Международный лизинг

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ                                                                                                           3                 

ГЛАВА 1. МЕЖДУНАРОДНЫЙ ЛИЗИНГ КАК ОДИН ИЗ ВИДОВ ЛИЗИНГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ                                                                         5

1.1.           Определение лизинга                                                                                5

1.2.           Классификация международного лизинга                                              8

Основные черты международного лизинга    

ВВЕДЕНИЕ

Переход к рыночной экономике в России поставил перед промышленными предприятиями ряд проблем, главными из которых являются: адаптация в необычных для них условиях возрастающей конкуренции, сокращение рынка сбыта из-за высоких цен на выпускаемую продукцию и проблема неплатежей, сложности поиска поставщиков сырья, материалов и ограниченности финансовых ресурсов. При этом современные производства для обеспечения выживаемости предприятия должны обладать рядом особых качеств: большой гибкостью, способностью быстро менять ассортимент.

Производство, не способное переналаживаться, приспосабливаться к запросам реальных условий, часто небольших групп потребителей, обречено на банкротство; технология усложняется настолько, что требуется ввод новых форм контроля, организации и разделения труда.

Намеченная программа развития реформ и стабилизация российской экономики предусматривает создание социально ориентированной, эффективной экономики, обеспечивающей рынок высокотехнологичной, конкурентоспособной продукцией.

Экономика России должна иметь возможность динамично развиваться на основе собственных ресурсов, восприятия прогрессивных достижений науки, прочного и органичного включения в мирохозяйственные связи при обеспечении экономической неуязвимости и экологической безопасности.

Для такой перестройки России необходимы инвестиции, которых в настоящее время остро не хватает. Поэтому наряду с традиционными формами инвестирования представляет интерес и ее особая форма – лизинг, который в силу присущих ему возможностей может стать импульсом технического перевооружения, создания необходимых мощностей промышленных предприятий и структурной перестройки экономики в целом.

Исходя из важности этого механизма как особой формы инвестирования предпринимательской деятельности, Правительство РФ приняло ряд постановлений, способствующих лизинговой деятельности.

В настоящее время лизинг является, пожалуй, единственной перспективной формой привлечения инвестиций в промышленные предприятия.

Все вышеизложенное и определяет актуальность выбранной темы.

Объектом представленной работы является международный лизинг как один из видов лизинговых отношений.

Цель данной работы - подробное изучение и анализ сферы лизинговых отношений на международном уровне.

При реализации данной цели решались следующие задачи:

- определение лизинга;

- представление классификации международного лизинга;

- описание основных черт международного лизинга;

- изучение особенностей мирового развития лизинга;

- определение лизинга в законодательстве РФ;

- установление правил контрактного оформления международного лизинга;

- изучение правовых основ регулирования международного лизинга.

  Основными методами исследования стали: метод сравнения, аналитический и схематический методы.

ГЛАВА 1. МЕЖДУНАРОДНЫЙ ЛИЗИНГ КАК ОДИН ИЗ ВИДОВ ЛИЗИНГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ

1.1.           Определение лизинга

Лизинг во многих странах широко используется и считается наиболее целесообразным способом организации предпринимательской деятельности. В России же, несмотря на определенную активность, еще только определяются пути и формы его развития.

Однако кризисное состояние экономики, когда многие предприятия не способны вкладывать крупные финансовые средства в техническое обновление и интенсификацию производства, диктует необходимость значительного повышения роли лизинга, позволяющего привлекать большие средства, в том числе и частные инвестиции, для развития производственной сферы и поддержания отечественного производства всех форм собственности, и в первую очередь занятого инновационным предпринимательством.

Успех лизингового предпринимательства в любой отрасли во многом зависит от верного понимания его содержания и специфических особенностей, особенно от грамотного владения этим механизмом.

Сложность отношений, складывающихся при лизинге, определяет его сущность и происхождение.

Содержание и роль экономической сущности лизинга в теории и на практике трактуются по-разному. Одни видят лизинг как способ кредитования предпринимательской деятельности, другие отождествляют его с финансовой арендой (ст.665 ГК РФ), третьи считают лизинг завуалированным способом купли-продажи средств производства, четвертые интерпретируют его как управление имуществом по поручению доверителя.

Однако при таком разночтении современное понимание лизинга восходит все-таки к многовековым классическим принципам о разграничении понятий «собственник» и «пользователь» имущества. Как возникновение, так и существование этих понятий в качестве особого вида предпринимательства заключается в возможности разделения собственности на важнейшие правомочия – пользование имуществом (использование его с целью извлечения дохода, социальных и других выгод), и само право собственности (правовое владение объектом собственности), т.е. богатство. Исходя из этого, лизинг можно трактовать как способ реализации отношений собственности, определяющий состояние производственных сил и производственных отношений во взаимосвязи.

Вкладывая свои средства и труд в обновление и наращивание мощностей, предприятие (лизингополучатель) становится не только владельцем, но и собственником приобретенного имущества.

Предприятие как лизингополучатель в результате лизинговой сделки выступает как предприниматель, собственник, производитель. Он не только использует переданное ему имущество, но и владеет и распоряжается им определенным образом, являясь при этом полным собственником вложенных им (с разрешения лизингодателя) отделимых и неотделимых затрат в улучшение средств производства, а также части новых основных средств в размере их прироста за счет собственной прибыли за лизинговый период.

