Анализ эффективности деятельности коммерческого банка на примере АО "Банк ЦентрКредит"

ВВЕДЕНИЕ 
 

     На сегодняшний день в Казахстане формируется рыночная инфраструктура, обеспечивающая свободное продвижение товаров и капитала, происходит процесс преобразования государственной собственности, открыт простор частному предпринимательству и инвестициям любой формы.

     Казахстан в числе первых в СНГ признан  Европейским союзом и США страной  с рыночной экономикой, а ведущими международными рейтинговыми агентствами  Казахстану присвоен инвестиционный рейтинг.

     Страна  сегодня занимает лидирующее положение  по объему привлекаемых иностранных  инвестиций на душу населения среди  государств СНГ. Из всех иностранных  инвестиций в центрально-азиатский  регион практически 80 процентов приходятся на долю Казахстана. Помимо этого, и  государство через институты  развития стало активным инициатором  инвестиционных процессов.

     Экономическое развитие Республики Казахстан в  современных условиях характеризуется  стабильностью и  установлением  тенденций к росту. Макроэкономические параметры, касающиеся доли ВВП промышленного  производства, расширение инвестиционного  потенциала и темпов инфляции, носящей  умеренный характер, позволяют последовательно  и целенаправленно осуществлять системные преобразования отечественной  экономики. 

     Основную  роль в отечественной экономике  играют финансовые ресурсы, поскольку  финансовый сектор остается новатором  и двигателем реформ от стабильности и устойчивости развития, которого во многом зависят темпы и качество экономического роста страны.

     Доминирующую  роль в развитии финансового сектора  республики играет банковский сектор, который развивается стабильно  на фоне реализации мер по обеспечению  устойчивости экономического роста  страны. Укрепление доверия к финансовой системе позволило увеличить  ликвидность банковской системы  и объемов кредитования экономики.

     Финансовое  состояние коммерческого банка  представляет собой обобщающую, комплексную  характеристику. Параметры этого  состояния не являются постоянной величиной, а непрерывно меняются. Статистический анализ финансового состояния является одним из основных условий обеспечения  качества и эффективности принимаемых  управленческих решений. Надежная работа банка зависит от его способности  в любой момент времени и в  полном объеме выполнять требования по своим обязательствам, т.е. банк должен в любой момент быстро совершать  платежи по поручениям клиентов и  отвечать по своим обязательствам в  случае возникновения кризисной  ситуации в банке или на финансовом рынке.

     В настоящее время на рынке банковских услуг Казахстана наблюдается тенденция  ускоренного роста объемов кредитования, что обусловлено не только высокими темпами экономического роста, но и  расширившимися возможностями банков по значительному привлечению объема денег на внутренних и международных  рынках капиталов.

     Состояние кредитных ресурсов Казахстана характеризуется  доступностью финансовых и кредитных  ресурсов для малых предприятий, что обусловлено гибкой процентной ставкой, увеличением общего срока  кредитования, а также наличием у  субъектов малого предпринимательства  ликвидного, с точки зрения банков, залогового обеспечения.  Для казахстанской экономической системы поддержка предпринимательства рассматривается как одно из стратегических направлений экономической политики, позволяющее обеспечить экономический рост через развитие малого и среднего бизнеса.

     Стремительный и стабильный рост Банковской системы  позволяет Казахстану прочно закрепиться  на ведущих позициях среди стран  СНГ и дальнего и ближнего зарубежья, тем самым, повысив инвестиционную привлекательность, что позволяет  привлекать более дешевые инвестиции из-за рубежа.

     В связи с возрастающей ролью банковской системы в  экономике Казахстана, расширением внешнеэкономических  и межрегиональных связей, продолжающимся процессом становления и ликвидации отдельных коммерческих банков увеличивается  роль и значение анализа финансового  состояния банка. Казахстанские  банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков, чаще, чем их зарубежные партнеры оказываются в кризисных  ситуациях. Прежде всего, это связано  с недостаточной оценкой собственного финансового положения, привлеченных и размещенных средств, надежности и устойчивости обслуживаемых клиентов.

     Зарубежные  методики анализа финансового состояния  банка в условиях Казахстана практически  неприемлемы или  недостаточно эффективны, поскольку существуют определенные противоречия между казахстанской  системой ведения бухгалтерского учета  и составления финансовой отчетности и используемыми в западных странах  системами. В отечественной практике анализа банковской деятельности также  не существуют единой методической рекомендации, банки ориентированы на собственные  разработки и основные показатели, установленные Национальным банком в виде обязательных рекомендаций и  нормативов. Поэтому для казахстанских  банков весьма актуален вопрос разработки и применения эффективных методов  анализа финансового состояния  банка, соответствующих местным  условиям. Применяемые в кредитных  организациях методические подходы  предполагают расчет показателей: активы, пассивы, собственные средства, доходность, рентабельность, ликвидность.

     Определяющей  целью деятельности коммерческого  банка является получение максимальной прибыли при условии его стабильного  положения и длительного функционирования на рынке, являясь конечным финансовым результатом, величина полученной банком прибыли или убытка отражает результаты всех видов его деятельности, всех его активных и пассивных операций.

     В увеличении объёмов прибыли заинтересован  не только сам банк и его персонал, но и государство, акционеры и  пайщики, вкладчики банка, партнёры и клиенты. Для банка рост прибыли создаёт возможности расширения деятельности, увеличение операций и услуг, роста капиталов и резервов. Для государства прибыль коммерческого банка – это не только источник получения налогов, но и в определённой степени показатель надёжности банка. Рост прибыли банка создаёт представление у вкладчиков о его надёжности и эффективности. Отчисления от прибыли – одна из основных частей оплаты труда персонала банка. Прибыль банка является источником выплаты дивидендов акционерам и пайщикам.

