Планирование издержек производства, услуг

 

    Численность руководителей, специалистов и служащих определяется в соответствии с производственной структурой цеха и его штатным расписанием.    

Приводится  режим работы цеха, составляется график выходов.     

 Режим работы производства – непрерывный, производственные рабочие работают по 3-х бригадному графику.    

Фонд  заработной платы рассчитывается на основе принятой формы и системы оплаты труда по предприятию.          

Годовой фонд заработной платы складывается из фондов основной и дополнительной заработной платы.          

Расчет фонда заработной платы рабочих оформляется в  таблицу 5.3.           
 

Таблица 5.3.    

Расчёт  фонда заработной платы

 

  
  
  
  
          
 

Пояснения к табл. 5.3:

1. Списочная численность берется из табл. 5.2.
2. Тарифный разряд берется по данным предприятия.
3. Количество человеко-часов определяется по формуле:

 

    К_{ЧЕЛ.-ЧАС.} = Т_П · Ч_С.С.,    

где Т_П – полезный фонд рабочего времени, час; Ч_С.С. – списочная численность.    

4. Часовая тарифная ставка определяется  по тарифной сетке в соответствии  с разрядом рабочего по данным  цеха.

2. Заработная плата по тарифу определяется: гр. 6 = гр. 4 · гр. 5.
3. Доплаты: размер премии принимается по данным цеха; прочие доплаты – за работу в вечернюю и ночную смены в среднем принимается 7-10% от гр. 6; доплаты за работу в праздничные дни – 2,7% от гр. 6.
4. Итого: гр.10 = гр. 6 + гр. 9
5. В фонд дополнительной заработной платы рабочих включается:

• оплата очередных отпусков и дополнительных отпусков;

• оплата времени выполнения государственных обязанностей;
• прочие доплаты (оплата выслуги лет и т.д.).

 

    В среднем дополнительная заработная плата принимается при проектировании – 10% от суммы основной заработной платы с учетом районного коэффициента: гр. 12 = гр. 11 · 0,1  
  
  
  
  
  
  
  
  
 

6. Планирование  издержек производства, услуг.

При планировании текущей действительности расчёт плановых затрат производится в разрезе калькуляционных статей затрат по каждому виду продукции в форме, приведенной в таблице 6.1., а затем для дальнейших расчётов затраты сводятся в таблицу по форме, приведённой в таблице 6.7.

Табл. 6.1.

Калькуляция себестоимости производства продукции

Пояснение к таблице 6.1.

1. Статьи затрат  с 1- 7 заполняются на основе расчетов, выполненных ранее.
2. Затраты на все виды ремонтов охватывают капитальный, средний, текущий ремонты и межремонтные осмотры. Эти затраты укрупнено берутся в размере 10 % от первоначальной стоимости основных фондов по данным предприятия.
3. Расчет цеховых расходов сводится в таблицу 6.2.
4. Цеховая себестоимость определяется как сумма затрат статей 1 – 7.
5. На общефабричные расходы составляется смета по форме, приведенной в таблице 6.3.
6. Прочие производственные расходы включают в себя все виды налогов, включаемых в себестоимость продукции ( таблица 6.4.).
7. Производственная себестоимость – сумма статей затрат: цеховая себестоимость + общепроизводственные расходы + прочие производственные расходы.
8. Внепроизводственные расходы включают в себя затраты, связанные со сбытом продукции, и берутся в среднем 1,5 % от производственной себестоимости.
9. Полная себестоимость – производственная себестоимость + внепроизводственные расходы.

Табл. 6.2.

Расчёт  цеховых расходов

 

  

Пояснение к таблице 6.2.

1. Основная и дополнительная заработная плата цехового персонала определяется по расчету, приведенному в таблице 6.5.
2. Амортизация зданий и сооружений цехового назначения определяется на базе стоимости объектов цехового назначения и норм амортизации на эти объекты по данным предприятия, приведенной в таблице 6.6.
3. Содержание зданий и сооружений цехового назначения принимается в размере 2-3 % от сметной стоимости зданий и сооружений цехового назначения.
4. Ремонт зданий и сооружений принимается в размере 2-2,5 % от стоимости зданий и сооружений цехового назначения.
5. Охрана труда принимается в размере 13-15 % от фонда заработной платы цехового персонала.
6. Прочие расходы цеха принимаются в размере 5 % от суммы цеховых расходов по статьям с 1 по 6.

Смета на общепроизводственные (общезаводские) расходы

Пояснение к таблице 6.3.

1. Заработная плата административно-управленческого персонала берется по расчету, выполненному в таблице 6.5.
2. Канцелярские расходы, почтово-телеграфные и телефонные расходы взяты в размере 4-5 % от заработной платы АУП.
3. Расходы на служебные командировки перемещения – 1 % от заработной платы АУП.
4. Заработная плата общефабричного персонала неуправленческого характера берется  в размере 2 % от зарплаты АУП.
5. Амортизация основных фондов общефабричного характера берется по расчету из таблицы 6.6.
6. Отчисления на все виды ремонтов – 10 % от первоначальной стоимости основных фондов.
7. Расходы на подготовку кадров 2-5 % от зарплаты АУП.
8. Расходы на охрану труда – 1 % от заработной платы АУП.
9. Прочие общехозяйственные расходы берутся в размере 7,5 % от заработной платы АУП.

После расчёта всех затрат целесообразно составить операционный бюджет.

Табл. 6.4.

Виды  налогов, включаемых в себестоимость  продукции

Табл. 6.5.

Основная  и дополнительная заработная плата  цехового персонала