Международные расчеты: понятие, виды, специфика организации

     В операциях с аккредитивами все  стороны имеют дело только с документами, не но с товарами, услугами или другими видами исполнения обязательств, к которым могут относиться документы. Обязательство банка по аккредитиву является самостоятельным и не зависит от правоотношений сторон по коммерческому контракту.

     Документарный аккредитив- это обязательство банка уплатить денежную сумму в пользу третьего лица против представления последним комплекта документов, соответствующих условиям аккредитива.

     Сторонами, принимающими участие в операции по документарному аккредитиву, являются:

• Плательщик- приказодатель (импортер), который поручает банку открыть аккредитив;
• Банк- эмитент, открывающий аккредитив и действующий от имени и по поручению приказодателя;
• Авизующий банк, которому поручается известить экспортера об открытии в его пользу аккредитива и передать ему текст аккредитива;
• Подтверждающий и (или) исполняющий банк, который в силу особого соглашения с бенефициаром обязуется платить, а также акцептовать или негоциировать документы, указанные в документарном аккредитиве. Эту роль при необходимости подобных операций могут принять на себя авизующий банк или банк-эмитент;
• Бенефициар (экспортер), в пользу которого открыт аккредитив.

     Основное  достоинство аккредитивной формы  расчетов для экспортера заключается  в практически полной гарантии получения платежа. При этом аккредитив предоставляет достаточно широкие возможности выбора способов финансирования сделки. Импортеру, т.е. плательщику, эта форма расчетов гарантирует, что экспортер сможет получить оплату только после исполнения обязательств по договору.

     Аккредитивы могут быть отзывными и безотзывными, покрытыми (депонированными) или непокрытыми (гарантированными), подтвержденными  или неподтвержденными.

     Безотзывный аккредитив есть твердое обязательство платежа банка- эмитенте. Для изменения или аннулирования условий аккредитива при безотзывной форме требуется согласие как бенефициара, так и ответственных банков. Он дает бенефициару более высокую степень гарантии оплаты.

     В случае безотзывного неподтвержденного  аккредитива банк-корреспондент только авизует ( подтверждает) бенефициару открытие аккредитива: банк не принимает обязательство производить платеж по документам бенефициара.

     Если  выставлен безотзывной подтвержденный аккредитив, это означает, что банк- корреспондент обязуется произвести платеж по документам, соответствующим условиям аккредитива.

     Отзывной  аккредитив в любое время может быть изменен или аннулирован банком- эмитентом, как правило, по указанию приказодателя аккредитива без предварительного уведомления бенефициара. В данном случае не образуется никакое правовое платежное обязательство банка. Следовательно, он не предоставляет бенефициару достаточного обеспечения и может применяться между партнерами, которые доверяют друг другу. Отзывной аккредитив может быть только неподтвержденным.

     Покрытый аккредитив предусматривает депонирование денежных средств приказодателя аккредитива на сумму аккредитива на отдельном (аккредитивном) счете.

     Непокрытый аккредитив представляет собой гарантию банка- эмитента произвести платеж бенефициару при выполнении условий аккредитива без предварительного депонирования суммы аккредитива на отдельном счете. Непокрытый аккредитив может быть только неподтвержденным.

Основными видами аккредитивов являются:

• Резервный аккредитив заменяет банковские гарантии, так как рассчитан на случай неисполнения контрагентами своих обязательств по внешнеторговому контракту;
• Трансферабельный аккредитив- аккредитив, по которому бенефициар может просить исполняющий банк о том, чтобы аккредитивом могли пользоваться полностью или частично один или несколько других бенефициаров;
• Другие виды аккредитивов: подтвержденные, транзитные, компенсационные и т.д.

Аккредитивы выдаются с соблюдением следующих  правил:

1. В каждом аккредитиве должно быть ясно указано, что он является аккредитивом или он должен иметь соответствующее название;
2. В аккредитиве должны быть указаны дата прекращения обязательств банка или срок, в течение которого аккредитив является действительным;

3. Объем обязательств банка должен быть ограничен;

4. Банк обязан произвести платеж только при представлении переводного векселя или другого документа, оговоренного в аккредитиве. От банка нельзя требовать участия в решении вопросов коммерческого или юридического характера между сторонами по аккредитиву. Банк не выходит за пределы установленных в аккредитиве инструкций;
5. Клиент банка, по приказу которого выставлен аккредитив (приказодатель), обязан безоговорочно возместить банку выплаты, произведенные по аккредитиву.

       Операции  с документарными аккредитивами  осуществляются по отдельным договорным соглашения, которые действуют независимо от исходного коммерческого контракта между экспортером и импортером.

       Схема аккредитивной операции:

• Заключение внешнеторгового контракта между экспортером и импортером;
• Сообщение экспортера о готовности товара к отгрузке в адрес импортера в соответствии с условиями внешнеторгового контракта;
• Поручение импортера своему банку на открытие аккредитива;
• Обращение банка импортера к банку экспортера открыть аккредитив в пользу экспортера;
• Сообщение банка экспортера самому экспортеру об условиях открытого в его адрес аккредитива;
• Поставка экспортером товара импортеру и оформление товарораспорядительных документов, связанных с этой поставкой;
• Передача экспортером своему банку товарораспорядительных документов и получение причитающихся ему денежных средств за поставленный товар импортеру;
• Пересылка банков экспортера полученных им от экспортера товарораспорядительных документов в адрес банка импортера;
• Передача банком импортера товарораспорядительных документов импортеру для получения закупленного им у экспортера товара.

