Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия

 

     Из  таблицы 3 видно, что по всем статьям  произошло увеличение задолженности, кроме статьи краткосрочные кредиты  и займы, по ней обязательства  были выполнены в полном объеме. Особенно большой рост задолженности составили расчеты с поставщиками, а именно долг увеличился на 592 тыс.руб. или на 55%. Задолженность персоналу по оплате труда, внебюджетным фондам, и по налогам увеличилась соответственно на 8тыс.руб.,1тыс.руб.и8тыс.руб. Рост кредиторской задолженности подрывает доверие фирмы перед кредиторами, что может отрицательно сказываться на хозяйственной деятельности фирмы и может привести к снижению прибыли.

1.4 Анализ размещения  капитала

     Сведения  о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, содержатся в активе баланса. В процессе анализа активов предприятия в первую очередь следует изучить изменения в их составе и структуре и дать им оценку. В процессе последующего анализа необходимо более детально изучить состав, структуру и динамику основного и оборотного капитала.

     Таблица 4

     Анализ  состава, динамики и  структуры имущества  ООО СП «Норман-К»

 

     Из  таблицы 4 видно, что стоимость имущества  ООО СП «Норман-К» за 2009 год увеличилась на 409 тыс.руб. или на 17,03%, в том числе стоимость оборотных активов увеличилась на 436 тыс.руб. или на 18,84%,при том что стоимость внеоборотных активов уменьшилась на 27 тыс.руб. или на 30,7%.

     Опережающие темпы роста вложения в оборотные  активы изменило соотношения структуры имущества в сторону увеличения удельного веса этих активов, так если на начало 2009 года удельный вес оборотных активов в общей стоимости имущества составлял 96,3%,то на конец года 97,8%,а удельный вес внеоборотных активов в общей стоимости имущества снижен с 3,6% до 2,17%.Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов составил на начало года 26,3(2314/88), а на конец года 45,08(2750/61).

     Превышение  темпа роста оборотных активов  и повышение коэффициента соотношения оборотных и внеоборотных активов положительно влияет на платежеспособность фирмы и повышения ее финансовой устойчивости. Анализ оборотных активов показал, что в 2009 году много средств было вложено в медленно реализуемые активы, а именно в дебиторскую задолженность, которая возросла на 1390тыс.руб. или в 4,3 раза по сравнению с началом года. Однако вложения в другие медленно реализуемые активы, а именно в запасы и затраты сократились на1000 тыс.руб. или на 50%, что положительно сказалось на структуре баланса, а именно удельный вес запасов сократился на конец года на 47,6% в имуществе предприятия. К тому же самые мобильные активы - денежные средства увеличились на 16 тыс.руб. или в 5 раз по сравнению с началом года, и их удельный вес составил 0,7%,немного,но больше, чем в начале года 0,2%. Однако удельный вес запасов составляет огромную долю в структуре имущества, а именно на конец года 35,6%. Удельный вес дебиторской задолженности увеличился на 46,9%.Рост удельного веса менее реализуемых активов по сравнению с быстрореализуемыми свидетельствует об ухудшении финансовой ситуации на предприятии.

2. Анализ эффективности  и интенсивности  использования капитала  предприятия

     Эффективность использования капитала характеризуется его доходностью (рентабельностью) — отношением суммы прибыли к среднегодовой сумме капитала. В зависимости от того, с чьих позиций оценивается деятельность предприятия, существуют разные подходы к расчету показателей рентабельности капитала.

   Рассчитаем  по данным отчетности ООО СП «Норман-К».

     1.Коэффициент оборачиваемости капитала предприятия, который характеризует уровень деловой активности предприятия и исчисляется по формуле:

    К_об=ВР/К_ср,

   где: ВР-выручка от реализации, тыс.руб.(стр.010Ф.2);

    К_ср-средний размер капитала за период,тыс.руб.(0,5*(стр.700_н.г.+ 700_к.г));

     Итак, за 2008 год: К_об=10500/(0,5*(2164+2402))=4,59 оборота

              за 2009 год: К_об=15000/(0,5*(2402+2811)=5,75 оборота

   Уровень деловой активности по сравнению с 2008 повысился на 1,16 оборота и составил 5,75 оборота. Это свидетельствует о повышении эффективности как собственного так и заемного капитала.

   Рассчитаем  по данным отчетности ООО СП «Норман-К».

