Анализ безналичных расчетов

     Однако  при расчетах платежными поручениями  нет должной гарантии платежа. Своевременное поступление платежа поставщику зависит не только от платежеспособности плательщика, но и от своевременности выписки и предоставления им  в банк платежного поручения; относительно длительный срок действия платежного поручения может замедлить расчеты.

     Платежное требование-поручение является платежной инструкцией, содержащей требование бенефициара к плательщику оплатить товара, провести платежи по другим операциям на основании направленного ему (минуя обслуживающий банк) расчетных, отгрузочных и иных документов, предусмотренных договором.

       Об отказе полностью или частично  оплатить платежное требование-поручение  плательщик уведомляет непосредственно  бенефициара в порядке и сроки,  определяемые договором, заключенным  между ними.

     Плательщик, при согласии оплатить (полностью или частично) платежное требование-поручение, указывает в поле «Сумма к оплате и валюта» сумму, подлежащую оплате и акцептованную плательщиком.

     Акцептованное плательщиком платежное требование-поручение  предоставляется в банк-отправителя  в количестве экземпляров, определенных данным банком, но не менее двух и  применяется к исполнению банком-отправителем в порядке, аналогичном как для платежного поручения.

     Само  название указывает на его промежуточный  характер между платежным требованием  и платежным поручением. С одной стороны, как и платежное требование, изначально составляется бенефициаром (получателем) и, минуя банковскую систему, направляется плательщику. С другой стороны, как и платежное поручение, с целью осуществления платежа предоставляется в банк плательщикам. Таким образом, данная платежная  инструкция отражает двойственность инициаторов платежа.

     Дебетовый перевод – банковской перевод, инициатором  которого является бенефициар. Дебетовый  оборот может именоваться «инкассо».

     Дебетовые  переводы осуществляются на основании: платежных требований, чеков или другими документами, предусмотренными нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь.

     Для проведения дебетового перевода по средствам  платежного требования используется акцептная и безакцептная форма инкассо.

     Акцептная форма используется:

• при расчетах за отгруженные (отпущенные) товары (работы, услуги);
• при расчетах по обязательствам, возникшим в результате проведения банковских операций;
• при расчетах в иных случаях.

     Т. е. при списании средств со счета  плательщика с его согласия.

     Безакцептная  форма используется при списании средств со счета плательщика  в бесспорном порядке, т. е. без его  согласия на основании исполнительных документов.

     Дебетовый банковский перевод производится по следующей схеме (рисунок 1.2).

                 

 1.Основной договор   

 

           

    

      5. Акцепт

                                               2. Платежное

                                                                                                                                     требование

4. Платежное

требование

                                                                                                                                                                   7. Сообщение о зачисление

                                                                                                                                                            средств на счет 

                                                  3. Платежное требование

                                                                                

        

                                                                        6. Платежное требование

                                                                     на акцептованную сумму 

     Рисунок 1.2 – Схема дебетового оборота 

             

1. Бенефициар (получатель денег) и плательщик заключают  договор (купли-продажи, договор оказания услуг и т.п.), на основании которого осуществляются расчеты.
2. Бенефициар представляет в банк-получатель платежное требование, оформленное в соответствии с законодательством. При приеме на инкассо платежного требования от клиента ответственный исполнитель банка-получателя проверяет правильность  его оформления.
3. Банк-получатель направляет платежные требования банку-отправителю, обслуживающему плательщика. При поступлении платежного требования  ответственный исполнитель банка-отправителя также  проверяет правильность оформления платежного требования. Платежные требования, не принятые банком-отправителем, направляются в банк-получатель для возврата бенефициару.
4. Банк-отправитель направляет платежное требование плательщику  для акцепта.
5. Акцепт оформляется заявлением на акцепт, которое представляется в банк-отправитель в двух экземплярах. Первый и второй экземпляр заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц плательщика. Первый экземпляр хранится в банке-отправителе, второй прилагается к платежному требованию.
6. Платежное требование исполняется банком-отправителем на основании полученного от плательщика акцепта. Банк-отправитель осуществляет банковский перевод банку-получателю, обслуживающему бенефициара.
7. Банк-получатель выставляет бенефициару кредитовые авизо – сообщение о зачислении денежных средств на его счет [32, с.436].

     Основным  преимуществом расчетов платежными требованиями является то, что используется при этом система инкассо, которая обеспечивает четкий порядок адресной доставки платежного требования плательщику для акцепта. Также поставщик имеет возможность отгрузить продукцию без предварительного оформления расчетных документов, что позволяет ему ускорить отгрузку товаров, освободить складское помещение, а, следовательно, сократить расходы на хранение. Кроме того, плательщик может проверить выполнение поставщиком договорных обязательств, особенно при последующем акцепте и акцепте с возможностью отказа.

