрения информационный поток можно представить  в следующем виде. Для этого  рассмотрим процесс разработки финансового  плана фирмы на предстоящий период.

Рисунок 10 – Функциональные стадии информационного потока

Таким образом, информационный поток функционирует постоянно.

В данный момент все функции, связанные с составлением финансового  плана ООО "Птицефабрика Камышинская", выполняет финансовый директор. При этом очевидно, что он не может выполнять сразу несколько задач при составлении финансового плана. Рассмотрим срок работы по разработке финансового плана.

1. Директивно-информационный  материал – поступает от директора  предприятия.

2. Информационно-аналитическая  функция – необходимо обработать  большой массив информации, поступающей  из бухгалтерии и планово-экономического  отдела, при этом игнорируются  данные с производства, так как  финансовый директор не в состоянии  их оценить – 3 дня.

3. Проблемно-целевая функция  – на основе предыдущего анализа  разрабатываются варианты решения  – 1 день.

4. Программно-прогностическая  функция – но основе анализа  и разработанных вариантов решения  планируется деятельность предприятия,  составляется финансовый план, который  сопровождается необходимыми расчетами  – 4 дня.

5. Организационно-исполнительская  функция – данная функция вообще  не должна выполнятся руководством, в результате реализации данной функции создается проект-документ финансового плана на предстоящий период – 4 дня.

6. Контрольно оценочная функция – данная функция осуществляется после начала реализации финансового плана и не имеет четких временных сроков.

7. Коррекционно-регулятивная  деятельность – в случае выявления  несоответствий действительности  разработанной программе разрабатываются  коррекционные рекомендации и  вносятся изменения в изначальный  финансовый план.

Итого общая продолжительность  непосредственно разработки финансового  плана составляет 12 дней.

При этом очевидна чрезмерная нагрузка на финансового директора. Очевидно, что это существенный недостаток в организационной структуре  ООО "Птицефабрика Камышинская", так как структура управления финансами на предприятии не организована должным образом.

Как было выяснено в общении  со специалистами отдела организации  труда и заработной платы, процесс  создания общей структуры организации  был возложен на тех, кто непосредственно  разрабатывает штатное расписание и занимается оптимизацией системы  мотивации трудящихся (т.е. на экономистов  по труду).

Для более эффективного управления финансовыми потоками на предприятии, связанными с составлением финансового  плана, необходимо провести совершенствование  организационной структуры предприятия  с целью выделения в ней  обособленного структурного подразделения "финансовый отдел".

Для выполнения задач финансового  планирования необходим финансовый менеджер, который будет заниматься обработкой бухгалтерской, экономической  и производственной информации, связанной  с движением денежных средств. Основное, что следует сказать о работе финансового менеджера, это то, что  она либо непосредственно является частью работы высшего звена управления компании, либо связана с представлением ему аналитической информации, необходимой  и полезной для принятия управленческих решений финансового характера. Вне зависимости от организационной  структуры компании финансовый менеджер отвечает за анализ финансовых проблем, принятие в некоторых случаях  решений или выработку рекомендаций для высшего руководства.

На рисунке 11 представлена схема "Предложения по оптимизации  организационной структуры финансово-экономической  службы". Предлагается линейно-функциональная структура с четкой вертикалью власти. Финансовый менеджер на данный момент является единственным ответственным  лицом перед директором из финансового  отдела. В дальнейшем по мере расширения воспроизводства возникнет необходимость  разграничения видов деятельности ООО "Птицефабрика Камышинская" на операционную, финансовую и инвестиционную. Понадобятся новые сотрудники, которые укомплектуют финансовый отдел: финансовый казначей, финансовый контролер, финансовый аналитик.

Рисунок 11 – Предложение  по оптимизации организационной  структуры финансово-экономической  службы

Проведение оптимизации  позволит существенно снизить время  разработки финансового плана предприятия. Это возможно благодаря разделению обязанностей по его разработке между  финансовым менеджером и финансовым директором.

Рассмотрим изменения  в процессе разработки финансового  плана, которые можно будет произвести при совершенствовании организационной  структуры предприятия.

1. Директивно-информационный  материал – данный этап остается  неизменным.

2. Информационно-аналитическая  функция – теперь данная функция  перекладывается на финансового  менеджера, который будет заниматься  обработкой бухгалтерской, экономической  и производственной информации, связанной с движением денежных  средств, а затем представлять  результат обработки финансовому  директору. Данная функция является  основной должностной обязанностью  финансового менеджера, поэтому  он будет в состоянии предоставить обработанную информацию гораздо быстрее, и время выполнения данной функции снизится до 1 дня.

3. Проблемно-целевая функция  – на основе анализа, сделанного  финансовым менеджером, финансовый  директор совместно с финансовым  менеджером разрабатывает варианты  решения – 0,5 дня.

4. Программно-прогностическая  функция – данная функция целиком  перекладывается на финансового  менеджера, которые осуществляет  необходимые расчеты в подкрепление  или опровержение предложенных  вариантов решения – 3 дня.

4.1 Теперь появляется необходимость одобрении финансовым директором проделанной работы, для этого необходимо время, чтобы финансовый директор смог оценить проделанные расчеты финансовым менеджером. В случае расхождения или ошибки, производится корректировка расчетов. В данном случае проявляется контрольно-оценочная функция финансового директора. Для данного этапа отводится 2 дня.

5. Организационно-исполнительская  функция – после утверждения  расчетов на разработку документа  финансового плана финансовому  менеджеру требуется 1 день.

