Анализ транспортного предприятия "Путь"

Данные таблицы свидетельствуют, что Автотранспортное предприятие Путь в 2012 году по сравнению с прошлым годом доля расходов на оплату труда увеличилась на 5,9% и составила к концу года 53,4%. Негативно оценивается и повышение уровня расходов по этой статье с 10,9% до 12,9% к выручке от продаж.

         Анализ  расходов на оплату труда как  важнейшего элемента издержек  обращения торгового предприятия  включает оценку всего комплекса  характерных для них аналитических  показателей:

• абсолютное отклонение (экономия или перерасход);
• размер снижения (повышения) уровня расходов на оплату труда;
• темп изменения уровня расходов на оплату труда;
• относительное отклонение по уровню и сумме фонда заработной платы.

     Абсолютное  отклонение определяется как  разница между фактической и плановой величиной фонда заработной платы (или в динамике). Однако абсолютное отклонение не дает объективной характеристики использования фонда заработной платы, так как этот показатель рассчитывается без увязки с объемом товарооборота. На анализируемом предприятии фонд заработной платы не планируют, поэтому абсолютное отклонение рассчитаем в динамике.

 

DФЗП абс = ФЗП1 – ФЗП0,            (3.1.)

  где,  ФЗП1 – фонд заработной платы отчетного года;

           ФЗП0 – фонд заработной платы базисного года.

  Наблюдается значительный  рост расходов на оплату труда  как в целом по предприятию,  так и по отдельным  его  подразделениям, особенно в торговле. Это выражено тем, что заработная плата работников прилавка зависит от объема реализации товаров, который, как видно из таблицы 3.1. вырос на 4614 тыс. рублей.

 Уровень расходов на оплату  труда (Урот) находится путем деления фонда оплаты труда (ФОТ) на выручку от продажи продукции (ОТ) и умножения на 100%:

 

    (3.2.)

 

В Автотранспортном предприятие Путь общий уровень расходов на оплату труда в 2012 году составляет 12,9% по отношению к объему оборота:

Размер снижения или повышения  уровня расходов на оплату труда (DУ) определяется как разница между фактическим и прошлым уровнем, т.е. в виде отклонения по уровню:

DУ = У1 – У0,                         (3.3.)

где У1 – У0 – фактический  и прошлый уровень расходов на оплату труда.

 Размер роста уровня  расходов на оплату труда в  Автотранспортном предприятие Путь составляет 2% (12,9% - 10,9%), т.е. на 2% к объему оборота фактический уровень расходов на оплату труда выше прошлогоднего уровня.

Относительная экономия (перерасход) фонда оплаты труда (±DФОТ_отн) определяется двумя способами:

1)  умножением фактической величины  оборота торговли (ОТ₁) на размер изменения уровня расходов на оплату труда (DУ) и делением на 100%:

  (3.4.)

2. как разница между фактическими расходами на плату труда (РОТ₁) и скорректированными расходами на оплату труда (РОТ_скор):

 

 

±DРОТ_отн = РОТ₁-РОТ_скор  (3.5.)

 

 Скорректированный   фонд   оплаты      труда  (ФОТ_скор) определяется умножением фактического объема оборота (ОТ₁) на плановый уровень расходов на оплату труда У₀ и делением на 100%:

   (3.6.)

 По сравнению с предшествующим  годом находится относительная  сумма изменения расходов на  оплату труда. Относительная сумма роста расходов на оплату труда в Автотранспортном предприятии Путь по сравнению с предшествующим годом составила 962320 рублей (2* 48116000/100).

По результатам сравнения  исполнения плана доходов и расходов от перевозок и использования подвижного состава  в Автотранспортном предприятие Путь 2010-2012 гг.  можно сделать вывод о том, что в сравнением с 2012 г. фактические доходы компании остались на уровне  планируемых ,расходы же сократились на 750,80 или на 6,5%, что является неотъемлемым фактором успешной работы и верного планирования Автотранспортное предприятие Путь.

На основании приведенных  выше расчетов Автотранспортное предприятие Путь планирует составление плана доходов и расходов на перспективу, то есть на 2010 г.

 

Таблица 3.3.

Прогноз плана  перевозок на 2011 г. Автотранспортное предприятие Путь

№	Наименование статей	Всего	1кв.	2 кв.	3кв.	4кв.
1	Доходы
1.1.	Доходы от превозок	1984,80	496,20	496,20	496,20	496,20
1.2.	Внереализационные д.	6808,7	1702,20	1702,20	1702,20	1702,10
	Доходы по подвижному составу	4823,9	1206	1206	1206	1206
2	Расходы
2.1.	Затраты денежного довольствия	2012,50	571,20	494,70	468,80	468,80
2.2.	Материальные затраты	134,5	33	33,5	34	34
2.3.	Амортизация основных фондов	120	30	30	30	30
2.4.	Прочие расходы	8	2	2	2	2
2.5.	Обязательное и добровольное  страхование	149,20	37,3	37,3	37,3	37,30
2.6.	Расходы на ремонт ОС	283,20	70,80	70,80	70,80	70,80
2,7	Внереализационные расходы	1,2	0,3	0,3	0,3	0,3
3	Прибыль
3.1.	Прибыль (налоговая)	1240,90	226,90	321,10	346,50	346,40
3.2.	Отчисления в бюджет	297,80	54,50	77,10	83,20	83
3.3.	Прибыль к распределению	943,10	172,40	244	263,3	263,40

 

В данном плане компания учитывает все предыдущие расчеты и составляет план более всего подходящий под осуществляемый вид деятельности.

 

Таблица 3.4.

