Учет депозитных операций коммерческого банка

      Порядок ведения счетов клиентов-резидентов в валюте РФ определяется следующим:

• платежи со счетов клиентов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в установленной очередности платежей и в пределах остатка средств на счете.
• без распоряжения клиента списание денежных средств находящихся на счете, допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных между банком и клиентом в договоре
• банк имеет права определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать не

 

• предусмотренные законодательством или договором ограничения права распоряжения денежными средствами.

      При списании средств со счета клиента необходимо соблюдать очередность платежей:

• при наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списании этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность).
• При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в очередности установленной БР.

      При выполнении платежных поручений  клиентов необходимо соблюдать своевременность  списания средств со счета клиента. Денежно-расчетные документы, принятые в операционной время, должна быть исполнены на следующий рабочий день, а при наличии возможностей – в тот же день.

      Выписки из лицевых счетов клиентов должны предоставляться клиентам на бумажных носителях в порядке и сроки, указанные в карточках образцов подписей и оттиска печати.

      По  состоянию на 1 января каждого года должно осуществляться подтверждение остатков лицевых счетов всех клиентов.

      Порядок закрытия счетов клиентов определяется Гражданским кодексом РФ, а также  положениями Письма БР «О порядке  закрытия счета». Договор банковского счета расторгается по заявлению клиента в любое время. Это является основанием для закрытия счета. Договор банковского счета может быть расторгнет по требованию банка через суд в следующих случаях: когда сумма денежных средств, хранящаяся по счете клиента, ниже минимального размера, предусмотренного банковскими правилами или договором, если такая сумма не будет восстановлена в течении месяца со дня предупреждения банка об этом; пи отсутствии операций по этому счету в течении года.

      После закрытия счета делается отметка  о его закрытии в книге регистрации  и осуществляются операции, связанные с переводом остатков средств по закрытому счету в другой банк.

1.5 Привлеченные межбанковские  депозиты.

      Практически все банки время от времени  могут иметь излишек кредитных  ресурсов. Это противоречие разрешается на рынке МБК. Чтобы временно свободные ресурсы приносили доход, банки-кредиты стремятся разместить их в других банках-заемщиках. Такое помещение средств считается надежнее по сравнению с помещением средств в хозяйство в силу более высокой гарантии возврата средств со стороны банка.

      Условия и сроки размещения кредитных  ресурсов различные. В международной практике наиболее популярны межбанковские депозиты сроком 1,3 и 6 месяцев, предельные сроки варьируются от 1 дня до нескольких лет. В России, в связи с инфляционными процессами, первоначально распространение получили МБК сроком 3-4 месяца.

      Уровень процентной ставки по МБК в том  или ином регионе, как правило, ниже среднего уровня ставок по кредитам предоставленным  хозяйству и выше среднего уровня ставок по депозитам, и коррелирует с официальной учетной ставкой БР.

      Привлечение МБК осуществляется двумя способами: самостоятельно, путем переговоров, или через финансовых посредников. В случае, когда банки сами договариваются о МБК, их отношения оформляются специальным договором. Основная масса межбанковских договоров заключается в срочной форме, а остальная в бессрочной форме.

      При срочной или бессрочной форме  договора процентная ставка устанавливается исходя из уровня, складывающегося на рынке в день его заключения. При бессрочной форме ставка остается неизменной, как правило, в течении всего периода его действия, т.е. и после истечения минимального срока. При пролонгации срочного межбанковского договора ставка пересматривается исходя из ее уровня, складывающегося в данный момент на рынке. Договор об МБК предусматривает обязанности, права сторон, ответственность, порядок разрешения споров.

      1.6 Пластиковые карты.

      Механизм  функционирования системы электронных  расчетов основан на применении пластиковых  карточек и включает в себя операции, осуществляемые при помощи банкоматов.

      Пластиковая карточка – это обобщающий термин, который обозначает все виды карточек, различных как по назначению, набору оказываемых с их помощью услуг, так и по своим техническим возможностям и организациям, их выпускающим.

      На  всех пластиковых карточках храниться определенный набор информации, используемый в различных прикладных программах. В сфере денежного обращения пластиковые карточки являются одним из прогрессивных средств организации безналичных расчетов.

      В настоящее время более 200 стран  мира использует пластиковые карты в платежном обороте, что позволяет сделать вывод о том, что пластиковые карты являются важнейшим элементом так называемой «технологической революции» в банковском деле.

      Все пластиковые карточки, предназначенные  для расчетов, могут подразделяться на личные и корпоративные. Банки выдают личные карточки частным лицам: своим платежеспособным клиентам, а также другим лицам после анализа «кредитной истории» последних и открытия ими текущего счета в этом банке либо внесения страхового депозита. Корпоративные карточки выдаются юридическим лицам под их гарантии и обеспечение. Пользоваться корпоративными карточками могут сотрудники организации, получившей карточку.

