Банковский аудит на современном этапе развития

  В разделе  «Сущность стандарта» формулируется  проблема, требующая описания, проводится ее анализ и приводятся методы решения.

  На основе стандартов аудиторские фирмы разрабатывают  свои внутренние стандарты, методики работы. Аудиторы, работающие по именной лицензии, также могут разрабатывать собственные  стандарты на базе одобренных комиссией  или полностью следовать существующим стандартам. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

  Глава 3. Банковский аудит на современном этапе развития.

  3.1.Общеэкономическая  характеристика ОАО  АКБ «ЭКСПРЕСС»

  ОАО КБ "ЭКСПРЕСС" (Генеральная лицензия на осуществление  банковских операций №3084) – средний  по размеру активов региональный банк, расположенный в Республике Дагестан – стратегически важном регионе Российской Федерации на Северном Кавказе. Одной из ведущих  отраслей экономики Дагестана является сельское хозяйство, в промышленности ведущее место занимают топливно-энергетический, машиностроительный и пищевой секторы. Экономическая ситуация в 2009-2010 годах  характеризовалась положительной  динамикой практически всех основных социально-экономических показателей  и продолжением позитивных тенденций  роста в экономике Республики. Основными факторами, обусловившими  рост объёмов производства, стали  разработка и освоение выпуска новых  видов гражданской продукции, увеличение государственного заказа.

  Основные  финансовые показатели:

  Уставный  капитал – 115 000 000 рублей;

  Собственный капитал – свыше 450 000 000 рублей.

  Уже 15 лет  Банк предлагает своим клиентам высокий  уровень сервиса и широкий  спектр финансовых услуг, по праву заслужив репутацию универсальной кредитной  организации и надежного партнера, как для корпоративных клиентов, так и для частных лиц. Меняются условия работы, появляются новые  возможности, Банк растет и обновляется, но остается верен основным принципам  работы – оперативность, качество, индивидуальный подход, установление долгосрочных взаимовыгодных контактов, что является основой его успешного  развития.

  Открытое  Акционерное Общество Акционерный  Коммерческий Банк «Экспресс» Образован  в 1994г.

  Банк обладает лицензией профессионального участника  рынка ценных бумаг на осуществление  брокерской, дилерской и депозитарной деятельности, является участником общественных и финансовых организаций и ассоциаций. Решением Государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов» ОАО КБ «ЭКСПРЕСС» был включен  в реестр банков - участников системы  обязательного страхования вкладов - 28 октября 2004 года под номером 144.

  Уже 15 лет  Банк предлагает своим клиентам высокий  уровень сервиса и широкий  спектр финансовых услуг, по праву заслужив репутацию универсальной кредитной  организации и надежного партнера, как для корпоративных клиентов, так и для частных лиц. Меняются условия работы, появляются новые  возможности, Банк растет и обновляется, но остается верен основным принципам  работы. Оперативность, качество, индивидуальный подход, установление долгосрочных взаимовыгодных контактов - вот основа его успешного развития.

  Основной  задачей Банка является удовлетворение потребностей юридических и физических лиц в качественных банковских услугах. В своей деятельности Банк ориентирован на своих клиентов. Клиентами Банка  являются реальные производители товаров  и услуг, значительное время работающие на российском рынке.

  Благодаря обширной рекламной кампании, расширению сети дополнительных офисов в значительной мере увеличился объем розничных  банковских операций с населением.

  Результаты  работы Банка свидетельствуют о  его динамичном и стабильном развитии и подтверждают правильность выбранной  стратегии.

  В последние  годы Банк демонстрирует значительное укрепление своих позиций на финансовом рынке республики, а также активно  внедряет современные технологии, позволяющие  упростить и ускорить привычные  всем операции.

  По состоянию  на 01.12.2009 года ОАО АКБ «ЭКСПРЕСС» относится к банкам средней капитализации. Собственные средства достаточны для  стабильного функционирования Банка, качество структуры капитала – хорошее. Показатели капитализации в дальнейшем возрастут ввиду планируемого в  ближайшее время увеличения собственных  средств, как за счет проведения дополнительной эмиссии, так и за счет привлечения субординированных займов. Качество активов согласно отчетности является хорошим. Кредиты выдаются на обеспеченной основе, отсутствие обеспечения компенсируется создаваемыми резервами, существенные потери по кредитам отсутствуют.

