Анализ транспортного предприятия "Путь"

Структура источников хозяйственных  средств Автотранспортное предприятие Путь характеризуется преобладанием удельного веса собственного капитала, хотя его доля в общем объеме пассивов сократилась к 2011 году  с 66,45  % до57%.. Доля долгосрочных источников финансирования увеличилась на 100 % или на1598 тыс.руб. Привлечение заемных средств в оборот это нормальное явление, так как оно содействует временному улучшению финансового состояния предприятия при условии, что средства не замораживаются на продолжительное время в обороте и своевременно возвращаются.

 В противном случае может  возникнуть просроченная долгосрочная кредиторская задолженность, что в конечном итоге приводит к выплате штрафов, применению санкций и ухудшению финансового состояния предприятия.

Серьезные изменения в течение  отчетного периода претерпел  состав краткосрочных заемных средств  из-за снижения кредиторской задолженности на 9062 тыс.руб. в 2011 г. и 5365 тыс.руб. в 2012 г. или на 9,33 % и 13,6% соответственно.

Следует обратить внимание на то, что величина кредиторской задолженности  и по удельному весу, и по приросту в абсолютном выражении превышает  объем кредитования, которое Автотранспортное предприятие Путь предоставляет своим покупателям (дебиторская задолженность) в 2011 г., а вот в 2012 г. картина полностью меняется в противоположную сторону, т.к. дебиторская и кредиторская задолженность почти сравнялась.

Поэтому в процессе анализа  необходимо изучить состав, давность появления кредиторской задолженности, наличие, частоту и причину образования  просроченной задолженности поставщикам  ресурсов, персоналу предприятия  по оплате труда, бюджету, установить сумму  выплаченных санкций за просрочку платежей.

Обобщая сказанное можно  сделать следующие выводы:

• В течение анализируемого периода политика Автотранспортное предприятие Путь была верной, так как она привела к повышению оборотных средств в частности запасов – товарно-материальных ценностей;
• Обращает на себя внимание высокая доля денежных средств -  1,26 % в общем объеме оборотных средств, что свидетельствует об отсутствии дефиците;
• Кредиторская задолженность не превышает дебиторскую задолженность, что является положительным фактором для Автотранспортного предприятия Путь;
• В целом валюта баланса повысилась к 2012 г. На 3922 тыс.руб.

Финансовые результаты Автотранспортное предприятие Путь по сравнению с 2010 улучшились, так чистая прибыль равняется в 2012 г.2175 тыс.руб., а в2010- 719 тыс.руб., что больше  на 1456 тыс.руб., или в два раза. Нужно отметить что валовой прибыли компания не имеет , а основная часть доходов образуется за счет внереализационных доходов.

 

 

Анализ структуры  и динамики финансовых результатов Автотранспортное предприятие Путь за 2010-2012 гг.

Таблица 2.2.

Показатели	2010		2011					2012
	тыс.руб.	Доля к выручке %	тыс.руб.	Доля к выручке %	Изменения			тыс.руб.	Доля к выручке %	Изменения
					тыс.руб.	Темп роста	Т при роста			тыс.руб.	Темп роста	Т при роста
ДОХОДЫ
Доходы от обычных  видов деятельности	182531,00	92,27	231008,00	93,17	48477,00	126,56	26,56	277025,00	92,10	46017,00	119,92	19,92
выручка от продажи продукции	182531,00	92,27	231008,00	93,17	48477,00	126,56	26,56	277025,00	92,10	46017,00	119,92	19,92
прочие операционные доходы	2819,00	1,43	3485,00	1,41	666,00	123,63	23,63	5736,00	1,91	2251,00	164,59	64,59
прочие внереализаци онные доходы	12471,00	6,30	13441,00	5,42	970,00	107,78	7,78	18032,00	5,99	4591,00	134,16	34,16
Итого доходов	197821,00	100,00	247934,00	100,00	50113,00	125,33	25,33	300793,00	100,00	52859,00	121,32	21,32
РАСХОДЫ
Себестоимость продаж	184691,00	95,76	236391,00	96,14	51700,00	127,99	27,99	270696,00	93,24	34305,00	114,51	14,51
себестоимость готовой  продукции	184691,00	95,76	236391,00	96,14	51700,00	127,99	27,99	270696,00	93,24	34305,00	114,51	14,51
Коммерческие расходы		0,00		0,00	0,00	0,00	-100,00		0,00	0,00	0,00	-100,00
Управленческие расходы		0,00		0,00	0,00	0,00	-100,00		0,00	0,00	0,00	-100,00
Прочие операционные расходы	4252,00	2,20	4753,00	1,93	501,00	111,78	11,78	11257,00	3,88	6504,00	236,84	136,84
Прочие внереализаци онные расходы	3916,00	2,03	4746,00	1,93	830,00	121,20	21,20	8359,00	2,88	3613,00	176,13	76,13
Итого расходов	192859,00	100,00	245890,00	100,00	53031,00	127,50	27,50	290312,00	100,00	44422,00	118,07	18,07