 
 

     Международные расчеты в форме документарного аккредитива представлены в данной схеме:

1. Заключение контракта, в котором указывается, что стороны будут использовать аккредитивную форму расчетов.
2. Извещение импортера о подготовке товара к отгрузке
3. Представление импортером заявления своему банку на открытие аккредитива с точным указанием его условий.
4. Открытие аккредитива банком-эмитентом ( исполняющим банком) и направление его экспортеру  (бенефициару) через банк, как правило, обслуживающий бенефициара, который (банк) извещает (авизует) об открытии аккредитива.
5. Проверка авизующим банком подлинности аккредитива  передача его бенефициару.
6. Проверка бенефициаром аккредитива на предмет его соответствия условиям контракта и в случае согласия отгрузки им товара в установленные сроки.
7. Получение бенефициаром транспортных ( и других требующихся по условиям аккредитива) документов от перевозчика.
8. Представление бенефициаром полученных от перевозчика документов в свой банк.
9. Проверка банком экспортера полученных от бенефициара документов и отсылка их банку -эминтету для оплаты, акцепта (согласия на оплату или гарантирования оплаты) или негоциации (покупки).
10. Проверка банком- эмитентом полученных документов и ( в случае выполнения всех условий аккредитива) перевод суммы платежа экспортеру.
11. Дебетирование банком – эмитентом счета импортера.
12. Зачисление авизующим банком выручки на счет бенефициара.
13. Получение импортером- приказодателем документов от банка- эмитента и вступление во владение товаром.

 

     Документарный аккредитив состоит из следующих  основных элементов:

• Наименование (заголовок);
• Адрес бенефициара;
• Обещание оплатить переводные векселя;
• Срок векселей;
• Сумма аккредитива;
• Перечень требуемых документов;
• Характер товара;
• Дата истечения срока аккредитива;
• Возможность аннулирования аккредитива;
• Дополнительные данные, включая дату и номер аккредитива, ссылки на юридические номера и т.д.

Аккредитивы можно подразделять  по нескольким критериям:

1. По виду товарной сделки:

• Экспортные;
• Импортные;

2. По характеру обеспечения:

• Документарные;
• Чистые;

3. По срокам выписываемых векселей:

• Оплата при предъявлении;
• Оплата в определенный срок;

4. По форме:

• Одноразовые
• Возобновляемые

5. По дополнительным обязательствам банка:

• Безотзывные подтвержденные аккредитивы;
• Безотзывные неподтвержденные аккредитивы;
• Отзывные  неподтвержденные аккредитивы;

6. По реализации  аккредитива:

• Аккредитив с платежом против документов;
• Акцептные аккредитивы.

   Указанные принципы классификации не исключают  друг друга. Например, аккредитив может  быть импортным, одноразовым, документарным, оплачиваться по предъявлении в течение 60 дней, быть акцептным отзывным и  неподтвержденным с оплатой в национальной валюте.

   Экспортные  аккредитивы предназначены для  получения платежа по отгруженным  на экспорт товарам, а импортные  оплачивают ввезенные из-за рубежа товары. Аккредитив, сопровождающийся документами (счетом-фактурой, коносаментом), называется документарным. Если документы по условиям аккредитива не прилагаются, аккредитив- чистый.

   Отличие аккредитивов срочных (открытых на определенный срок) от аккредитивов по предъявлении заключается в том, что в первом случае оплата векселей производится только через определенное количество дней после их акцепта.

   Одноразовый аккредитив открывается для расчетов по конкретной поставке товаров, после  исполнения которой аккредитив закрывается. Сумма возобновляемого аккредитива  автоматически восстанавливается после каждой выплаты и не может быть исчерпана до даты истечения срока действий аккредитива.

   Открытие  отзывного аккредитива означает, что банк-эмитент имеет право  отказаться от обязательства оплачивать переводные векселя в пользу бенефициара. Технически это право фиксируется в аккредитиве оговоркой «действителен до аннулирования» или  аналогичной по смыслу записью. При выдаче безотзывного аккредитива банк- эмитент берет твердое обязательство до истечения срока аккредитива не аннулировать его без предварительного согласия сторон. Безотзывный аккредитив может подкреплен безоговорочными гарантиями со стороны банка, производящего выплату по аккредитиву в стране экспортера, что он будет выполнять все обязательства банка- эмитента и даже в случае отказа последнего принимать тратты к оплате или акцепту. Этот вид аккредитива называется безотзывным подтвержденным. Если же выплачивающий банк лишь выполняет поручение открывшего аккредитив банка по отношению к бенефициару, не принимая на себя его обязательств, то аккредитив называется безотзывным неподтвержденным.

   Аккредитив  с платежом против документов означает, что приказодатель ( импортер) вносит соответствующую сумму в банк при открытии аккредитива. Это происходит нечасто. Наиболее распространен акцептный  аккредитив, когда приказодатель обязуется перевести банку, открывшему аккредитив, соответствующую сумму в условленный срок.

   При открытии аккредитива банку нет необходимости  выплачивать наличные суммы, если только он сам не учитывает сопровождающие аккредитив векселя. Размеры возникающих в связи с открытием аккредитив обязательств не ограничиваются, однако банковское законодательство или нормативы пруденциального надзора обычно устанавливают лимиты на совокупный объем подобных обязательств.

   Основные  особенности аккредитива как формы расчетов:

1)  аккредитив не является обращающимся инструментом. Он не подлежит передаче другому лицу;

2) открывавший  аккредитив банк не вправе  отказаться от оплаты векселей, представленных банком, производившим  выплату по безотзывному коммерческому аккредитиву ( не требующему предъявления отгрузочных документов), если все условия аккредитива соблюдены;