      Карты с фиксированной покупательской способностью – это самые простые  карточки. Обычно на них нанесены имя изготовителя, его фирменный знак, имя владельца и его идентификационный код. Все это напечатано или выполнено с рельефом на передней стороне карты. Оборотная сторона может содержать подпись владельца.

      Магнитные карты – выглядят так же, но имеют на оборотной стороне магнитную полосу, способную хранить около 100 символов информации. Информация на магнитной полосе совпадает с записями на лицевой стороне карты и может считываться специальным считывающим устройством на обрабатывающих машинах.

      Платежные или дебетовые карты используются для оплаты товаров и услуг  путем прямого списания сумм с  банковского счета плательщика. Они являются самым простым и универсальным заменителем наличных денег. Они не позволяют оплачивать покупки при отсутствии средств на счете клиента.

      Исполнительная  или экзекьютивная карточка: выдаются только высокооплачиваемым клиентам.

      Чековая гарантийная карточка – разновидность  пластиковой магнитной карты, используемой для гарантии чека клиента – владельца  карточки. По чековой гарантийной карточке устанавливается ежедневный лимит – предельная сумма платежа, гарантированная чековой  карточкой.

      Микропроцессорные карточки: особенность в том, что  они способны надежно сохранять  и использовать большие объемы информации, возможность совершать значительно больше различных видов операций по желанию клиента.

      Виды  электронных карточек:

• карты памяти – обладают лишь памятью
• смарт-карты – могут выполнить расчеты подобно персональному компьютеру.
• суперсмарт-карты: имеет небольшой дисплей и вспомогательную клавиатуру для ввода данных. Она сочетает в себе кредитную или дебетовую карту.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 2. Практическая часть

Задание:

1. На основе перечисленных счетов составить баланс банка.
2. Операции, проведенные банком за день, оформить бухгалтерскими проводками.
3. С использованием входящего баланса и перечня операций за день составить исходящий баланс в форме оборотной ведомости.

Остатки по балансовым и  внебалансовым счетам на 01 …… г. (тыс, руб.)

1. Кредиты,  предоставленные  негосударственным  коммерческим 
   предприятиям и организациям на срок от 31 до 90 дней 1------------------30990
2. Касса кредитной организации --------------------------60000
3. Основные средства --------------------------380000
4. Резервный фонд --------------------------24000
5. Депозиты кредитных организаций на срок от 8 до 30 дней—-----------56000
6. Корреспондентский счет кредитной организации в Банке России -----370000

7.Счета физических  лиц-предпринимателей ---------------------------100000

8.Кредиты, предоставленные  банкам на срок от 2 до 7 дней—--------173000

9.Проценты,  полученные  за предоставленные  кредиты —----------17000

10.Кредиты, предоставленные  физическим лицам-предпринимателям  на

срок до 30 дней --------------------------------5000

11..Резервы на  возможные потери (по кредитам, предоставленным 
коммерческим организациям, находящимся в федеральной 
собственности) --------------------------------2350

12.Акции кредитных  организаций, приобретенные для  перепродажи 50000

13.Расчеты с  прочими кредиторами (П) 30000

14.Уставный капитал кредитной организации (АО), сформированный за счет обыкновенных акций, принадлежащих:

негосударственным организациям 199000

физическим лицам 40000

15.Счета коммерческих  негосударственных организаций 450000

16.Кредиты, полученные  от Банка России на срок 6 дней 125000

17.Кредиторская  задолженность с бюджетом по  налогам— 50000

18.Амортизация  нематериальных активов 21450

19. Дебиторская  задолженность по расчетам с  поставщиками—14000 20.Котируемые долговые обязательства кредитных организаций (для

инвестирования) 190000

21.Резервы   на   возможные   потери   (по   кредитам   предоставленным

негосударственным коммерческим организациям) 9550

22.Депозиты физических  лиц на срок от 31 до 90 дней 20920

23 .Прирост стоимости  имущества при переоценке 38000

24.Денежные средства в банкоматах 50000

25.Счета коммерческих  предприятий, находящихся в государственной

(кроме федеральной)  собственности 120000

26.Резервы на  возможные потери (по ценным бумагам) 30000

27. Депозиты физических  лиц на срок от 91 до 180 дней 15000

28.Аккредитивы  к оплате 70000

29.Корреспондентские       счета       в       кредитных       организациях- 
корреспондентах 120000

30.Кредиторская  задолженность по расчетам с  работниками банка по

оплате труда 80

31 .Расчетные  чеки 65000

32.Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте

РФ, перечисленные  в Банк России 90000

33.Аккредитивы  к оплате по расчетам с нерезидентами 15000

34.Дебиторская  задолженность по расчетам с  работниками банка по

подотчетным суммам 10

35.Использование  прибыли текущего года 40000

36.Бланки чековых  книжек и др. документы 3

37.Учтенные векселя  кредитных организаций со сроком  погашения до

30 дней 6700

38.Проценты, уплаченные  физическим лицам по депозитам 15000