 

 

 

 

 

 

3.Анализ эффективности использования основных фондов. Оборотных средств, трудовых ресурсов, анализ себестоимости(перевозок, услуг)предприятия транспорта

 

Для анализа качественного состояния  основных средств необходимо определить структуру основных фондов (табл.2.2)

В 2011 году произошло снижение суммы основных средств на 2716 тыс.руб., в 2012 г. На 14143 тыс.руб. Особую роль при этом сыграла продажа зданий на сумму 5466 тыс.руб. в 2011 г. И 13431 тыс.руб. в 2012 г. , а также списание прочих основных средств на сумму 9038 тыс.руб., в следствие их морального и физического износа.

Таким образом, снижение доли активной части основных фондов отрицательно отразится на показателях работы Автотранспортное предприятие Путь , и чем ниже  доля оборудования, тем меньше дохода можно получить с единицы стоимости фондов, то есть ниже фондоотдача.

Транспортные средства по сравнению  также снизились.

Сумма издержек обращения в целом по предприятию составила: за 2011г. – 9952 тыс. рублей; 2012г. – 11635 тыс. рублей; сумма расходов на оплату труда соответственно: 4726,0 млн. рублей и 6217,1 тыс. рублей; отчисления на социальные нужды составили: 2011г. – 769 тыс. рублей; 2012г. – 945 тыс. рублей. Доля расходов на оплату труда без учета отчислений на социальные нужды в общей сумме издержек обращения составила: в 2011г. -  47,5% (4726/9952*100), в 2012г. –53,4% (6217,1/11635*100); в 2010г. –59% (6217,1/14985*100);     

 

    Таблица 2,2

Состав и структура  основных фондов Автотранспортного  предприятия Путь за 2010-2012 годы.

 

 

Показатели	2010 год		2011 год		2012 год		Отклонения		Отклонения
							(+,-), 2010-2011		(+,-),2011-2012
	Сумма	%	Сумма	%	Сумма	%	Сумма	%	Сумма	%
1. Здания	97851,00	90,65	92385,00	87,80	78954,00	86,69	-5466,00	-2,85	-13431,00	-1,11
2. Оборудование	1289,00	1,19	1285,00	1,22	9680,00	10,63	-4,00	0,03	8395,00	9,41
3.Транспорт	567,00	0,53	489,00	0,46	420,00	0,46	-78,00	-0,06	-69,00	0,00
4. Прочие	8232,00	7,63	11064,00	10,51	2026,00	2,22	2832,00	2,89	-9038,00	-8,29
ВСЕГО	107939,00	100,00	105223,00	100,00	91080,00	100,00	-2716,00	0,00	-14143,00	0,00

 

Таблица 2.3.

Анализ динамики и  эффективности показателей использования  основных фондов

 

Показатель	2010	2011	2012	Изменения		Тр%		Тпр%		Общий прирост
				2011/2010	20006/2011	2011/2010	20006/2011	2011/2010	20006/2011
Фондоотдача	5,14	5,91	8,94	0,77	3,03	114,98	151,27	14,98	51,27	173,93
Фондоемкость	8,76	9,74	13,50	0,98	3,76	111,19	138,60	11,19	38,60	154,11
Фондорентабельность	9,74	8,57	14,70	-1,17	6,13	87,99	171,53	-12,01	71,53	150,92

 

   Обращает внимание не  только высокая составляющая  затрат живого труда, но и  резкая ее динамика, что может  быть опасным для финансового  состояния предприятия. Негативно оценивается и повышение уровня расходов по этой  статье с 10,9% до 12,9% к товарообороту при небольшом росте общего уровня издержек на 1,3%. Расходы на оплату труда растут опережающими темпами. Поэтому в данном предприятии важнейшим резервом снижения затрат и обеспечения безубыточности является рациональное использование средств на оплату труда.

