Економический анализ

З літа 2010 р. практично вся сировина, яка закуповується кондитерами на внутрішньому ринку, значно подорожчала. Так, через дефіцит соняшнику ціна на насіння підскочила практично в два рази, а різні види жирів подорожчали на 30-50% і продовжують дорожчати, що не може не позначатися на ціні таких жиромістких виробів, як вафлі, печиво, деякі види цукерок.

Також у 2010 р. не сталося  сезонного спаду цін на цукор, який зазвичай пов'язаний з початком цукроваріння. Як правило, ціна на цукор з початком переробки буряків падає на 50%. У 2010 р. вперше за багато років вона не лише не знизилася, але навіть зросла. "У порівнянні з початком сезону цукроваріння, ціна збільшилася приблизно на 10%, а порівняно з 2009 р. - на 170%. На 20-30% зросла ціна на сухе молоко, а патока у зв'язку з неврожаєм кукурудзи подорожчала на 20%. Що стосується борошна, то вона з серпня зросла в ціні на 40-45% через подорожчання зерна нового врожаю", - говорить Тетяна Ткачук.

Але дестабілізує ринок борошняної "кондитерки" не тільки коливання  ціни на сировину. "Вітчизняні постачальники посилили умови роботи, а  імпортери працюють менш стабільно. Така ситуація негативно  позначається на роботі будь-якого виробничого  підприємства, в тому числі й нашого. Доводиться формувати великі запаси сировини, відволікати фінансові ресурси в авансові проплати постачальникам, а також регулярно перераховувати собівартість, міняти відпускні ціни, а найбільш проблематичне - змінювати технологічні й виробничі процеси", - скаржиться Віктор Горобець.

Споживання  і сезонність

"Найпоширенішою  проблемою кондитерського  збуту є яскраво  виражена сезонність: наприклад, новорічні  свята, 8 Березня супроводжуються сплеском продажів. Їх зростання у цей час перевищує продажі "звичайного" дня більш ніж на 50%. У ці періоди зростає навантаження на логістику. Доводиться додатково залучати персонал - як в логістику, так і в збутову команду", - думка експерта.

Зазвичай  в передноворічний  період в країні зростає  виробництво і  споживання солодощів. У переддень Нового року покупці найбільш схильні до експериментів. У березні-квітні сплеск продажів також яскраво виражений, що пов'язано з традиційними сезонними і релігійними святами. Найбільше сьогодні покупці віддають перевагу напередодні Нового року купувати незвичайні кондитерські набори. Тому більшість святкових наборів компанії крім солодощів містять також м'які іграшки, невеликі рюкзаки, маски, наклейки або ігри.

Варто зазначити, що сезонні  коливання попиту на кондитерську продукцію  посилюють вплив  фактора упаковки товару на обсяги продажів. Існує специфічна група товарів кондитерської промисловості, реалізація якої прямо залежить від упаковки. Це подарункові набори кондитерських виробів до свят (наприклад, новорічні подарунки). Відповідно до думки експертів, продажі такої групи товарів, як кондитерські вироби в упаковці з новорічною символікою, в кінці грудня зростають до 90% від загального обсягу поставок на ринок.

Як видно  з таблиці 1.2, перше  місце за випуском кондитерських виробів  посідає „Кондитерська корпорація ROSHEN. Близько 22% всіх вітчизняних солодощів випускається на фабриках корпорації - Київській, Вінницькії, Маріупільській та Кременчуцькій.

В асортименті  корпорації більше 200 різновидів цукерок, шоколаду, карамелі, печива, вафель, мармеладу  і тортів. Продукція  експортується до Росії, Казахстану, Узбекистану, Молдови, Естонії, Латвії, Литви, США, Канади, Німеччини, Ізраїлю та інших країн.

В 2008 році реалізація продукції  корпорації ROSHEN склала більш, ніж 850 міліонів доларів, що майже на 31% більше порівняно з 2007 роком.

На другому  місці йде компанія КОНТІ, частка ринку  якої – 13%. Компанія також входить  у 10-ку гравців кондитерського ринку Росії і  має там свою частку у розмірі 3%.

На сьогоднішній час у склад  групи входять  ЗАТ „Виробниче об’єднання „КОНТІ” та ЗАТ  „КОНТІ-РУС”.Продукція групи продається у 15 країнах Європи та Азії. Асортимент компанії складається із майже 300 видів найменувань товарів. Система менеджменту якості на підприємстві підтверджена сертифікатами ISO 9001:2000,ISO 22000:2005.Вся продукція сертифікована у відповідності до нормативів та не містить ГМО.

