Планирование издержек производства, услуг

 

  
    

Пояснения к табл.6.5:    

Сумма годовой заработной платы по окладам (гр. 4) определяется из расчета 11 рабочих месяцев для руководителей и специалистов, для служащих – 11,3 месяца, причем доплаты устанавливаются только для мастеров и сменных инженеров.    

Доплаты за работу в вечерние и ночные смены, в праздничные дни берутся  по данным цеха.    

Премии  берутся по данным цеха.    

Фонд  дополнительной  заработной платы  определяется как 10% от фонда основной заработной платы с учетом районного коэффициента.    

Табл. 6.6.    

Операционный  бюджет

Пояснение к таблице 6.6.

1. Статьи с 1 по 10 заполняются на основе расчетов, выполненных ранее.
2. Прочие операционные издержки взяты в размере 5 %.
3. Зарплата управленческого аппарата определяется по расчету  на основе штатного расписания и должностных окладов.
4. Затраты на рекламу взяты в размере 2 % от объемов продаж.
5. Страхование имущества взято в размере 0,5 % от стоимости имущества ( сумма основных и оборотных фондов).
6. Налоги рассчитаны в соответствии с действующими ставками ( таблица 6.4.).
7. Другие издержки взяты в размере 0,1 % от объема продаж.

 

  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  

7. Финансовый  план      

Финансовый  план включает в себя расчет объемов  продаж, формирование и распределение прибыли, план денежных потоков, график точки безубыточности.

Расчет  объемов реализации продукции.      

Стоимость реализуемой продукции, формирующей  объем продаж, определяется по формуле:                             

    ВР = Ц * Q,

где ВР – выручка от реализации ( объем  продаж), Ц – цена единицы продукции( руб./т.), Q – объем продукции в натуральном измерении( тыс.т.).

ВР = 2902  * 537,6 = 813 143,69 тыс. руб.

Планирование  прибыли.      

Валовая ( балансовая ) прибыль определяется по формуле:                              

Пвал.= Преал + Ппр  ± Вн,

где Преал  – прибыль от реализации продукции, тыс.руб.; Ппр – прочие виды прибыли, тыс. руб.; Вн – внереализационные доходы или расходы.                              

Преал = ( Ц – С )* Q,

где  С – полная себестоимость единицы  продукции.      

Для расчета налога на прибыль определяется налогооблагаемая база ( прибыль):                              

Пн = Пвал – Нм,

где Нм – налоги, направляемые в соответствии с действующим законодательством в местные ( муниципальные) бюджеты.      

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, определяется по формуле:                              

Пч = Пн – Нпр,

где Пч – чистая ( нераспределенная ) прибыль, тыс. руб.; Нпр – налог на прибыль, тыс. руб.                              

Нпр = Сн.пр. * Пн,

где Сн.пр. – установленная действующим  законодательством ставка налога на прибыль, %    

Формирование  и распределение  прибыли.    

При разработке бизнес-плана формирование и распределение прибыли рассчитывается по форме, приведенной в таблице 7.1    

Табл. 7.1.    

Формирование  и распределение прибыли

 

  

Пояснение к таблице 7.1.

1. Выручка от реализации берется на основе ранее выполненных расчетов.
2. Переменные затраты зависят от изменения объемов производства продукции ( к ним относятся издержки на сырье, материалы, топливно-энергетические ресурсы, заработная плата сдельщиков и т.д.).
3. Маржинальная прибыль представляет собой разность между выручкой от реализации и переменными затратами на ее производство.
4. Накладные расходы ( цеховые расходы, общефабричные расходы и прочие производственные расходы).
5. Амортизационные отчисления берутся на основе ранее выполненных расчетов.
6. Доходы от прочей реализацией и внереализационные доходы ( расходы ) – поступления или затраты, не связанные напрямую с основной производственной деятельностью предприятия ( включаются по данным предприятия).

План  денежных потоков.    

Для текущего планирования план денежных потоков приводится по форме, приведенной  в таблице 7.2.    

Табл. 7.2.    

План  денежных потоков

 

  
    

Планирование  безубыточности производства.          

Точка ( норма безубыточности) – это минимальный ( критический) объем производства продукции или услуг, при котором обеспечивается нулевая прибыль, т.е. доход от операции равен издержкам производства. Она  определяется аналитическим и графическим методами.                                   

Т_б = СФИ / ( Ц_i - ПИ_i) ,    

где  СФИ – совокупные фиксированные ( постоянные) издержки;  Ц_i - цена за единицу продукции; ПИ_i – переменные издержки на единицу продукции.  
     

Рис. 7.1. График построения точки безубыточности         

График  построения точки безубыточности:    

В_р – выручка от реализации; С – себестоимость продукции; СФИ - совокупные фиксированные ( постоянные) издержки; Q_к - объем производства ( критический объем), при котором достигается безубыточность; 1 – область убытков; 2 – область прибыли;         3 – область переменных затрат; 4 – область фиксированных ( постоянных) затрат.    

Балансовый  план.          

Балансовый план составляется на конец планируемого периода по форме, приведенной в  таблице 7.3. , по остаточной стоимости.    

Табл. 7.3.    

Балансовый  план