6. Контрольно оценочная функция – эта функция полностью остается в компетенции финансового директора, но уже может им осуществляться не с начала реализации финансового плана, а с момента начала его разработки. Поэтому появляется возможность более точного анализа финансового плана предприятия.

7. Коррекционно-регулятивная  деятельность – данная функция  остается без изменений.

Итого общая продолжительность  непосредственно разработки финансового  плана составляет 7,5 дней.

Таким образом, эффект от создания финансового отдела заключается  в повышении эффективности финансового  планирования и сокращении времени, необходимого для разработки нового финансового плана.

Э=12-7,5 = 4,5 дня.

При этом происходит увеличение количества работ, связанного с разработкой  финансового плана, что является затратами на проведение мероприятия. Такое увеличение количества работ  обусловлено появлением промежуточной  стадии контроля, для проверки расчетов финансовым директором требуется 2 дня.

На основании этого  рассчитаем эффективность мероприятия

Эф=Э/З

Эф=4,5/2 = 2,25

В результате совершенствования  системы управления финансовыми  потоками на предприятии в части  разработки финансового плана предприятия  на предстоящий период, время, необходимое  на разработку финансового плана  сократится на 4,5 дня.

3.3 Экономико-математическая  часть

При выполнении дипломного проектирования расчет эффективности  мероприятий осуществлялся с  применением средств Microsoft Excel.

Постоянные изменения, происходящие в настоящее время во всех отраслях человеческой деятельности требуют от системы управления предприятия высокой степени адаптивности. Информационная система предприятия должна иметь гибкую структуру и быть открытой системой, т.е. допускающей внесение необходимых изменений в модель в случае необходимости. Трудно представить себе более благодатную почву для внедрения новых компьютерных технологий, чем экономическая деятельность. В принципе почти все задачи, которые возникают в ходе работы предприятия достаточно легко поддаются автоматизации. Быстрая и бесперебойная обработка значительных потоков информации является одной из главных задач любой крупной организации.

В связи с этим очевидна необходимость обладания локальной  вычислительной сетью, позволяющей  обрабатывать все возрастающие информационные потоки. Кроме того, крупные предприятия  обладают достаточными финансовыми  возможностями для использования  самой современной техники. Однако не следует считать, что любое  предприятие готово тратить огромные суммы на компьютеризацию.

Предприятие является прежде всего организацией, предназначенной  для получения прибыли, поэтому  затраты на модернизацию должны быть сопоставимы с предполагаемой пользой  от ее проведения.

Интерес к развитию компьютеризированных информационных систем в организации  определяется не желанием извлечь сиюминутную  выгоду, а, главным образом, стратегическими  интересами. Как показывает практика, инвестиции в такие проекты начинают приносить прибыль лишь через  определенный период времени, необходимый  для обучения персонала и адаптации  системы к конкретным условиям. Вкладывая  средства в программное обеспечение, компьютерное и телекоммуникационное оборудование и создание базы для  перехода к новым вычислительным платформам, предприятия, в первую очередь, стремятся к удешевлению и  ускорению своей рутинной работы и победе в конкурентной борьбе. Новые технологии помогают российским компаниям изменить взаимоотношения  с клиентами и найти новые  средства для извлечения прибыли.

Перечислим основные функции  информационно-технологической системы, применяемой на современных предприятиях (обычно они реализуются в виде независимых модулей единой системы):

- автоматизация всех ежедневных  внутрифирменных операций, ведение  бухгалтерии и составление сводных  отчетов;

- организация системы  коммуникаций между отделами;

- системы автоматизированного  взаимодействия с клиентами;

- аналитические системы  для управляющих. Анализ всей  деятельности предприятия и системы  выбора оптимальных в данной ситуации решений;

- автоматизации системы  расчетов с банками и другими  организациями;

- информационные системы.  Возможность мгновенного получения  необходимой информации, влияющей  на ситуацию на рынке.

Таким образом, мы видим, что  любая телекоммуникационная система  предприятия представляет собой  сложный комплекс, способной объединить сотни отдельных компьютеров.

Наличие системы защиты информации. Безопасность данных является одним  из главных требований к БС. Должна быть предусмотрена как устойчивость работы при неправильных действиях  персонала, так и специализированные системы защиты от преднамеренного  взлома БС с корыстными или иными  целями. Система защиты и безопасности информации предприятия предполагает наличие:

1. Средства физического  ограничения доступа к компьютерам  (идентификационные карточки, съемные  блокирующие устройства и т.п.).

2. Предоставление полномочий, привилегий и прав доступа  к системе на уровне отдельного  пользователя.

3. Средства централизованного  обнаружения несанкционированных  попыток проникнуть к ресурсам  систем, дающие возможность своевременно  принять соответствующие меры.

4. Защита данных при  их передаче по каналам связи  (особенно актуально при использовании  открытых каналов связи, например  сети Internet). Возможно, например, применение "цифровой электронной подписи".

В условиях повышенных требований к надежности, безопасности и скорости передачи данных в корпоративных  сетях необходимо использовать самое  современное телекоммуникационное оборудование и передовые технологии.

Современное телекоммуникационное оборудование, будучи многофункциональным  и "прозрачным" для различных  протоколов, позволяет строить частную  локально-вычислительную сеть внутри предприятия, используя все преимущества этих протоколов.

Возможность использования  формул и функций является одним  из важнейших свойств программы обработки электронных таблиц. Это, в частности, позволяет проводить статистический анализ числовых значений в таблице.