Совершенствование банковского кредитования

  Содержание

  Введение

  1.Теоретические  основы банковского кредитования

  1.1 Общие положения о кредитовании

  1.2 Возврат ссуды клиентом-заемщиком  и уплата по ней процентов

  1.3 Учет кредитных операций

  1.4 Бухгалтерский учет начисленных  и полученных банком-кредитором процентов

  1.5 Особенности кредитования в иностранных  валютах

  1.6 Учет резервов на возможные  потери по ссудам

  2. Анализ кредитных операций на  примере банка "УРАЛСИБ"

  2.1 Характеристика банка

  2.2 Анализ кредитного портфеля банка

  3. Совершенствование банковского кредитования

  3.1 Современное состояние банковской  системы

  3.2 Совершенствование практики кредитования

  Заключение

  Список  литературы

 

  Введение

  Коммерческие  банки как субъекты рыночных отношений  заинтересованы, как и их акционеры, в получении прибыли на основе оборота ссудного капитала. За результаты своих действий на рынке ссудного капитала банки несут ответственность не только текущими доходами, но и собственным капиталом. Поэтому они свободны в распоряжении своими ресурсами, в определении сроков, условий предоставления ссуд и процентных ставок по кредитам.

  Кредитование  – основной вид деятельности любого коммерческого банка. По объему и  значимости кредитные операции банков являются самыми важными, так как  в основном за счет кредитного портфеля образуется их доход. От качества кредитного портфеля зависят ликвидность и рентабельность банка и само его существование. Поэтому анализ эффективности кредитных операций является одним из определяющих аспектов анализа экономической деятельности банка.

  Проведение операций по размещению средств, особенно кредитных операций, связано с риском потерь банка в случае несвоевременного возврата долга или невозврата полученных средств со стороны заемщиков. Поэтому, для того, чтобы минимизировать свои потери, необходимо создавать резервы на потери по ссудам. Это и обуславливает важность корректного отражения в бухгалтерском учете операций по предоставлению кредитов и созданию соответствующих резервов, анализа кредитных операций, и актуальность темы данной курсовой работы.

  Целью данной курсовой работы является отражение общих аспектов кредитования, порядка организации и учета кредитных операций в банке.

  В практической части данной курсовой работы анализируются кредитные  операции на примере банка "УРАЛСИБ". В третьей части данной работы рассматриваются перспективы развития кредитных операций.

 

  1. Бухгалтерский учет предоставленных  кредитов

  1.1 Общие положения о кредитовании

  Порядок предоставления кредитными организациями  денежных средств регулируется Федеральными законами "О Центральном банке Российской федерации (Банке России)"[3], "О банках и банковской деятельности",[2] а также Положением ЦБ РФ от 31.08.98 № 54-П "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)" (в ред. от 27.07.2001).[8]

  Под размещением (предоставлением) банком денежных средств понимается заключение между банком и клиентом банка  договора, составленного с учетом требований ГК РФ.[1] В соответствии с действующим гражданским законодательством  по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуется предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты за нее.

  В кредитном договоре определяется порядок выдачи и погашения кредитов, взаимные обязательства и экономическая ответственность сторон, условия уменьшения или увеличения процентных ставок.[17, с. 122]

  Для рассмотрения вопроса о получении  краткосрочного кредита юридические лица (независимо от организационно-правовых форм) предоставляют в кредитный отдел следующие документы:

  • письмо-заявление с указанием  суммы требующихся кредитных  ресурсов, цели их использования и  сроков возврата;

  • нотариально заверенные устав, учредительный договор, свидетельство о регистрации;

  • нотариально заверенную карточку образцов подписей распорядителей средств

  (руководителя  и главного бухгалтера) и оттиска  печати (клиентами банка не предоставляются);

  • квартальный бухгалтерский отчет  на последнюю отчетную дату, с отметкой Государственной налоговой инспекции;

  • бухгалтерский баланс на последнюю  отчетную дату;

  • расчет потребности в кредитных  ресурсах;

  • расчет срока возврата кредита;

  • справку о составе затрат за каждый отчетный месяц с начала года;

  • оперативные данные по балансовым статьям  клиента на дату обращения за кредитом;

  • расшифровку по отдельным статьям  бухгалтерского баланса;

  • контракты, договора клиента, подтверждающие реальность и эффективность кредитования;

  • расчет эффективности коммерческой сделки;

  • документы, подтверждающие наличие  обеспечения возврата кредита, гарантии с

  приложением балансов гарантов;

  • свидетельства о праве собственности  на недвижимость;

  • сведения об остатках товаров на складе, договор залога, страховой полис;

  • справку об уведомлении налогового органа о намерении клиента открыть  ссудный счет.[18, с. 241]

  Полный  перечень документов, необходимых для  рассмотрения вопроса о выдаче кредита, определяет каждый банк самостоятельно исходя из разработанных Правил кредитования своих клиентов. Указанный перечень требуемых от клиентов документов может быть расширен в зависимости от вопросов, возникающих в процессе рассмотрения заявки конкретного клиента. Проанализировав предоставленные документы, кредитный отдел, в случае положительного решения о кредитовании, дает распоряжение бухгалтерии об открытии ссудного счета клиента, также прилагает кредитный договор (копию) и договор обеспечения кредита или договора залога (подлинники). Кроме того, со стороны клиента в бухгалтерию для открытия ссудного счета предоставляются следующие документы:

