Планирование основных показателей деятельности предприятия

На отдельных  фирмах, в организациях, способных  к самообновлению, вознаграждения используются для поощрения новаций. К их числу  все чаще относятся пакеты акций  под успешную будущую деятельность или какие-то меры, обеспечивающие получение  определенного процента дохода с  новой продукции или нового вида бизнеса.

Однако, по мнению отдельных специалистов по управлению, при оценке работы менеджеров недостаточно учитывать итоги хозяйственной  деятельности. Так, например, Уолтер Ристон считает, что было бы важно оценить, насколько ключевые менеджеры способны управлять людьми. Поэтому часть оценки управляющих основывается на результатах опроса их подчиненных. От этого зависят, в частности, расчеты их премий.

В условиях перехода к рыночным отношениям для  решения задачи повышения эффективности  производства, конкурентоспособности  выпускаемой продукции основной формой оплаты труда руководителей, специалистов должна быть контрактная  система. Поэтому вырастает роль коллективного договора.

 

2.4. Планирование фонда заработной платы.

 

При планировании фонда заработной платы (ФЗП) необходимо обязательное соблюдение следующих  условий:

·        рост производительности труда должен опережать рост заработной платы;

·        общая сумма заработной платы  всех категорий работающих не должна превышать лимита, определяемого  по нормативу заработной платы на 1р. продукции, утвержденного для  каждого года в пятилетнем плане  экономического и социального развития предприятия.

Общий годовой  фонд заработной платы всех категорий  работающих предприятия, цеха, рассчитанный по нормативу заработной платы на 1р. продукции ,

где  – норматив заработной платы на 1р. нормативно-чистой или товарной продукции предприятия на планируемый год в соответствии с пятилетним планом или цеха, которому норматив утверждается предприятием;

            – плановый объем нормативно-чистой продукции или товарной продукции в неизменных ценах.

Планируемый фонд заработной платы .

В фонд заработной платы включают суммы по тарифным ставкам и окладам, а также  все виды доплат за исключением выплат из фонда материального поощрения.

Структура фонда заработной платы рабочих  на планируемый период включает: фонд прямой оплаты (тарифный фонд); доплаты, в том числе премии из фонда  заработной платы; дополнительная заработная плата.

Данная  величина годового фонда заработной платы отражает расходы по заработной плате при планировании себестоимости  продукции.

При расчете  среднемесячной заработной платы рабочего, которая является основой при  установлении соотношения темпов роста производительности труда и темпов роста заработной платы, дополнительно учитывается величина премий из фонда материального поощрения.

Годовой фонд прямой сдельной (тарифной) заработной платы основных рабочих-сдельщиков,

где  – годовой объем выпуска деталей, шт.;

          – число операций технологического процесса обработки детали;

       – трудоемкость обработки детали на 1-й, 2-й и последующих операциях, ч;

      – часовая тарифная ставка для работ, выполняемых на 1-й, 2-й и последующих операциях, руб.

Таблица 1

Характеристика производства 

	1	2		3
Производство с непрерывным технологическим  процессом и условиями работы: Нормальными   вредными
	2070	2070	4140	6210	41-часовая рабочая неделя
	1830	1830	3660	5490	36-часовая рабочая неделя
Производство с непрерывным технологическим процессом  и условиями работы:   нормальными вредными   нормальными вредными       нормальными вредными
	2070	-	-	8760	Непрерывная кругло-годичная работа 24ч*365=8760ч
	1830	-	-	8760
	2070	-	-	8570	Непрерывная кругло-годичная работа кроме 8 праздничных дней 24ч*357=8570ч
	1830	-	-	8570
	2070	-	-	8570	Круглосуточная работа, кроме выходных и праздничных дней 24ч*271=6490ч
	1830	-	-	6490

 

 

 

Годовой фонд прямой повременной (тарифной) заработной платы основных рабочих-повременщиков ,

где – эффективный годовой фонд рабочего времени одного рабочего, ч;

      – число рабочих смен в сутки;

      – часовые тарифные ставки 1-го, 2-го и последующих разрядов, руб;

      – явочное число рабочих в одну смену соответственно по разрядам работ, чел.

 

Таблица 2

Продолжительность рабочей недели,	Продолжительность основного отпуска, ДНИ	Номинальный годовой фонд времени, ч	Потери времени, % от номинального фонда	Эффективный годовой фонд рабочих, ч
41	15	2070	10	1860
41	18	2070	11	1840
41	24	2070	12	1820
36	24	1830	12	1610
36	36	1830	17	1520

 

Глава 3. Образование фонда оплаты труда подразделений ЗАО «Оптимал».

 

3.1. Общие сведение.

 

Порядок образования фонда оплаты труда  подразделений ЗАО «Оптимал».в составе затрат производства за выполнение заданий по объемам производства. реализации продукции, работ, предоставления услуг, по снижению затрат производства и смет затрат устанавливается «Положением об образовании фонда оплаты труда подразделений ЗАО «Оптимал».

