Операции и услуги банков. Их развитие в современных условиях

2.2 Источники  собственных средств банка.

Собственные средства банка включают:

а) Уставный фонд;

б) резервный  фонд;

в) специальные  фонды банка;

г) амортизационный  фонд (износ основных средств);

д) другие фонды.

А) Уставный фонд (капитал) – организационно-правовая форма капитала, величина которого определяется учредительским договором о создании банка и закрепляется в Уставе банка. Он создаётся акционерными банками посредством эмиссии акций и паевыми банками посредством перечисления паевых взносов.

Сумма уставного  капитала законодательно не ограничивается, однако для обеспечения устойчивости банков устанавливается его минимальная  величина.

Уставный капитал  формируется за счёт взносов в  денежных средствах, иностранной валюте, ценных бумагах, материальных и нематериальных активах. При этом материальные и нематериальные активы принимаются в оплату уставного капитала в том случае, если они могут использоваться в непосредственной деятельности банка, определяемой законодательством и лицензией.

Оценка указанных  активов должны быть утверждена протоколами собрания акционеров (пайщиков) банка. Уставный капитал акционерного банка формируется посредством эмиссии акций. При этом банк должен выполнять следующие особые требования:

1) все акции, эмитированные коммерческим банком, независимо от величины выпуска, количества инвесторов и формы деятельности банка-эмитента ( открытое или закрытое акционерное общество) подлежат государственной регистрации ;

2) должны строго  соблюдаться сроки проведения подписки;

3) реализация  акций должны быть закончена  после регистрации ( для акций  первого выпуска - не позднее  чем через 30 дней после регистрации,  для акций повторного выпуска  – не позднее чем через 6 месяцев после его регистрации).

Средства, полученные от эмиссии простых и привилегированных акций ( собственно акционерный капитал ), добавочный ( избыточный) капитал, нераспределённая прибыль, а также банковские резервы ( на случай непредвиденных обстоятельств, на выплату дивидендов и на покрытие непогашенных долгов) вместе составляют акционерный капитал.

Б) Резервный  фонд (капитал) создаётся из прибыли  налогообложения в размере 25% от оплаченной суммы уставного капитала. Средства фонда могут быть использованы:

-на покрытие  общих рисков, вытекающих из основной деятельности банка, по которым не формируется специальные резервы;

- на выплату  процентов по выпущенным облигациям  в случае недостаточности текущей  прибыли;

- на увеличение  уставного капитала банка.

В) Специальные  фонды государственные денежные средства, имеющие четкое целевое назначение. К С.Ф. относятся внебюджетные страховые фонды, например пенсионный, страховой медицины, дорожный, а также специальные счета и сметы, утверждаемые правительством на особо важные государственные цели.

Г) Амортизационный фонд - фонд денежных средств, образованный из амортизационных отчислений. Амортизационный фонд предназначен для финансирования простого и расширенного воспроизводства основных фондов.

Д) Другие фонды. Коммерческие банки могут создавать  резервы под обеспечение вложений в ценные бумаги, которые формируются из прибыли банка после налогообложении.

Создаваемые резервы  на покрытие кредитных рисков и обесценение  ценных бумаг увеличивают собственные  средства банка, создают условия  для обеспечения его платёжеспособности и надёжности, но не включаются в состав собственного капитала. 

2.3 Способы  формирования привлечённых ресурсов

 Средства (способы)  формирования банковских ресурсов  путем привлечения чужих средств  в форме вкладов, эмиссии кредитных  денег, выпуска ценных бумаг, в том числе, обращающихся депозитных сертификатов и долговых обязательств с плавающей процентной ставкой. Эти ресурсы являются базой для проведения активных банковских операций .В коммерческих банках основную долю пассивных банковских операций составляет депозитно-чековая эмиссия, в центральных банках преобладает выпуск банкнот, в инвестиционных банках - выпуск и размещение ценных бумаг. 

2.4 Виды  депозитов.

Депозит, или  банковский вклад - это свободные  денежные средства населения или  юридических лиц, помещаемые в банк под определенный учетный процент, указываемый в договоре вкладчика с банком. В результате банк пускает эти деньги в оборот, выдавая со своей стороны кредиты, а вкладчики получают оговоренный в договоре процент за возможность пользоваться своими денежными средствами. Как правило экономисты подразделяют депозиты по длительности, возможности пополнения, досрочного снятия и капитализации процентов.

Классификация депозитов по сроку действия

По длительности депозиты делятся на "короткие" и "длинные", срок первых, как правило, не превышает 6-ти месяцев, в то время как срок "длинных" может составлять несколько лет. Стоит отметить, что обычно, чем больше срок депозита, тем больше процентная ставка по нему. Так же немаловажно, что по окончании срока действия депозита, если вкладчик не изъял основную сумму депозита с процентами - вклад автоматически пролонгируется на тех же условиях, если иное не указано в банковском договоре.

Пополняемые и непополняемые депозиты

По возможности  пополнения депозиты подразделяются на пополняемые и непополняемые, и если со вторыми все понятно, т.е. вклад в любом случае пополнять нельзя, то пополняемы вклады содержат ряд нюансов:

1) может существовать  ограничение по сумме пополнения 

2) может существовать  ограничение по количеству пополнений за учетный период (например, не более раза в месяц)

Классификация депозитов по возможности снятия денежных средств

По возможности  снятия денежных средств депозиты подразделяют на депозиты до востребования, срочные  депозиты и депозиты с минимальным неснимаемым остатком, все они имеют свои достоинства и недостатки, о которых я вам сейчас расскажу.