Анализ структуры  плана доходов и расходов от перевозок, подвижного состава

 

Наименование	2011		2012		2010		Темп роста02-03		Темп роста02-01
	план	факт	план	факт	план	факт	план	факт	план	факт
Доходы
Доходы от перевозок	19002,6	18635,6	29070,5	29232,2	26279	26279	90,4	89,9	152,98	156,86
Прочие					19,6	19,8		1042,11
Итого  доходы	18998,6	18699,4	29070,5	29234,1	26298,6	26298,8	90,46	89,96	153,01	156,34
Расходы
Затраты денежного довольствия	10878,3	9591,7	18048,9	16279,9	13740,3	13500,2	76,13	82,93	165,92	169,73
Итого расходы	17151,9	17306,6	27563,6	25697,7	25741,7	24946,9	93,39	97,08	160,7	148,48
Прибыль
Прибыль налоговая  база	1846,7	1392,8	1506,9	3536,4	556,9	1351,9	36,96	38,23	81,6	253,91
Отчисление  в бюджет	443,2	334,3	361,6	848,7	133,6	324,5	36,95	38,23	81,59	253,87
Прибыль к распределению	1403,5	1058,5	1145,3	2687,7	423,3	1027,4	36,96	38,23	81,6	253,92

 

 

 

 

 

 

4. Анализ финансовой устойчивости, платежеспособности, ликвидности, эффективности деятельности предприятия

Одним из важнейших факторов устойчивости финансового состояния  предприятия является рациональное соотношение стоимости запасов  и величин собственных и заемных  источников их формирования. Степень обеспеченности запасов источниками формирования выступает в качестве причины той или иной степени текущей платежеспособности (или неплатежеспособности) организации. При этом анализе обобщающим показателем является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов.

Источники формирования запасов разбивают на три группы, а именно, рассчитывают собственные  оборотные средства, долгосрочные источники  и общую величину основных источников формирования запасов (табл.4.1.)

 

Таблица 4.1.

Основные источники  формирования запасов организации.

Показатели	Формула расчета  по данным баланса
Собственный оборотный  капитал (СОК)	Стр.490 – стр.390 – стр.190
Долгосрочные источники  формирования Запасов (СОК + Долгосрочные пассивы)	Стр.490 – стр.390 – стр.190 + + стр.590 + стр.460
Общая величина источников формирова- Ния запасов (СОК + Долгосрочные пасси- вы + краткосрочные кредиты  и займы)	Стр.490 – стр.390 – стр.190 + + стр.590 + стр.460 + стр.610
Общая величина запасов	Стр.210 + стр.220

 

В зависимости от результата сравнения каждого источника  с величиной запасов возникает  излишек или недостаток по каждому  из источников, и при этом могут  возникнуть следующие ситуации: абсолютная устойчивость, нормальная устойчивость, неустойчивое финансовое состояние либо кризисное финансовое состояние

Абсолютная финансовая устойчивость показывает, что все  запасы полностью покрываются собственными оборотными средствами.

Такая ситуация встречается  крайне редко, и она вряд ли может  рассматриваться как идеальная, так как означает, что администрация не умеет, не желает или не имеет возможности использовать внешние источники средств для основной деятельности.

Нормальная финансовая устойчивость соответствует положению, когда успешно функционирующее предприятие использует для покрытия запасов различные обоснованные источники средств – собственные и привлеченные.

Неустойчивое финансовое состояние соответствует ситуации, когда предприятие для покрытия части своих запасов вынуждено  привлекать дополнительные источники покрытия, не являющиеся обоснованными.

Кризисное финансовое состояние  характеризуется положением, когда  в дополнение к предыдущей ситуации предприятие имеет кредиты и  займы, не погашенные в срок, либо просроченную кредиторскую и дебиторскую задолженности.

Данная ситуация означает, что предприятие не может вовремя  расплатиться со своими кредиторами.

Для определения типа финансовой устойчивости Автотранспортное предприятие Путь проанализируем абсолютные показатели финансовой устойчивости (табл.4.2.)

 

Таблица 4.2.

Расчет абсолютных показателей финансовой устойчивости Автотранспортного предприятия  Путь за 2010 – 2012 годы.

(тыс.руб.)

Показатели	2010 год	2011 год	2012 год
1	2	3	4
1.Источники формирования  собственных оборотных средств  (итог 3р.П)	136727	133993	131882
2.Внеоборотные активы (итог 1 р.А)	121309	114275	99748
3.Наличие собственных  оборотных средств	15418	19718	32134
(стр.1 - стр.2)
4.Долгосрочные заемные  средства ( итог 4 р. П )			1598
5.Наличие собственных  оборотных средств и  долгосрочных заемных средств ( стр.3 + стр.4)	15418	19718	33732
6. Краткосрочные заемные   средства  (стр.610, 5р. П)	1500	7000	16984
7.Общие источники   формирования запасов ( стр.5 + стр.6)	16918	26718	50716
8. Общая величина  запасов  (стр.210, 2р.А)	21782	22897	25764
9. Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных	-6364	-3179	6370
средств (стр.3 – стр. 8)
10. Излишек (+), недостаток (-) собственных и заемных источников  формирования	-6364	-3179	7968
запасов (стр.5 – стр. 8)
11. Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов (стр.7– стр. 8)	-4864	3821	24952

 

По данным таблицы 2.6. можно сделать вывод, что Автотранспортное предприятие Путь находится в  нормальном финансовом состоянии. Компания  обеспечено предусмотренных источниками формирования. Для более углубленного анализа финансовой устойчивости проанализируем относительные  показатели финансовой устойчивости Автотранспортное предприятие Путь. Для этого построим таблицу 4.3