Анализ безналичных расчетов

     Что касается принципов организации безналичных расчетов, то в экономической литературе нет их однозначного толкования. Однако, при всей неоднородности определения принципов организации расчетов, а так же на основании Банковского кодекса РБ и Инструкции о банковском переводе, где хотя и не четко, но прослеживаются основные принципы, дадим их толкование (таблица 1.1). 
 
 

     Основные  принципы функционирования системы безналичных  расчетов и особенности  их реализации

     Таблица 1.1

 

     Материальным  воплощением сущности, функций и  основных принципов организации  безналичных расчетов являются "способы  платежа" и "формы расчетов". В экономической литературе мнения ученых расходятся и относительно понятия "способы платежа", которое иногда подменяется понятием способа безналичных расчетов. Однако тот или иной способ безналичных расчетов - это способ существования целой системы, включающей принципы организации, формы расчетов, порядок акцепта объектов платежа, сроки и очередность платежа, способы платежа и ответственность за своевременное совершение расчетов.

     Каждому виду безналичных средств платежа  свойственна определенная форма движения. Поэтому А. М. Косой определяет способ платежа, как специфическую форму движения, присущую каждому средству платежа в безналичном платежном обороте, и, в зависимости от этого выделяет "платежи деньгами, передачей кредитных обязательств (долгов), зачетом взаимных требований и факторинговыми операциями".

     В. С. Захаров под способом платежа  понимает «способ списания со счетов»  и выделяет пять способов платежей: с расчетных и текущих счетов организаций; со ссудных и специальных  ссудных счетов; посредством зачета взаимных требований: за счет бронирования средств: путем зачисления средств на счет поставщика до их списания со счета плательщика.

     А. И. Казанцев различает шесть способов платежей, прибавляя к перечисленным  зачет, осуществляемый банками и финансовыми организациями (направление выдаваемых ссуд на погашение кредита по другим объектам: сокращение текущих платежей в бюджет на суммы, подлежащие возврату из бюджета).

     Основная  методологическая ошибка перечисленных  концепций заключается в смешении понятий способа платежа и источника платежа. Но можно согласиться с мнением тех экономистов, которые под способом платежа понимают «порядок, применяемый при осуществлении безналичных расчетов». Ведь для плательщика не безразлично, будут ли денежные средства, предназначенные для платежа, предварительно депонированы не отдельном счете или нет; будет ли платеж осуществлен за счет собственных средств или за счет ссуд банка; будут ли деньги списаны со счета до зачисления их на счет получателя или платеж будет совершен с последующим списанием средств со счета.

     Расчеты субъектов всех форм собственности  по своим обязательствам с другими  организациями, а также между  юридическими и физическими лицами за товарно-материальные ценности должны производиться, как правило, в безналичном порядке через учреждения банков. В исключительных случаях с разрешения обслуживаемого банка расчеты могут производиться наличными в пределах разрешенных законодательством сумм.

     Платежи осуществляются разными способами: с расчетных или текущих счетов без непосредственного участия кредита; за счет кредитов со специальных счетов; посредствам зачета взаимной задолженности; за счет специально бронированных средств (аккредитивов) и т. д.

     Переход к рыночной экономике вносит существенные изменения в систему расчетных отношений. Полностью отменены существовавшие прежде ограничения в выборе отдельных форм расчетов между поставщиками и покупателями. Порядок и формы расчетов определяются в хозяйственных договорах (соглашениях) между сторонами.

     При выборе наиболее целесообразной формы расчетов необходимо учитывать, насколько она способствует реализации продукции, своевременному получению поставщиком денежных средств за нее, содействует максимальному сокращению сроков получения товарно-материальных ценностей и услуг покупателем, создает условия для взаимного контроля участников расчетов, обеспечивает ускорение документооборота, минимальную трудоемкость расчетных операций.

     Развитие  и интеграция банковской системы  вызвали необходимость обновления нормативной базы, связанной с регулированием безналичных расчетов. С принятием Банковского кодекса Республики Беларусь, вступившего в силу с 1 января 2001г., Национальным банком Республики Беларусь  утверждена Инструкция о банковском переводе (Постановление правления Национального банка Республики Беларусь № 66 от 29 марта 2001г., с последующими изменениями и дополнениями) [20,с. 2-20].