Депозит до востребования - это тип депозитов с самым низким процентом, по сути это просто передача денег банку на хранение, однако при этом не приходится платить деньги за аренду банковской ячейки и даже получать от банка незначительный процент за пользование своими денежными средствами. Основным преимуществом данного вида депозитов является возможность в любой момент снять с депозитного счета требуемую сумму, без каких бы то ни было ограничений.

Срочный депозит - это самый выгодный для вкладчиков вид депозитов, по которому банк, как правило, дает вкладчику максимальный процент, однако при этом вкладчик не имеет возможности снять денежные средства без потери накопленных процентов (как правило при досрочном расторжении договора вкладчику насчитываются проценты по ставке вкладов "до востребования", которая значительно ниже процентной ставки по срочным вкладам).

Депозит с минимальным неснимаемым остатком - это комбинированная форма, представляющая собой нечто среднее между срочным депозитом и депозитом до востребования, как правило, при открытии такого депозитного счета вкладчик вносит определенную сумму, которую не имеет права снять до окончания срока вклада (иначе он теряет свою процентную ставку и проценты по вкладу насчитываются по ставке вкладов "до востребования"), однако при этом все денежные средства свыше этой минимальной суммы доступны для снятия без всяких штрафных санкций со стороны банка и по ним начисляется общая для депозитного вклада процентная ставка(как правило, с ежемесячной капитализацией процентов)

Капитализация процентов по депозиту

Капитализация процентов - это начисление процентов  на сумму депозита. Как правило, по большинству вкладов капитализация осуществляется ежемесячно, однако существуют случаи когда капитализация процентов происходит чаще (минимальный период капитализации составляет 1 календарный день, однако такой вариант банкам не выгоден и они обычно не идут на него) или реже (как правило, это полный срок действия депозита, для вкладчика же это означает полную потерю процентов при досрочном снятии денежных средств, если иное не указано в договоре с банком)

Особенности российской банковской системы в области депозитов

Бывает, что устав  организации запрещает размещать  свободные денежные средства в виде депозитов, в таком случае организация, чтобы не нарушить собственный устав  может оформить вексель, который является по сути тем же самым депозитом либо подписать договор о неснижаемом остатке на расчетном счету организации с начислением определенного учетного процента.

Так же не стоит забывать, что коммерческие банки в обязательном порядке перечисляют определенную часть депозитных денежных средств в Центральный Банк Российской Федерации в рамках программы обязательных резервов, а в случае банкротства банка государство гарантирует возврат части депозита в рамках программы обязательного страхования вкладов.

В заключение хотелось бы сказать, что с начала формирования в 20-м веке современной банковской и финансовой системы банковские депозиты перестали быть реальным способом приумножения капитала, а позволяют лишь накапливать денежные средства, в какой-то мере защищая их от инфляции.  

2.5 Сберегательные  и депозитные сертификаты.

Депозитные и  сберегательные сертификаты - ценные бумаги, право, выпускать  которые предоставлено только коммерческим банкам.       

 Депозитный (сберегательный) сертификат - ценная  бумага, удостоверяющая. сумму вклада, внесенного в банк, и права  вкладчика (держателя сертификата)  на получение по истечении  установленного срока суммы вклада  и обусловленных в сертификате процентов в банке, выдавшем сертификат, или в любом филиале этого банка ст.844 Гражданского кодекса РФ.       

 Если в  качестве вкладчика выступает  юридическое лицо, то оформляется  депозитный сертификат, если физическое  лицо  сберегательный. При этом владельцем сертификата могут быть соответственно только юридические лица, зарегистрированные на территории Российской Федерации или иного государства, использующего рубль в качестве официальной денежной единицы, или граждане Российской Федерации или иного государства, использующего рубль в качестве официальной денежной единицы.

Реквизиты банковского  сертификата. Оформление депозитного  или сберегательного сертификата  является надлежащей формой заключения договора банковского вклада. Поэтому  особенность сертификата как ценной бумаги заключается в том, что он может быть выпущен только в документарной форме. При этом сертификат может быть именным или на предъявителя.       

 Бланк сертификата  должен содержать следующие обязательные  реквизиты:

-          наименование депозитной (или сберегательный) сертификат;

-          указание на причину выдачи сертификата (внесение депозита или сберегательного вклада);

-          дата внесения депозита или сберегательного вклада;

-          размер депозита или сберегательного вклада, оформленного сертификата (прописью и цифрами);

-          безусловное обязательство банка вернуть сумму, внесенную в депозит или на вклад;           

            

*Выпуск и  обращение депозитных и сберегательных  сертификатов регулируется статьей 844 Гражданского кодекса РФ, а также письмом Банка России № 14-3-20 от 10 февраля 1992 г. "О депозитных и сберегательных сертификатах банков" С дополнениями и изменениями к нему от 18 декабря 1992 г. №23 и от 24 июня 1993 г. №40.           

 • дата востребования бенефициаром (вкладчиком) суммы по сертификату;            

 • ставка  процента за пользование депозитом  или вкладом;           

 • сумма  причитающихся процентов;           

 • наименование  и адреса банка-эмитента и для  именного сертификата - бенефициара (вкладчика);           

 • подписи  двух лиц, уполномоченных банком  на подписание такого рода  обязательств, скрепленные печатью  банка.           

         Отсутствие в тексте бланка сертификата какого-либо из обязательных реквизитов делает этот сертификат недействительным.           

          Банк, оформляющий сертификат, может включить в него иные дополнительные условия и реквизиты, которые не противоречат действующим правовым нормам.           

          Бланк сертификата должен содержать также все условия выпуска, оплаты и обращения сертификата (условий и порядка уступки прав требования по сертификату). В случае если с сертификатом была произведена операция, не предусмотренная условиями, содержащимися на его бланке, такая операция считается недействительной.