Совершенствование экономического анализа хозяйственной деятельности предприятия (на примере ООО Фалексан)

Продукцию ЧУП «Белкран» отечественные предпрятия и организации могут приобрести, используя лизинговые схемы.

ЧУП «Белкран» имеет в своих наработках решения, реализация которых позволит снизить зависимость строительных организаций от западных производителей. Однако для их реализации требуются дополнительные инвестиции в разработку и освоение.

На предприятии идет непрерывный процесс реконструкции и технического перевооружения, осваиваются новейшие технологические процессы, внедряется прогрессивное оборудование, что позволяет существенно приблизить номенклатуру к потребностям конкретного потребителя.

Инвестиционным планом, разработанным на предприятии, предусматривается реализация проекта по модернизации мостовых кранов грузоподъемностью от 40 до 50 тонн (Приложение Г и Д).

Реализация данного инвестиционного проекта позволит увеличить производство кранов данной грузоподъемности. Использование нового импортного оборудования позволит значительно улучшить качество выпускаемой техники.

Инвестирование предусматривается как за счет собственных источников предприятия, так и привлечения заемных средств.

За счет собственных средств предприятия предусматривается разработка, изготовление и испытания образцов новой техники, подготовка производства и освоение серийного производства. Общая сумма собственных затрат предприятия составит 1 180 $США.

За счет привлеченных инвестиций предусматривается приобретение импортного и отечественного оборудования, необходимого для организации серийного производства.

Привлечение инвестиций предусмотрено в форме банковского кредита со следующими параметрами:

Таблица 2.2 Привлечение инвестиций

Срок погашения кредита – 31.12.2009 года.

Период расчета окупаемости проекта 2000 – 2009 годы с началом производства в 2003 году.

Проблематичность прогнозирования рублевой инфляции делает невозможным произвести точные расчеты доходов и расходов, поэтому в качестве расчетной валюты принят доллар США.

Курс доллара на дату расчета проекта принят равным 1980 руб. РБ.

План производства и реализации продукции сформирован на основании прогнозируемого спроса и производственных мощностей предприятия.

Оценка эффективности капитальных вложений производится двумя методами: простым, не учитывающим фактор времени, и дисконтированным, основанном на учете фактора времени. Коэффициенты дисконтирования рассчитаны с учетом ставки дисконтирования равной 15%.

Расчет чистой приведенной стоимости от инвестиций осуществляется на основе потока платежей, представляющего собой совокупность доходов и расходов денежных средств в процессе производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Чистый дисконтированный доход от реализации проекта составит 4 044, 2 $ США.

Динамический срок окупаемости инвестиций по проекту в целом составляет – 4,4 года, в том числе привлеченных сторонних инвестиций -  4,2 года.

Внутренняя норма доходности проекта -  18%.

Расчет выполнен без уменьшения начисленного налога на добавленную стоимость за счет зачета НДС, уплаченного за приобретаемые сырье, материалы и покупные комплектующие изделия. При расчете отпускных цен на продукцию предприятия накладные расходы приняты на уровне фактически сложившихся. Проектом предусмотрено увеличение количества изготавливаемой техники в сравнении с ожидамым выпуском в 2006 году, поэтому доля накладных расходов, приходящаяся на единицу продукции, уменьшится, что позволит получить дополнительную прибыль и тем самым повысить эффективность проекта.

В состав подразделений аппарата управления входят следующие отделы и службы:

      технический отдел (организует техническую подготовку производства, разрабатывает и внедряет новые виды продукции и технических процессов их изготовления, совершенствует имеющиеся на предприятии модификации автомобилей, осуществляет выверку, отладку и внедрение технологических процессов, проводят расчеты производственной мощности предприятия и др.);

      производственный отдел (организует техническую подготовку производства, производственных процессов, производственной инфраструктуры, проводит оперативно-производственное планирование и регулирование производства, координация работы участков, рабочих мест, бригад, контроль и регулирование хода производства, обеспечение стабильного уровня качества продукции и др.);

      отдел технического контроля (планирует уровень качества изделия,  разрабатывает методики контроля, стандарты для управления качеством продукции, обеспечивает входной контроль качества материалов и комплектующих изделий, полуфабрикатов, инструментов, систематический контроль состояния оборудования, контрольно-измерительных приборов, условий производства и транспортировки изделий и другие проверки,  контроль моделей и опытных образцов, готовой продукции и др.);

      бухгалтерия (осуществляет непрерывное наблюдение за хозяйственной деятельностью предприятия c целью получения текущих и итоговых данных о ходе производства, закупках комплектующих, продаже продукции, о размерах имущества предприятия, о размерах прибыли (убытков), организует учет труда и заработной платы, учет денежных и расчетных операций, капитальных вложений и др.);  

      управление маркетинга и сбыта (формирует оптимальную сбытовую сеть продукции, проводит переговоры о продажах, обеспечивает реализацию продукции, поддерживает контакты с торговыми партнерами, проводит маркетинговые исследования, проводят рекламную деятельность в целях увеличения спроса на продукцию, освоение новых регионов рынка и др.);

      отдел логистики (планирование потребности комплектующих, установление их лимита, оптимизация производственных запасов, заключение с поставщиками хозяйственных договоров на поставку продукции и проведение контроля их выполнения, обеспечение участков необходимыми материальными ресурсами и др.). 