  Объемы  операций со связанными сторонами находятся  на приемлемом уровне. Банк поддерживает достаточную диверсификацию кредитного портфеля по отдельным заемщикам. В  основе пассивов средства корпоративных  клиентов и физических лиц на расчетных  счетах и в депозитах. На долю депозитов  частных лиц приходится 43% обязательств. Уровень долговой нагрузки низкий. Политика Банка в области управления ликвидностью достаточно консервативна. Наличие достаточного объема ликвидных  активов, высокая вероятность поддержки  со стороны акционеров обеспечивают потенциальную безопасность для  ликвидности ОАО АКБ «ЭКСПРЕСС», определяют способность Банка выполнять  обязательства перед своими кредиторами  и являются положительными факторами.

  Деятельность  Банка носит прибыльный характер. Рентабельность активов и капитала приемлемая. Банк ориентируется на поддержание оптимального соотношения  риска и доходности. Прогнозируемое снижение темпов роста доходов обусловлено, главным образом, расходами на развитие филиальной сети, а также действиями Банка по поддержанию ликвидности, ужесточением политики резервирования по ряду заемщиков, которые являются оправданными с учетом текущих базовых  факторов.

  Присвоенная ОАО АКБ «ЭКСПРЕСС» рейтинговая  оценка отражает опыт банковской деятельности и профессионализм команды топ-менеджеров, консервативную и взвешенную финансовую политику, лидирующее положение на региональном рынке банковских услуг, высокий уровень организации отношений с клиентами, способность акционеров поддерживать достаточный уровень капитализации. Как положительный фактор учитывается сильная кадровая политика, включающая систему профессионального обучения и развития.

  Уровень системы анализа и контроля рисков адекватен масштабам и характеру  деятельности Банка. Четкие процедуры  и отлаженные технологии проведения операций ограничивают риски бизнес-процессов. Руководство Банка уделяет большое  внимание многоступенчатой системе  внутреннего контроля, в рамках которой  на постоянной основе проводятся мониторинг профессиональной деятельности с подготовкой  отчетности по результатам проверок.

  По состоянию  на 1 сентября 2010г. Банк имеет головной офис, 25 дополнительных офиса, 1 кредитно-кассовый офис, 1 операционная касса вне кассового  узла, действующих на территории Республики Дагестан и представительство в  г. Москве.

  По итогам 2009 года прибыль Банка с учетом событий после отчетного периода  составила 42 139 тыс. руб.

  В 2009 г. Валюта баланса банка увеличилась на 1 743,4 млн. руб. и составила на конец  года 4 285,6 млн. руб.

  Основной  задачей Банка является удовлетворение потребностей юридических и физических лиц в качественных банковских услугах. В своей деятельности Банк ориентирован на своих клиентов. Клиентами Банка  являются реальные производители товаров  и услуг, значительное время работающие на российском рынке.

  Благодаря обширной рекламной кампании, расширению сети дополнительных офисов, в значительной мере увеличился объем розничных  банковских операций с населением.

  Результаты  работы Банка свидетельствуют о  его динамичном и стабильном развитии и подтверждают правильность выбранной  стратегии.

  В последние  годы Банк демонстрирует значительное укрепление своих позиций на финансовом рынке республики, а также активно  внедряет современные технологии, позволяющие  упростить и ускорить привычные  всем операции.

  В 2010 года Банк работает с новыми возможностями  и новыми перспективами, однако основные принципы работы останутся неизменны. Банк по-прежнему намерен доказывать делом, что лозунг «Доверие дороже денег» - это не просто слова. 

3.2. Порядок проведения банковского аудита в ОАО АКБ «ЭКСПРЕСС»

  Мы провели аудит прилагаемой финансовой (бухгалтерской) отчетности ОАО АКБ «ЭКСПРЕСС» за период с 1 января по 31 декабря 2009 г. включительно.  
     Финансовая (бухгалтерская) отчетность составлена руководством ОАО АКБ «ЭКСПРЕСС» в порядке установленном Указанием Банка России от 8 октября 2008г. № 2089-У «О порядке составления кредитными организациями годового отчета»  
В соответствии с Указанием Банка России от 8 октября 2008г. № 2089-У «О порядке составления кредитными организациями годового отчета» в состав годового отчета кредитной организации ОАО АКБ «ЭКСПРЕСС» включаются:

1. Бухгалтерский баланс (публикуемая форма) на 01 января 2010 года;
2. Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма) за 2009 год;
3. Отчет о движении денежных средств за 2009 год;
4. Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов на 01.01.2010 года;
5. Сведения об обязательных нормативах на 01.01.2010 года;
6. Пояснительная записка.