  1. обязательство-поручение или срочное  обязательство, предусматривающее  право кредитной организации  на списание средств со счета  заемщика при наступлении срока  соответствующего платежа по договору;

  2. распоряжение или копия распоряжения  с отметкой обслуживающей кредитной

  организации о предоставлении последней права  на списание в безакцептном порядке  средств со счетов заемщика по платежному требованию кредитующей организацией в погашение задолженности по договору. В случае непоступления денежных средств в срок выставляется платежное требование-поручение обслуживающей кредитной организации согласно письму об безакцептном списании);

  3. справка из Государственной налоговой  инспекции о намерении открыть ссудный счет;

  4. справка из пенсионного фонда. [12, с. 230]

  Размещение (предоставление) денежных средств  может осуществляться как в национальной валюте Российской Федерации, так и  иностранных валютах с соблюдением  требований действующего законодательства.

  Предоставление (размещение) банком денежных средств  ведется в следующем порядке:

  ·  юридическим лицам — только в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на расчетный или корреспондентский счет/субсчет клиента-заемщика, открытый на основе договора банковского счета (в том числе при предоставлении средств на оплату платежных документов и на выплату заработной платы);

  ·  физическим лицам - в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на банковский счет клиента-заемщика физического лица, под которым понимается также счет по учету сумм привлеченных банком вкладов (депозитов) физических лиц в банке либо наличными денежными средствами через кассу банка;

  ·  предоставление (размещение) средств в иностранной валюте юридическим и физическим лицам - уполномоченными банками в безналичном порядке.

  Предоставление (размещение) банком денежных средств  клиентам банка осуществляется следующими способами:

  1. разовым зачислением денежных  средств на указанные банковские  счета либо выдачей наличных денег заемщику - физическому лицу;

  2. открытием кредитной линии, т.е.  заключением договора, на основе  которого клиент-заемщик приобретает  право на получение и использование  в течение обусловленного срока  денежных средств, при соблюдении  одного из следующих условий:

  ·  общая сумма предоставленных клиенту-заемщику денежных средств не превышает максимального размера (лимита), определенного в договоре (далее — "лимит выдачи") - кредит, совокупная сумма которого ограничена лимитом выдачи;

  ·  в период действия договора размер единовременной задолженности клиента-заемщика не превышает установленного ему данным соглашением/договором лимита (далее – "лимит задолженности") возобновляемый кредит с лимитом задолженности.

  При этом банки вправе ограничивать размер денежных средств, предоставляемых клиенту-заемщику в рамках открытой последнему кредитной линии, путем одновременного включения в соответствующий договор обоих вышеуказанных условий, а также использования в этих целях любых иных дополнительных условий.

  Условия и порядок открытия клиенту-заемщику кредитной линии определяются сторонами либо в специальном генеральном (рамочном) соглашении/договоре либо непосредственно в договоре на предоставление (размещение) денежных средств.

  Под открытием кредитной линии следует понимать также заключение договора на предоставление денежных средств, условия которого по своему экономическому содержанию отличаются от условий договора, предусматривающего разовое (единовременное) предоставление денежных средств клиенту-заемщику;

  3. кредитованием банком банковского счета клиента-заемщика (при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств) и оплаты расчетных документов с банковского счета клиента-заемщика, если условиями договора банковского счета предусмотрено проведение указанной операции. Кредитование банком банковского счета клиента-заемщика при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств осуществляется при установленном лимите (т.е. максимальной сумме, на которую может быть проведена указанная операция) и сроке, в течение которого должны быть погашены возникающие кредитные обязательства клиента банка. Данный порядок в равной степени распространяется и на операции по предоставлению банками кредитов при недостаточности или отсутствии денежных средств на банковском счете клиента — физического лица ("овердрафт") в случае, если соответствующее условие предусмотрено заключенным договором банковского счета либо договором вклада (депозита);

  4. участием банка в предоставлении (размещении) денежных средств клиенту  банка на синдицированной (консорциальной) основе;

  5. другими способами, не противоречащими  действующему законодательству.[15, с. 155]

  Денежные  средства клиенту-заемщику предоставляются (размещаются) банком на основе распоряжения, составляемого специалистами уполномоченного подразделения банка и подписанного уполномоченным должностным лицом банка. В распоряжении указываются номер и дата договора, сумма предоставляемых (размещаемых) средств, срок уплаты процентов и размер процентной ставки, срок / сроки (дата) погашения (возврата)средств — общая сумма либо несколько сумм, если погашение будет осуществляться по частям, для кредитных договоров — цифровое обозначение группы кредитного риска, стоимость залога (если имеется договор залога), сумма, на которую получена банковская гарантия или поручительство, опись приложенных к распоряжению документов и другая необходимая информация. Указанное распоряжение на предоставление (размещение) денежных средств, а также распоряжение по изменению группы кредитного риска передаются в бухгалтерию банка для помещения в документы дня.