       Фактическая сумма  расходов на оплату труда в  Автотранспортное предприятие Путь в 2012 году составила 6217,1 млн. рублей, что выше  на 1491,1 прошлогодней величины. Однако этот перерасход оправдан, так как обусловлен ростом выручки от продажи.

На следующем этапе анализа  следует проанализировать запасы предприятия. Для расширенного воспроизводства, получения прибыли и рентабельности нужно чтобы, темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. Если такой принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда заработной платы, повышение расходов и соответственно уменьшение суммы прибыли.                                                          

       Для  определения суммы экономии (Э)  или перерасхода (П) фонда заработной  платы в связи с изменениями  в соотношениях между темпами  роста производительности труда  и его оплаты предлагается  использовать следующий алгоритм:

 

                                 Э (П) = ФЗП1 * Jз – Jв  ,                    

                                                               Jз

 

где, Jз – индекс расхода на материалы, т.е. отношение запасов в среднем за отчетный период (З1) к средней заработной плате в базисном периоде (З0);

Jв – индекс расхода на материалы, т.е. отношение средней выработки за отчетный период (В1) к средней выработке в прошлом периоде (В0).

       Используя  данные таблицы 3.2., произведем расчет (в сопоставимых и действующих ценах):

-  в действ. ценах  П = 6217100 * 1,206 –1,013   = + 994942 рубля;

                                                                              1,206

  - в сопост. ценах П  = 6217100* 1,206 – 0,921 = + 1469215 рублей.

                                                        1,206

 Как и по любой  статье издержек обращения, основным  этапом анализа расходов на материалы является выявление и оценка факторов, влияющих на динамику этих расходов.

 Расходы по материалам формируются под влиянием многих объективных: инфляция, изменение максимальных размеров заработной платы; и субъективных факторов: изменение объема и структуры товарооборота; динамика производительности труда торговых работников; изменение средней заработной платы; равномерность и ритмичность реализации товаров; применяемые формы, системы и механизмы оплаты труда; изменения в финансовом состоянии организации.

                В Автотранспортном предприятие Путь произведены расходы на оплату труда в 2011 году в размере 6217,1 тыс. рублей и наибольшую долю в их составе как в прошлом, так и в отчетном году занимают расходы на оплату труда  (табл.3.2).

                                                                                                               Таблица 3.2.

Показатели  по труду Автотранспортном предприятие Путь за 2010-2012 годы

     

Показатели	2010г.	2011г.	2012г.	Изменение	Изменение	Темп изменения, %2010-2011	Темп изменения, %2011-2012
	тыс..руб.	тыс .руб.	тыс .руб.	(+,-)2010-2011	(+,-)2011-2012
1	2	3	5	6	7	8	9
1. Объем продаж в  действующих ценах, тыс.руб	43502	48116	48739	4614	623	110,6	101,29
2. Объем продаж в  сопоставимых ценах,млн.руб. (Jp = 109.8)	43502	43821		319		100,7
			45890		45890		104,72
3. Издержки обращения: тыс.руб.	9952	11635	14870	1683	3235	116,9	127,80
уровень в % к объему продаж в действующих ценах	22,9	24,2	25,3	1,3	1,1		104,55
4. Фонд заработной  платы: тыс. руб.	4726	6217,1	7854	1491,1	1636,9	131,6	131,60
уровень в % к реализации в действующих ценах	10,9	12,9	13,5	2	0,6
5. Доля фонда заработной  платы в сумме издержек обращения, %						-	132,60
	47,5	53,4	59	5,9	5,6
1.      Средняя заработная плата, тыс.руб.:
- за год
- за месяц	16,5	19,9	20,5	3,4	0,6	120,6	103,02
	1,4	1,7	1,9	0,3	0,2	121,4	111,76
2.      Средняя производительность, тыс.руб.:
- в действующих ценах	152	154	158	+ 2,0	4	101,3	102,60
- в сопоставимых ценах	152	140		- 12	-140	92,1	0,00