     Банковский  перевод означает последовательность операций, начинающуюся с выдачи инициатором  платежа платежных инструкций, в  соответствии с которыми один банк (отправитель) осуществляет перевод денежных средств в другой банк (получатель) в пользу лица, указанного в платежных инструкциях.

     В  зависимости от того, кто является инициатором платежа, выделяют дебетовый  и кредитовый банковские переводы.

     Кредитовый  перевод – банковский перевод, инициатором  которого является плательщик.

     Кредитовый  банковский оборот производится по следующей  схеме (рисунок 1.1.). 

                 

      1.Основной договор   

 

           

     

      2. Платежное поручение

4. Сообщение о списании

средств со счета

                                                                                                                                                                   5. Сообщение о зачисление

                                                                                                                                                            средств на счет 

  

 3. Платежное поручение

                                                                                  
 

     Рисунок 1.1 – Схема кредитового  оборота 

         

1. Бенефициар (получатель денег) и плательщик заключают  договор (купли-продажи, договор оказания услуг и т.п.), на основании которого осуществляются расчеты.
2. Плательщик представляет в банк-отправитель платежный документ, оформленный в соответствии с законодательством.  На всех экземплярах принятого к исполнению платежного документа ответственный исполнитель банка проставляет дату его приема, свою подпись, на втором экземпляре дополнительно – штамп банка-отправителя. Первый экземпляр является основанием для списания денежных средств со счета клиента. Второй экземпляр выдается плательщику.
3. Банк-отправитель осуществляет банковский перевод банку-получателю, обслуживающему бенефициара. При наличии договора банка с клиентом на прием к исполнению платежных инструкций в случае отсутствия (недостаточности) средств на текущем счете плательщика платежный документ в неоплаченной сумме помещается в картотеку. Для частичной оплаты оформляется мемориальный ордер.
4. Банк-отправитель высылает плательщику дебетовые авизо – сообщение о перечислении денежных средств, т. е. представляет выписку со сета клиента.
5. Банк-получатель представляет бенефициару кредитовое авизо об оплате, т. е. зачислении денежных средств в его пользу [32, с.431].

     Кредитовый  перевод осуществляется на основании  представляемых в банк-отправитель  платежных инструкций. Платежные  инструкции при осуществлении кредитового  перевода могут оформляться расчетными документами:

• платежным поручением,
• платежным требованием-поручением,
• мемориальным ордером, иными документами, предусмотренными нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь.

     Платежное поручение представляет собой платежную инструкцию, согласно которой банк-отправитель по поручению плательщика осуществляет перевод денежных средств в банк-получателя или лицу, указанному в поручении (бенефициару).

     Платежное поручение представляется в банк-отправителя  в количестве экземпляров, определяемом банком-отправителем, но не менее двух экземпляров. Первый экземпляр платежного поручения заверяется оттиском печати  и подписями должностных лиц плательщика.

     Платежные поручения предоставляются в  банк-отправителя в течение десяти календарных дней со дня их выписки.

     Ответственный исполнитель банка при приеме от клиента платежного поручения обязан проверить: правильность заполнения платежного поручения; соответствие данных платежного поручения данным документов, представленных в банк-отправитель в установленных законодательством случаях; наличие на счете у плательщика суммы средств, необходимой для осуществления перевода.

     На  основании представленного клиентом платежного поручения и принятого  к исполнению банк-отправитель  осуществляет списание средств со счета плательщика  на счет бенефициара и направляет платежное поручение банку-корреспонденту.

     Если  иное не установлено законодательством  или договором между клиентом и банком-отправителем платежное  поручение:

• поступившее по окончанию банковского дня принимается к исполнению не позднее следующего банковского дня;
• принятое к исполнению в течение банковского дня, исполняется в этот же день [19, с.14].

     Достоинствами  расчетов платежными поручениями заключаются  в следующем. Во-первых, они представляют собой  универсальную форму, применяющуюся  как при одногородних, так и  при иногородних расчетах, по товарным операциям и финансовым обязательствам, при оплате полученного товара и предварительной оплате, выдачи авансов. Во-вторых, упрощается оформление операций у организаций и банков. В-третьих, имеется возможность максимального сближения сроков отгрузки товара, выполнения работ, оказания услуг и их оплаты при условии своевременной сдачи платежного поручения в банк для перечисления средств.