     Актуальность  данной работы заключается в необходимости  оценки величины прибыли коммерческого банка, так как она прямым образом влияет на эффективность функционирования банка и его финансовое состояние в целом.

     Объектом  исследования данной курсовой работы являются показатели финансовой деятельности коммерческого банка.

     Предметом исследования являются показатели рентабельности АО «Банк ЦентрКредит» и разработка мероприятий по ее повышению.

     Цель  данной работы оценить эффективность деятельности АО «Банк ЦентрКредит» и разработать рекомендации по ее росту.

     Для достижения поставленной цели были решены следующие задачи:

     1) определена цель и источники анализа эффективности деятельности коммерческого банка;

     2) изучены методические подходы к анализу эффективности деятельности коммерческого банка;

     3) проведена оценка эффективности деятельности АО «Банк ЦентрКредит» и разработаны рекомендации по повышению эффективности его деятельности.

     В данном исследовании использовались следующие  методы:

     - общие методы: дедукция, индукция, синтез, анализ;

     - специальные методы: горизонтальный  анализ, вертикальный анализ, трендовый,  метод финансовых коэффициентов,  сравнительный анализ, факторный  анализ.

     Результаты  проведенного исследования могут быть использованы в качестве тренинга в  процессе обучения по курсу «Экономика». 

     1.1 Цель и задачи анализа эффективности деятельности коммерческого банка 
 

     Банк  как специфическое предприятие  производит продукт, существенно отличающийся от продукта сферы материального  производства, он производит не просто товар, а товар особого рода в  виде денег, платежных средств. Банк скорее торговое, посредническое, нежели промышленное предприятие. Схожесть банка  с торговлей не случайна. Банк действительно  как бы покупает ресурсы, продает  их, функционирует в сфере перераспределения, содействует обмену товарами. Он имеет  продавцов, хранилища, особый товарный запас, его деятельность во многом зависит от оборачиваемости.

     Коммерческие  банки – активный элемент рыночной экономики. Банки аккумулируют средства юридических и физических лиц  и размещают их от своего имени  на условиях платности, возвратности и  срочности, а также осуществляют расчетно-кассовые, комиссионно-посреднические, трастовые операции, операции с ценными  бумагами, кредитными картами, валютой, лизинг, факторинг, страхование, брокерские услуги и другие.

     Коммерческие  банки – единственный экономический  субъект, который системно управляет  всеми функциями денег и в  этой связи является первичным звеном рыночной экономики.

     Коммерческие  банки – посредники продвижения  в систему рыночной экономики  и мирохозяйственных связей других участников рынка – промышленности, торговли, небанковского финансового  сектора, государства и населения  – через обслуживание их денежных потоков. Причем банки, в отличие  от других финансовых небанковских структур, обеспечивают основную часть всех средств  денежного обращения конкретной страны.

     Неотъемлемой  частью банковской деятельности является риск. Характеристики, отличающие коммерческие банки от других коммерческих предприятий, а также подтверждающие рискованность  их деятельности, следующие:

     1) банки оперируют крупными активами, эмитируют и торгуют финансовыми инструментами, имеющими рыночную стоимость, падение которой может сказаться на капитале и платежеспособности банка;

     2) банки привлекают заемные средства, что при наличии низкого соотношения собственного капитала к совокупным активам, при наступлении форс-мажорных обстоятельств может привести к утрате доверия вкладчиков, кризису ликвидности и банкротству;

     3) банки осуществляют доверительное управление активами, принадлежащими другим лицам, что может вызвать ответственность за нарушение доверия;

     4) банки участвуют в транзакциях, которые инициируются в одной юрисдикции, регистрируются в другой и управляются в третьей; причем транзакции могут быть инициированы и завершены клиентом без вмешательства банка, например, через Интернет или в банкомате;

     5) банки имеют исключительный доступ к клиринговым и расчетным системам для чеков и переводов средств, валютных транзакций и т.д., являются неотъемлемой частью национальных и международных расчетных систем, следовательно, могут вызвать системный риск.

     Все вышеперечисленное свидетельствует  о постоянном усложнении банковской деятельности и, следовательно, о повышении  требований к ее ведению.

     Коммерческие  банки находятся под постоянным пруденциальным надзором центрального банка и других финансовых ведомств. Банковский надзор основан на системе  лицензирования и служит средством  проверки соблюдения коммерческими  банками законов и нормативов. Финансовые отчеты коммерческих банков подвергаются проверкам внешних  аудиторов, заключение которых придает  достоверность отчетности и укрепляет  доверие к банковской системе.

     В условиях бурного развития рынка  финансовых услуг, наблюдающегося в  мировой экономике на протяжении последних десятилетий, особое значение приобретает проблема идентичности оценки эффективности деятельности кредитных организаций в транснациональном  масштабе.

     Коммерческие  банки западных стран (например, США) уделяют большое внимание анализу  своей деятельности. В банковском бизнесе получила распространение  концепция «высокорентабельной  банковской деятельности», основные принципы которой:

     1) максимизация доходов – предполагает максимизацию доходов от предоставления кредита и доходов по ценным бумагам и др., поддержание гибкой структуры активов, приспособленных к изменениям процентной ставки;

     2) минимизация расходов – предполагает оптимизацию структуры пассивов, минимизацию потерь по кредитам, контроль за текущими расходами и т.п.;

     3) эффективный банковский менеджмент – рассматривается как система управления отношениями, связанными со стратегическим и тактическим планированием, анализом, регулированием, контролем деятельности банка, управлением финансами, маркетинговой деятельностью, а также персоналом, призванная обеспечить эффективную деятельность коммерческого банка.