Являясь организационной формой предпринимательской деятельности, лизинг, имея отношения к собственности, обеспечивает определенную систему хозяйствования. Как и всякая экономическая категория, он имеет свое собственное содержание и различные формы проявления. Находясь во взаимосвязи элементов производственных сил и производственных отношений, лизинг базируется на материально-вещественной основе, не организационно-правовых формах производства (вещественных элементах предпринимательской деятельности, купле-продаже имущества, условиях кредитования) и имеет социально-экономическую основу.

Общепризнано, что лизинговый механизм взаимосвязан с арендным (ГК РФ), однако при этом он имеет и более сложную, тройственную основу и содержит компоненты как кредитной, инвестиционной сделки, так и арендной деятельности, при этом взаимодействуя и образовывая новую организационно-правовую форму предпринимательства, требующей широкого диапазона знаний производства, изменяющихся потребностей клиента и особенностей финансового бизнеса и др. Лизинговый механизм реализует комплекс имущественных отношений, связанных с передачей средств производства во временное пользование путем их купли и последующей сдачи в аренду. Следовательно для производства лизинг является средством наращивания мощностей, инструментом ускорения научно-технического прогресса, обновления производственного потенциала предприятий, всего народного хозяйства, механизмом существенного повышения эффективности инвестиций в средства производства.

Лизинг – это финансовая коммерческая операция на предоставление одной стороной (лизингодателем) другой стороне (лизингополучателю) в исключительное пользование на установленный срок имущества (машин, оборудования, приборов, цехов, заводов и пр.) за определенное вознаграждение на основе арендного договора (лизингового соглашения).

Преимущества лизинга заключаются в том, что:

- лизингополучатель имеет возможность расширить производство без крупных единовременных затрат;

- арендная плата выплачивается из дополнительно получаемой прибыли;

- машины и оборудование, получаемые по лизингу, не является собственностью арендатора и поэтому не облагаются налогом на собственность;

- таможенная пошлина уплачивается не со всей собственности оборудования, как при импорте, а лишь с остаточной;

- лизингодатель не только возмещает свои расходы, но и получает дополнительный доход.

1.2.           Классификация международного лизинга

В мировой хозяйственной практике лизинг рассматривают как:

- способ инвестирования;

- разновидность аренды;

- форму кредита;

- завуалированный способ купли-продажи средств производства или права пользования чужим имуществом:

- систему всех этих взаимоотношений, т.е. как вид предпринимательской деятельности.

Международный лизинг чаще всего является финансовым и промышленным.

Финансовый лизинг – это вид лизинга, при котором лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное ему лизингополучателем имущество у определенного продавца и передать его лизингополучателю за определенную плату, на определенные сроки и условия во временное владение и пользование. При этом срок, на который имущество передается лизингополучателю, соизмерим со сроком полной амортизации имущества или превышает его. Финансовый лизинг предусматривает возможность перехода имущества в собственность лизингополучателя, если договором не предусмотрено иное, по истечении срока действия договора или до его окончания при условии, что лизингополучатель полностью выплатил сумму, предусмотренную договором.

Прямой международный лизинг (транзитный) – это арендная сделка, заключаемая между экономическими субъектами разных стран. Различают два вида прямого международного лизинга:

- экспортный лизинг – сделка, в которой лизинговая компания покупает оборудование у национальной фирмы-изготовителя, а затем предоставляет его за границу зарубежному арендатору;

- импортный лизинг – вид аренды, когда лизингополучатель закупает оборудование у иностранной фирмы и предоставляет отечественному арендатору.

Косвенный международный лизинг – арендатор и арендодатель являются юридическими лицами одной страны, но капитал последнего принадлежит иностранным фирмам, либо арендодателем выступает дочерняя компания иностранной ТНК.

В последние годы западные экономисты склонны расценивать в качестве международного лизинга лишь прямой международный лизинг. Операции по косвенному международному лизингу относятся к внутриотраслевым арендным сделкам, поскольку для них не существенны различия в законодательстве партнеров, не характерны валютные риски, экспортно-импортные ограничения и налоги, различия в бухгалтерском учете и налогообложении.

В зарубежной практике выделяют еще одну разновидность международного лизинга – транзитный лизинг, когда лизингодатель, лизингополучатель и производитель (продавец) находятся в разных странах.

Транзитный международный лизинг имеет место в тех случаях, когда лизингодатель одной страны берет кредит или приобретает необходимое имущество в другой стране и поставляет его лизингополучателю, находящемуся в третьей стране (рис.1)

Купля-продажа      2        Производитель   3                Поставка

    имущества                     (продавец)                      имущества

                                             имущества

                                                              (страна С)

           2                                                                                             3

                                             4                   Лизинговые          4

                                              платежи

            Лизингодатель                                                                        Лизингополучатель

    (страна А)                                                                 (страна В)

                            Договор

                              1                лизинга           1

Рис 1.  Упрощенная схема транзитного международного лизинга

Как правило, транзитные операции контролируются транснациональными корпорациями и банками, которые имеют дочерние лизинговые фирмы с разветвленной сетью зарубежных филиалов и представительств, взаимодействующих с местными лизингополучателями.