2.Коэффициент оборачиваемости собственного капитала по следующей формуле:                     К_об=ВР/ СК_ср,

где: СК_ср-средний размер собственного капитала за период,тыс.руб.   (0,5*(стр.490+640+650_н.г.+ 490+640+650_к.г));

   Итак,   за 2008 год: К_об= 10500/(0,5*(763+800))=13,44 оборота      

              за 2009 год: К_об=15000/(0,5*(800+1100))=15,79оборота

Данный   показатель       позволяет   узнать,   сколько   оборотов   совершает собственный   капитал   организации   за   отчетный   период.   Чем   выше   этот показатель, тем эффективнее используются собственные средства.

   Таким образом, коэффициент оборачиваемости  собственного капитала немного увеличился по сравнению с 2008 годом, что свидетельствует о повышении эффективности его использования.

   Рассчитаем  по данным отчетности ООО СП «Норман-К».

   3.Рентабельность собственного капитала, исчисляемого по формуле:

   Р_е=ЧП/ СК_ср*100%,

   где ЧП-чистая прибыль(стр.190Ф.2)

      за 2008 год: Р_е=1500/(0,5*(763+800))*100%=191,9%

      за 2009 год: Р_е=800/(0,5*(800+1100))*100%=84,2%

Показатель рентабельности собственного капитала показывает выгодность вложения средств в фирму с  точки зрения его собственников и показывает, сколько рублей чистой прибыли в отчетном году получено на рубль собственных средств предприятия.

Таким образом, собственный капитал вложен в предприятие в 2009 году менее выгодно, так как чистая прибыль с одного рубля собственного капитала сократилась с 191,9% до 84,2%, т.е. на 107,7%.

      Рассчитаем по данным отчетности ООО СП «Норман-К».

4.Коэффициент оборачиваемости краткосрочных кредитов и займов по формуле:   К_об=ВР/К_ср,

 где: К_ср-средняя величина краткосрочных кредитов и займов в отчетном периоде,тыс.руб.(0,5*(стр.610_н.г.+стр.610_к.г.))

          за 2008 год: К_об=10500/(0,5*(461+500))=21,85 оборота

          за 2009 год: К_об=15000/(0,5*(500+0))=60,00 оборота

Таким образом, коэффициент оборачиваемости  краткосрочных кредитов и займов повысился на 38,15 оборота и составил 60,00 оборота, что свидетельствует о повышении эффективности использования краткосрочных кредитов и займов на предприятии.

      Рассчитаем по данным отчетности ООО СП «Норман-К».

      5.Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности и период ее оборота  по следующим формулам:

      К_об=С/КЗ_ср. и Т_об=Д/К_об.,

      где: С-себестоимость реализованной продукции за период,тыс.руб.(форма2,стр.020);

     КЗ_ср.-средняя величина кредиторской задолженности,тыс.руб.(0,5*(стр.620_н.г.+стр.620_к.г.));

     Д-число календарных дней в году;

        за 2008 год: К_об=8000/(0,5*(940+1102))=7,84 оборота; Т_об=365/7,84=46,6 дня

        за 2009 год: К_об=13000/(0,5*(1102+1711))=9,24 оборота; Т_об=365/9,24=39,5дня

Расчеты показали, что за анализируемый период оборачиваемость кредиторской задолженности увеличилась на 1,4 оборот, а продолжительность ее погашения снизилась на 7,1 дня. Так как, чем выше коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности и ниже период ее оборота в днях, тем быстрее погашает предприятие свои краткосрочные обязательства и тем ниже риск потери ликвидности. 

3. Анализ эффективности  использования основного  капитала

Основные  фонды занимают, как правило, основной удельный вес в общей сумме основного капитала предприятия. Для обобщающей характеристики эффективности использования основных средств служат показатели рентабельности (отношение прибыли(Ф.2)  к среднегодовой стоимости основных производственных фондов(Ф.5)); фондоотдачи (отношение стоимости произведенной или реализованной продукции после вычета НДС, акцизов(Ф.2)    к среднегодовой стоимости  основных  производственных фондов(Ф.5)); фондоемкости (обратный показатель фондоотдачи); удельных капитальных вложений на один рубль прироста продукции; коэффициент экстенсивного использования оборудования (отношение фактического времени работы машин и оборудования(производственный отчет) к режимному фонду времени работы машин и оборудования(паспорта));коэффициент интенсивного использования оборудования

(отношение  фактической производительности  машин и оборудования(произв.отчет)  к возможной производительности  машин и оборудования(паспорта));интегральный коэффициент использования оборудования (произведение экстенсивного и интенсивного коэффициентов);коэффициент сменности(отношение количества машино-смен работы оборудования к количеству оборудования.

Таблица 5

Анализ  эффективности использования  основного капитала