     В тоже время данная форма расчетов не обеспечивает поставщику товаров  своевременную оплату; она трудоемка, т. к. проводятся операции по инкассо  и из-за необходимости предоставления заявления на акцепт. Недостатком расчетов платежными требованиями является также разрыв во времени между получением товарно-материальных ценностей и их оплатой покупателем, возникающий даже при условии своевременной оплаты платежных требований.

     Другой  разновидность  дебетового перевода является перевод средств по чеку, предъявленному бенефициаром к оплате.   

     Чек - ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя провести платеж указанной в нем  суммы чекодержателю.

     Чекодержатель - лицо, в пользу которого производится выплата средств по чеку.

     Чекодатель - лицо, за счет которого осуществляется выплата средств по чеку. 

     Чеки  бывают из лимитированных и нелимитированных книжек. В настоящее время в Республике Беларусь применяются чеки из лимитированных чековых книжек.

     Бланки  чеков изготовляются Национальным банком Республики Беларусь и брошюруются в книжки. Операции по выдаче чековых книжек совершаются всеми банками Республики Беларусь.

     Владелец  чековой книжки должен вести строгий  учет остатка свободного лимита по данной книжке и не имеет права выписывать чеки в сумме, превышающей его остаток.

     Получив счет поставщика на товар, покупатель выписывает и вручает поставщику чек с указанием на нем номера и даты оплачиваемого счета.

     Чеки  выписываются в момент установления суммы платежа лицам, имеющим право подписывать распоряжения по расчетному, текущему или иным счетам, и должны иметь оттиск печати владельца книжки. Исключение допускается в тех случаях, когда чеки подписываются должностным лицом покупателя на основании доверенности. При выписке чека покупатель-чекодатель переносит остаток лимита из корешка предыдущего чека на корешок выписанного чека и выводит новый остаток лимита. Этот остаток заверяется лицами, подписывающими чек.

     Если  чекодатель и чекодержатель обслуживаются в одном банке, поручение-реестр представляется в банк в двух экземплярах. Первый экземпляр поручения-реестра заверяется подписями уполномоченных лиц и оттиском печати чекодержателя согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиска печати. В тех случаях, когда чекодержатель и чекодатель обслуживаются в разных банках, поручение-реестр составляется в четырех экземплярах.

     После тщательной проверки полученного поручения-реестра  банк-плательщик при наличии средств  на счете чекодателя оплачивает чеки.

     Затем после зачисления средств банк от своего имени составляет поручения-реестры  и вместе с чеками направляет их в банки плательщиков для списания средств со счетов чекодателей.

     Неиспользованные  чеки после истечения срока действия книжки или исчерпания лимита должны быть погашены владельцем книжки. Неиспользованный лимит, образовавшийся к моменту окончания действия чековой книжки или прекращения расчетов, по поручению владельца книжки зачисляется на тот счет, с которого средства депонировались. Лимит чековой книжки по просьбе клиента может быть дополнен. Ответственность за неправильное использование чеков, убытки, утери либо хищения, а также злоупотребления в расчетах несет организация, которая владеет чековой книжкой. Об утере чековой книжки организация должно немедленно сообщить в банк с указанием номеров неиспользованных чеков [22, с.7-10].

     Расчеты чеками из лимитированных чековых книжек имеют следующие достоинства: максимальное сближение срока платежа и  момента получения товара, оказания услуг; уменьшение потребности поставщиков в кредите под товары отгруженные; гарантия своевременного получения платежа чекодержателем либо за счет забронированных средств в сумме лимита, либо за счет кредита; ускорение оборачиваемости средств в расчетах в результате сокращения просроченных платежей, более быстрого оформления расчетов и поступления платежа; простота расчетов.

     Вместе  с тем, чеки не достаточно широко применяются  в Республики Беларусь. Причиной этому  является то, что депонирование денежных средств и длительный срок действия чека ведут к замедлению оборачиваемости оборотных средств. Кроме того, данная форма расчетов ограниченная возможность использования ее  в иногородних расчетах.

     Кроме выше названых форм расчетов, которые  регулируются Инструкцией о банковском переводе,  на практике имеют место и такие способы платежа как расчеты по средствам аккредитива и банковских пластиковых карточек.

     Аккредитив  применяется в иногородних разовых  сделках, а также в виде санкции  для «неаккуратных плательщиков».

     Расчеты по аккредитивам предусматривают совершение платежей по месту нахождения поставщика за счет специально забронированных для этой цели средств покупателя или банковского кредита, что гарантирует платежи немедленно после отгрузки материальных ценностей.