Трійку лідерів замикає компанія АВК, що була заснована у 1991р. Частка компанії на ринку – 11%. До її складу входять 5 кондитерських фабрик, розташованих у Донецьку, Дніпропетровську, Луганську та Мукачеві.

Проте не слід забувати і  про невеликі кондитерські підприємства, яких на Україні зараз налічується близько однієї тисячі, з них 28 спеціалізованих кондитерських фабрик. І хоча такі невеликі фірми виробляють біля 40% від загального обсягу кондитерської продукції, більшість з них потребує заміни застарілого обладнання та впровадження нових технологій, - і все це за значної нестачі коштів.

Актуальні на сьогоднішній день проблемами кондитерської  галузі є такі:

1. Проблеми, пов'язані з російським  ринком збуту:  обкладення товару  ввізним митом у розмірі 21% на 1 кг та введення ПДВ 20% на українську кондитерську продукцію.

2. Проблеми, пов'язані з пакуванням кондитерської продукції.

Однією  проблемою є напружені  економічні відносини  з Росією. Глобальний наступ української кондитерської продукції на російські ринки розпочався у 1999 році, За деякими підрахунками, частка української карамелі становила близько 40% російського ринку. А оскільки раніше українська кондитерська продукція не обкладалася митними зборами та ПДВ, то вартість її була нижчою на 30-40% від вартості російської продукції. Отже, врахувавши побажання вітчизняних виробників, уряд Росії ввів з 18 травня 2001 року спеціальний митний збір у розмірі 21% за 1 кг. Незважаючи на те, що мито було введене на 180 днів, така ситуація збереглася на невизначений термін. Такі рішучі заходи з боку Росії негативно вплинули на обсяги виробництва українських підприємств, особливо тих, що активно експортували продукцію: Рошен, „А.В.К”, Харківська бісквітна та Дніпропетровська кондитерська фабрики. Починаючи вже з червня 2003 року, обсяги експорту українських кондитерських виробів почали різко скорочуватися. Зокрема, якщо у травні було експортовано 8,5 тис. т. солодощів на суму $ 6,2 млн., то вже у липні відповідні показники склали 7,4 тис. т. та $ 4,7 млн.

Зараз практично всі  виробники кондитерських  виробів шукають  нові ринки збуту  у Європі, Середній Азії та на Ближньому  Сході. Проте вони усвідомлюють, що Росія є найкрупнішим імпортером української продукції, а тому втрачати цей ринок не можна. Більшість підприємств готові функціонувати навіть з мінімальною рентабельністю, аби лише не втратити сусідній ринок збуту. Крім того, є ще одна проблема, пов’язана з Росією. Зараз там діє закон про інтелектуальну власність, а отже, всі відомі назви кондитерських виробів, зокрема цукерок, які виробляли ще з радянських часів, стали власністю виключно Росії.

Ще одне коло проблем стосується упаковки. До недавнього часу підприємств-виробників пакувальної продукції на Україні взагалі не було. Проте за останні роки ця галузь почала розвиватися, але ще й досі вітчизняні пакувальні матеріали поступаються закордонним, а деяких видів такої продукції немає взагалі.

Відповідно  до виділених груп проблем, я б запропонував такі шляхи їх розв'язання:

Конфлікт  з Росією багато в чому може врегулюватися схильністю цієї країни іти на компроміси. Тим паче, що нова влада в Україні взяла курс на тісну економічну співпрацю із північним сусідом.

Проблеми, які пов'язані з упаковкою для кондитерської продукції, теж повинні регулюватися за допомогою певного державного стимулювання цієї галузі виробництва. Крім того, не виключена можливість власних дій виробників у цій сфері: спрямування частини коштів на виробництво саме тих пакувальних матеріалів, які є необхідними для ефективного функціонування конкретного підприємства.

 
2 АНАЛІЗ ПЕРСОНАЛУ ТА ОПЛАТИ ПРАЦІ НА ПІДПРИЄМСТВІ 

 

 

 

На підприємстві працює 1397 чол. З них виробничого персоналу 1281 чол. (1085 робітників та 196 ІТР). У порівнянні з минулим роком, кількість персоналу знизилася на 54 чол. Випуск продукції зріс на 1821 т. (Додатки ) Ці зміни були пов’язані зі зростанням продуктивності праці майже на 10%. Середня заробітна плата на підприємстві сягає 2200 грн. Але слід додати до цих даних, що невиробнича група персоналу підприємства, яка складається  зі 196 людей, має середню заробітну плату близьку до 5,5 тис. грн.