Административный аппарат, назначаемый директором, выполняет следующие функции:

      организация выполнения планов социального и экономического развития предприятия;

      разработка проектов положений, правил внутреннего распорядка, должностных инструкций и других нормативных документов, регламентирующих административную, производственную, экономическую, финансовую, социальную и иные виды деятельности предприятия.

      изучение рынков и обеспечение выпуска конкурентоспособной продукции и др.

2.2              Финансовое состояние организации.

Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности начинается с оценки финансового состояния по данным бухгалтерского баланса.

Анализ проводится по балансу с помощью одного из следующих способов:

анализ непосредственно по балансу без предварительного изменения состава балансовых статей;

строится уплотненный сравнительный аналитический баланс путем агрегирования некоторых однородных по составу балансовых статей;

производится дополнительная очистка баланса с последующим агрегированием статей в необходимых аналитических разрезах.

Анализ непосредственно по балансу – дело довольно трудоемкое и неэффективное, т. к. слишком большое количество расчетных показателей не позволяет выделить главные тенденции в финансовом состоянии организации.

Один из создателей балансоведения Н. А. Блатов рекомендовал исследовать структуру и динамику финансового состояния предприятия при помощи сравнительного аналитического баланса. Такой баланс можно получить из исходного баланса путем уплотнения отдельных статей и дополнения его показателями структуры, динамики и структурной динамики.

Аналитический баланс полезен тем, что сводит воедино и систематизирует те расчеты, которые обычно осуществляет аналитик при ознакомлении с балансом. Схемой аналитического баланса охвачено много важных показателей, характеризующих статику и динамику финансового состояния организации. Этот баланс фактически включает в себя показатели как горизонтального, так и вертикального анализа.

2.2.1. Анализ показателей финансового состояния

Сегодня ЧУП «Белкран» - стабильно развивающиеся предприятие, которое уже в достаточной степени укрепило свои позиции на отечественном рынке и ее финансовое состояние можно оценить как стабильное. За 2006 г. предприятием получена прибыль в размере 12092 тыс. руб. Прибыльная работа организации показывает наличие источника пополнения собственных средств для ведения эффективной хозяйственной деятельности. Кроме того, существуют все объективные предпосылки для роста его финансовой устойчивости.

Анализ текущего финансового положения ЧУП «Белкран» и его платежеспособности проведен на основе данных бухгалтерской отчетности за  2004, 2005 и 2006 г (Приложения Е, Ж, З)

Как видно из представленного отчета, кредиторская задолженность на 01.01.06 г. составляет 44184,6 тыс.руб., в том числе задолженность по оплате труда – 3814,4 тыс.руб. Текущие запасы на 01.01.2006 года составили 2071,2 тыс.руб

Проанализируем финансовое состояние ЧУП «Белкран» за 2006 г. и сравним с предыдущими периодами 2004 и 2005 года, используя данные бухгалтерского баланса предприятия. На основании данных бухгалтерского баланса за 2004-2006 гг. рассчитаем стоимость чистых активов

Таблица 2.3. Расчет стоимости чистых активов ЧУП «Белкран»

Проведенные данные показывают, что на конец 2006 года прирост чистых активов составил 2818,10 тыс. руб. по сравнению с 2005 годом и 3116,1 тыс.руб., начиная с 2004 года, что говорит о наращивании производственного потенциала предприятия за исследуемый период. В балансе предприятия на такой рост повлияли положительно практически все статьи. Однако в течение 2005 года наблюдается некоторое сокращение основных средств, что негативно сказалось на росте чистых активов, также незначительно в этот период сократились денежные средства предприятия, что является, скорее всего, следствием значительного роста прочих активов, которые, в свою очередь, решающе сказались на общем росте активов предприятия. За период до нуля сократились финансовые вложения предприятия. Однако значительный рост основных средств и дебиторской задолженности в 2006 году компенсировал все сокращения активов. Рост кредиторской задолженности предприятия указывает на то, что предприятие активнее стало пользоваться средствами своих кредиторов. Немалый рост составила и задолженность дебиторов предприятия. Что может как и положительно, так и отрицательно сказаться на общем финансовом состоянии предприятия.   

Диаграмма 2.1

Диаграмма 2.2

Проследим динамику показателей финансового состояния предприятия за период 2004-2006 гг.