Система позволят регулировать уровень фонда  оплаты труда и устанавливает материальную ответственность руководителей, специалистов, служащих и рабочих подразделений ЗАО «Оптимал» за выполнение хозяйственной деятельности.

Основными показателями для начисления фонда  оплаты труда являются:

·        план производства товарной продукции, работ, услуг ЗАО;

·        прибыль по балансу ЗАО;

·        план производства (реализации) товарной продукции, работ, услуг подразделений;

·        затраты (сметы затрат) на производство.

Показатели  разрабатываются ПЭО ЗАО и  утверждаются заместителем генерального директора по экономике и финансам, показатели могут изменяться ПЭО  ЗАО в зависимости от производственной, экономической и финансовой ситуации ЗАО.

Итоги о  результатах хозяйственной деятельности заводов и функциональных служб  Генеральной дирекции рассматриваются  ежемесячно до 20-го числа месяца, следующего за отчетным, на балансовой комиссии.

Каждое  из подразделений ЗАО имеет право  расходовать свой фонд оплаты не в  полном объеме. Неизрасходованную сумму  ОТиЗ резервирует для оплаты труда  подразделениям в последующие месяцы.

При начислении фонда оплаты труда учитывается  выполнение показателей хозяйственной  деятельности за месяц и с начала года. При невыполнении (перевыполнении) заданных показателей хозяйственной  деятельности фонд оплаты труда подразделения  уменьшается (увеличивается) за каждый невыполненный (перевыполненный) показатель.

Соотношение постоянной части к переменной составляет в среднем 30% : 70%.

Формирование  и выплаты из фонда оплаты труда  производятся ежемесячно за отчетный месяц, по итогам выполнения объема товарной продукции за отчетный месяц и  показателей хозяйственной деятельности подразделений ЗАО за месяц, предшествующий отчетному.

При переходе на эту систему за первый месяц  показатели хозяйственной деятельности не учитываются.

Выплаты из фонда оплаты труда каждого  подразделения регламентируются отдельным  положением.

 

3.2. Структура заработной платы.

 

В основу образования фонда оплаты труда (ФОТ) заложены:

·        сдельно-премиальная;

·        повременно-премиальная;

·        контрактная.

Фонд  оплаты труда ЗАО слагается из двух основных частей:

·        фонд заработной платы (ФЗП) ЗАО;

·        фонд материального поощрения (ФМП) ЗАО.

Фонд  заработной платы – постоянная часть  составляет 20%-40%от фонда оплаты труда (без контрактантов).

Фонд  материального поощрения – переменная часть составляет 60%-80% от фонда оплаты труда (без контрактантов).

В состав фонда заработной платы включаются начисление суммы оплаты труда в  денежной и натуральной формах за отработанное и неотработанное время  по тарифу (окладу), стимулирующие доплаты  и надбавки, компенсационные выплаты, связанные с режимом и условиями  труда.

В состав фонда материального поощрения  ЗАО включаются начисленные ежемесячные  премии за выполнение показателей хозяйственной  деятельности. единовременные поощрительные выплаты из Фонда материального поощрения подразделений ЗАО, а также поощрительные выплаты из фонда Генерального директора, фонд директоров Автосборочного и автоагрегатного заводов.

Оплата  труда по тарифам, окладу, стимулирующие  доплаты и надбавки, компенсационные  выплаты, связанные с режимом  и условиями труда, выплаты из фонда материального поощрения  регламентируются отдельными положениями.

В Фонд заработной платы включается:

Оплата  за отработанное время:

·        заработная плата, начисленная работникам по тарифным ставкам и окладам  за отработанное время;

·        заработная плата, начисленная работникам за выполненную работу по сдельным расценкам;

·        стоимость продукции, выданной в  порядке натуральной платы;

·        стимулирующие доплаты и надбавки к тарифным ставкам и окладам (за профессиональное мастерство, совмещение профессий и должностей и т.п.);

·        компенсационные выплаты, связанные  с режимом и условиями труда;

·        доплаты за работу во вредных или  опасных условиях и на тяжелых  работах;

·        доплаты за работу в ночное время;

·        оплата работы в выходные и праздничные  дни;

·        оплата сверхурочной работы;

·  оплата труда квалифицированных рабочих, руководителей, специалистов, освобожденных от основной работы и привлекаемых для подготовки, переподготовки и повышения квалификации работников;

·       оплата услуг работников бухгалтерии за выполнение ими письменных поручений работников по перечислению страховых взносов из заработной платы;

·        выплата разницы в окладах  при временном заместительстве;

·        оплата труда лиц, принятых на работу по совместительству;

·        оплата труда работников несписочного состава.

Оплата  за неотработанное время:

·        вознаграждение по итогам работы за год. годовые вознаграждения;

·   оплата ежегодных и дополнительных отпусков (без денежной компенсации за неиспользованный отпуск);

·        дополнительные выплаты при предоставлении ежегодного от пуска (сверх нормальных отпускных сумм в соответствии с  законодательством);