Учет депозитных операций коммерческого банка

39.Другие расходы 8000

40.Ценные бумаги, переданные в залог по полученным кредитам --- 30000

41.Счет  для корреспонденции с   активными  счетами при двойной 
записи ------------------------------------------------------------------------ 30003

42.Денежные средства  в операционных   кассах,   находящихся   вне помещений кредитных организаций ----------------------------------- 25000

43.Кредиты, полученные  от кредитных организаций на  срок до 30 дней--------------------------------------------------------------------------- 36000

44. Счета негосударственных некоммерческих организаций ----- 15000
45. Депозиты негосударственных коммерческих организаций на срок от 
    31 до 90 дней ------------------------------------------------------------ 27000

46.Вложения в  операции финансовой аренды (лизинга) ---------- 25800

47. Запасные части  ---------------------------------- .................. -------- 300

48.Выпущенные  векселя со сроком погашения  от 31 до 90 дней ------ 10000

49.Прибыль отчетного  года -------------------------------------------- 1 10000

50.Суммы поступившие  на корреспондентский счет до  выяснения ----2000

51 .Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов----------------------------------------------------------- 90000

52.Прочие привлеченные  средства финансовых организаций,  находящихся в федеральной собственности на срок от 91 до 180 дней —---------------10000

53. Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности на срок от 3 1 до 90 дней ------------------ 40000
54. Нематериальные активы --------------------------------------------------- 75000
55. Кредиторская   задолженность    по    расчетам    с    внебюджетными 
    фондами по начислениям на заработную плату .........................------- 30
56. Выпущенные депозитные сертификаты со сроком погашения от 181 
    дня до 1 года ----------------------------------------------------------- 45000
57. Амортизация основных средств ................................... 120000

58.Собственные  акции, выкупленные у акционеров --------------- 20000

59. Счета физических лиц ------------------------- ........................ 1 2620
60. Требования по прочим операциям ---------------------------------- 18000
61. Средства, внесенные в уставные капиталы организаций ------ 20000
62. Резервы на возможные потери по операциям финансовой аренды ---1750
63. Ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам- 130000
64. Внеоборотные запасы --------------------- ...................... -------- 1 000

65.Эмиссионный  доход ............................................. ------- 2500

66.Корреспондентские  счета банков - нерезидентов в  СКВ ---60000

67.Другие доходы 10000

68.Депозиты  негосударственных   коммерческих  организаций  для

расчетов с  использованием банковских карт --------------------18000

69.Прочие учтенные  векселя со сроком погашения  от 91 до 180 дней 45000

70.Доходы будущих  периодов по другим операциям 5000

71.Марки и  другие документы на оплату государственных сборов и

пошлин 0,5

72.Расчеты с  акционерами по дивидендам -----------------------------3000

73.Полученные  гарантии и поручительства ----------------------------50000

74.Счет для  корреспонденции с пассивными  счетами при двойной

записи (определить самостоятельно)

74.Счет  для   корреспонденции  с   активными   счетами  при  двойной 
записи  —(определить самостоятельно)

Перечень  операций за день (тыс, руб.):

1.По платежному  поручению ОАО «Мечта» перечислены  денежные 
средства на  счет ОАО «Лотос»    (ОАО негосударственные коммерческие организации)----------------------------------- 10

2.По денежному  чеку №72301 выданы наличные денежные  средства на

заработную плату  ОАО «Лотос» 30

3.Согласно выписке  с корреспондентского счета зачислены денежные средства на счет негосударственной коммерческой организации ЗАО

«Фортуна» -------------75

4.Поступили   основные средства от поставщиков  по   предоплате. Основные  средства  введены  в  эксплуатацию.  Стоимость основных

средств  20

5.Выдана заработная плата работникам банка из кассы 80

6.По платежному  поручению №45 ЗАО «Фортуна» перечислены  на

депозитный счет денежные средства на срок 40 дней- 45

7.Перечислены  налоги в бюджет 60

8.С чекового  счета клиента списаны денежные  средства в оплату

предъявленного чека --------7

9.Произведено  подкрепление банкомата наличными  денежными

средствами из кассы банка 100

10.По Объявлению  на взнос наличными №50 на расчетный  счет ЗАО 
«Фортуна» зачислены денежные средства 55

11 .Поступили  денежные средства на корреспондентский счет банка за

оказанные банком консультационные услуги ------15

12.На основании  Распоряжения депозитного отделаначислены

проценты по вкладу Петрова В.В. (срок вклада 45 дней) 0,06

14.Сумма вклада  и проценты выданы из кассы.  Срок вклада 45 дней ----2,06

15.По  платежному  поручению  №68 негосударственной   финансовой компании «Базис»  перечислены денежные средства  на депозит сроком

100 дней ---------------------------------48

16.На основании  выписки банка-корреспондента зачислены  денежные

средства на расчетный счет ОАО «Мечта»----------------------------------35,20

17.На основании  предоставленных документов, предусмотренных  условиями покрытого аккредитива, зачислены денежные средства на счет ОАО «Лотос»--------------------------------------------------------------------------------------10

18. На основании  утвержденного авансового отчета  отнесены

командировочные расходы ----------------------8 

19.Погашен кредит  Банка России, полученный ранее  сроком 4 дня----100

20.Согласно Распоряжению  кредитного отдела  государственному коммерческому предприятию открыта кредитная линия—90 Первый

транш зачислен на расчетный счет организации--------------------------30

21.Оплачены проценты  по кредиту, полученному от  Банка России. Дата

начисления процентов  и дата уплаты — один день 1

22.Поступили  денежные средства от КБ «Арго»  на корреспондентский

счет в погашение  предоставленного кредита сроком на 5 дней----------70

23 .Поступили  от КБ «Арго» проценты по  кредиту---------------------------0,5

24.Внесены денежные  средства (выручка) на расчетный счет ОАО 
«Мечта»---------------------------------------------------------------------------------160

25.На   основании   мемориального   ордера   выданы   бланки   чековых

денежные средства на депозит сроком---------------------------------------0,1

Решение

     Баланс  кредитной организации составляется с учетом требований, изложенных в Положении «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ» от 26 марта 2007 года.

      На  основе перечисленных счетов составлен баланс банка.

Таблица 4.1.

Баланс  банка 

 
 
 

     Перечень  операций кредитной организации  за день представлен в    табл.4.2.

     Таблица 4.2.

     Журнал  регистрации операций за день

     Журнал  регистрации операций за день