 
    Ответственность за подготовку и представление данных годового отчета несет исполнительный орган кредитной организации ОАО АКБ «ЭКСПРЕСС» . Наша обязанность заключается в том, чтобы на основе проведенного аудита выразить мнение о достоверности во всех существенных отношениях представленной отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации на основе проведенного аудита.

В 2009 году ОАО АКБ  «ЭКСПРЕСС» несмотря на нестабильную экономическую ситуацию, продолжал  развитие бизнеса по всем направлениям. Банк активно осваивал новые регионы, одновременно расширяя перечень продуктов  и услуг для физических и юридических  лиц и внедряя передовые технологии дистанционного обслуживания. По итогам 2009 года ОАО АКБ «ЭКСПРЕСС» открыл 16 кредитно-кассовых и операционных офисов.

За 2009 год объем  депозитов юридических лиц и  средств организаций на расчетных  счетах банка вырос на 12,8%. Кроме  того, банк продолжает оставаться надежной опорой для малого и среднего бизнеса, увеличивая объемы кредитования юридическим  лицам и индивидуальным предпринимателям.

В январе 2009 года Банк увеличил долю в уставном капитале ОАО  «Э   СПРЕСС» с 20% до 99,5%, а в уставном капитале ОАО "Газэнергобанк" – с 19,79% до 99,99%. Таким образом, в  начале 2009 года были завершены сделки по приобретению обоих санируемых банков в рамках соглашения между Банком и Агентством по страхованию вкладов (АСВ).

25 октября 2010г.  в Махачкале прошло совещание,  посвященное вопросам финансовой  поддержки субъектов малого и  среднего предпринимательства в  рамках государственной программы,  реализуемой ОАО «Российский  банк развития». Участие в совещании  приняли в том числе и председатель  Совета директоров Банка «ЭКСПРЕСС»  Заур Магомедов и заместитель  председателя Совета директоров  Осман Булатов.

Выступая со своим докладом, председатель Совета директоров Банка «ЭКСПРЕСС» Заур Магомедов, отметил, что для Банка «ЭКСПРЕСС» работа с предприятиями малого и  среднего бизнеса была и остается приоритетной, а активная поддержка  предпринимателей является одной из первостепенных задач банка.

Банк «ЭКСПРЕСС» запустил новую систему международных  денежных переводов "САЛАМ". Этой системой переводов можно воспользоваться  для отправки денег в Республику Киргизия.

Перевод осуществляется на следующих условиях:

• валюта перевода: рубли РФ, доллары США, ЕВРО;

• перевод осуществляется без открытия банковского счета;

• размер комиссии:

- рубли РФ - 1% от суммы перевода, но не менее  70 рублей . Максимальный размер одного  перевода 180 000 руб.

- доллары США  - 1% от суммы перевода, но не  менее 2 долларов США. Максимальный  размер одного перевода 5000 долларов.

- евро - 1% от суммы  перевода, но не менее 1,5 евро. Максимальный размер одного перевода 3900 евро.

ОАО АКБ «ЭКСПРЕСС» развивает программы комплексного финансового обеспечения юридических лиц и индивидуальных предпринимателей — исполнителей государственных и муниципальных заказов.

ОАО АКБ «ЭКСПРЕСС»расширяет  спектр услуг, связанных с финансированием  участников конкурсов и тендеров, и предлагает быстрое оформление кредита или кредитного лимита без  залога для обеспечения заявки на участие в конкурсе, аукционе или  тендере на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг. Кроме того, Банк предоставляет специальные банковские продукты для победителей данных конкурсов: банковскую гарантию для  обеспечения исполнения обязательств по контракту и кредитное финансирование для исполнения контракта, в том  числе под залог прав требования по данному контракту.