Коефіцієнт  плинності кадрів на підприємстві дорівнює: 581/1397 = 0,416 або 41,6%. Це досить високе значення. Висока плинність кадрів негативно впливає на продуктивність праці. Причиною цьому може бути:

-   сімейно-побутові;

-   незадовільні умови праці на підприємстві.

З огляду на високе значення коефіцієнту, можна констатувати, що на даному підприємстві на досить низькому рівні відбувається стимулювання і мотивація робітників, присутні важкі умови праці, недостатньо уваги керівників вищих ланок приділяється покращенню умов праці робітників.

На підприємстві застосовується погодинно-преміальна система оплати праці. У перспективі однією з головних своїх завдань підприємство ставить підвищення ролі матеріального стимулювання за результати роботи, нарощування фонду заробітної плати і зростання розмірів середньої зарплати працівників. Політика оновлення кадрового потенціалу, що проводиться на підприємстві має на меті: підвищення професійного рівня працівників з орієнтацією на досягнення нової якості обслуговування

Нарахування заробітної плати  співробітникам виконується  згідно штатного розкладу за окладами. Форма заробітної плати використовується на підприємстві почасова. Трудовою угодою встановлено відпрацювати 40 годин в тиждень. Розмір оплати години залежить від різних категорій персоналу. Вочевидь, що управлінський персонал отримує менше, ніж керівний, а обслуговуючий менше, ніж управлінський.

Процес  виробництва на ПАТ  „ХБФ” здійснюється цілодобово, тому робітники  працюють в 3 зміни  по 8 годин.

Для аналізу  показників ефективності використання трудових ресурсів складемо таблицю 2.1:

Таблиця 2.1 Основні показники  ефективності використання трудових ресурсів ПАТ  „ХБФ” за 2008-2010 роки.

Показники	Роки			Відхилення
	2008	2009	2010	2009-2008		2010-2009
				в одиницях	у %	Тис. грн	%
Товарна продукція, тис. грн. (додатки)	272063	290235	308297	18172	6,7	18062	6,2
Чисельність працюючих, чол.	1492	1451	1397	41	-3,5	54	-3,7
Фонд оплати праці,тис. грн. (додатки)	30514,3	34429,5	38873,9	3915,2	12,8	4444,4	12,9
Середньомісячна зарплата, грн.	1350	1760	2200	410	30,3	440	25
Продуктивність праці, тис. грн. / чол.	198,3	218,9	240,7	20,6	10,4	21,8	10

 

 

Проаналізувавши основні показники  використання трудових ресурсів виявилось, що  виручка від продажу продукції з кожним роком стабільно збільшується – у 2010 році на 6,2 %, у 2009 році – на 6,7 %. Фонд оплати праці теж з кожним роком збільшується, на це має вплив збільшення прибутків підприємства та підвищення індексів споживчих цін. У використані трудових ресурсів є також тенденції росту в 2010 році середньомісячної заробітної плати на 25 % до попереднього року, та ріст продуктивності праці на 10 % за рахунок зменшення середньооблікової чисельності у 2010 році на 54 особи. Темпи зростання продуктивності праці в 2010 р. істотно нижче темпів зростання заробітної плати, що свідчить про переважання екстенсивного типу розвитку та низької ефективності використання трудових ресурсів підприємства.

Для підвищення продуктивності праці ПАТ „ХБФ” треба  провести аналіз таких показників, як забезпеченість персоналом, кваліфікаційний склад працюючих, рух персоналу, посадовий рух персоналу, використання робочого часу, використання фонду заробітної плати, продуктивність праці.

Розрахунок  планової чисельності  працівників може бути здійснений на основі розроблених  нормативів або на основі кількості  робочих місць  і планового балансу  робочого часу.

При плануванні необхідної кількості  робітників зазначених професій визначають явочну і середньооблікову їх чисельність та показники руху кадрів. Вихідні дані для  розрахунку показників руху кадрів аналізованого  підприємства приведемо в табл. 2.2.

Таблиця 2.2 - Показники руху кадрів підприємства

Показники	2008 р.	2009 р.	2010 р.	Відхилення
				2009-2008рр.	2010-2009рр.
	Чол.	Чол.	Чол.	Чол.,	Чол.
Середньооблікова кількість  працівників	1492	1451	1397	-41	-54
Кількість прийнятих на роботу	413	429	484	16	55
Кількість вибувших з роботи, усього	306	299	581	-7	282
Коефіцієнт плинності  кадрів, %	20,5	20,6	41,6	0,1	20
Коефіцієнт прийому кадрів, %	27,7	29,6	34,6	1,9	5