Экономическая эффективность планирования нового кафе

 

 

 

Раздел 7. Финансовый план

В данном разделе необходимо спланировать финансовое обеспечение  деятельности фирмы с целью наиболее эффективного использования имеющихся  денежных средств. В этом разделе  необходимо представить следующие  финансовые отчеты:

• Расчет налогообложения и распределение прибыли;
• План доходов и расходов;
• График возврата заемных средств.

Прибыль на предприятии общественного  питания образуется как разница  между доходами (без НДС) и издержками производства и обращения.

Чистая прибыль определяется путем вычитания из прибыли от реализации налогов, уплачиваемых предприятием. 

Таблица 22 - Расчет налогообложения и распределения прибыли

Показатель	Сумма, тыс. руб.	В % к товарообороту
Весь товарооборот	16897,773	100
Валовый доход	13709,604	81,1
Издержки производства и  обрушения	5083,915	30,08
Налоги и отчисления от прибыли	1483,618	8,77
Прибыль	8625,689	51
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия  Расходы, покрываемые за счет прибыли, оставшиеся в распоряжении предприятия, - всего В том числе: Возврат суммы кредита и процентов за пользование кредитом Чистая прибыль Распределение чистой прибыли: В фонд накопления 20 % В фонд потребления 50% В резервный фонд 30 %	7226,03           930,0     6212,071   1242,414 3106,035 1863,621	42,7           5,5     36,7

 

Рентабельность предприятия измеряется относительной величиной, это процентное отношение прибыли к товарообороту

 

где П - чистая прибыль, тыс. руб. 

       Т- товарооборот, тыс. руб.

Р = 6212,071/16897,773*100 = 36,7

Рентабельность предприятия 36,7 %, рентабельность предприятия через 2 года после выплаты кредита составит 42,7 %.

План доходов и расходов показывает, получит ли предприятие  прибыль от реализации продукции  или услуг.

Таблица 23 - План доходов и расходов

№	Показатели	Единица изм.	Период
			1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
1	Количество посетителей	Человек	9580	10595	9955	11845
2	Товарооборот	Тыс. руб	3854,16	4270,19	4001,91	4771,6
3	Валовый доход	Тыс. руб	3057,118	3473,148	3204,868	3974,558
4	Издержки производства и обрушения	Тыс. руб	1270,978	1270,978	1270,978	1270,978
5	Прибыль	Тыс. руб	1786,14	2202,17	1933,89	2703,58
6	Сумма налога на прибыль	Тыс. руб	307,216	344,373	332,629	465,015
7	Чистая прибыль	Тыс. руб	1478,924	1857,797	1601,261	2238,565

 

Расчет возврата заемных  средств  представлен в таблице 24:

Таблица 24 - Расчет возврата заемных средств

Месяц	Сумма кредита, тыс. руб.	Проценты за кредит, тыс. руб.	Погашение кредита, тыс. руб.	Итого возврат кредита с процентами, тыс. руб.
1 месяц	93,75	31,25	62,5	93,75
2 месяц	93,75	31,25	62,5	187,5
12 месяц	93,75	31,25	62,5	1125,0
24 месяц	93,75	31,25	62,5	2250
ИТОГО		750,0	1500	2250

 

Расчет экономических  показателей деятельности предприятия

Вначале рассчитаем условно-переменные издержки и условно-постоянные. Условно-постоянные затраты – затраты, которые не изменяются или изменяются незначительно в зависимости от изменения объема производства. Условно-переменные затраты – затраты, которые изменяются прямо пропорционально изменению объема производства.

Таблица 25 - Расчет условно-переменных издержек, тыс. руб.

№	Статьи условно-переменных затрат	Значение
	Транспортные расходы	-
	Затраты на оплату труда  рабочих-сдельщиков	-
	Отчисления на социальные нужды: ЕСН на фонд оплаты труда  рабочих сдельщиков	-
	Расходы на топливо, газ, электроэнергию для производственных нужд	212,719
	Расходы на хранение, подработку, подсортировку и упаковку товаров	8,45
	Расходы на рекламу	87,868
	Расходы на тару	8,45
	Потери товаров и технологические  отходы	33,795
	Прочие расходы	577,08
	ИТОГО	928,362

 

Таблица 26 - Расчет условно-постоянных издержек, тыс. руб.

№	Статьи условно-переменных затрат	Значение
	Затраты на оплату труда	1500
	Отчисления на социальные нужды:	258
	Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений, оборудования и инвентаря.	1629,498
	Амортизация основных средств	59,383
	Расходы на ремонт основных средств	337,955
	Износ санитарной и специальной  одежды, столового белья, посуды, приборов, других малоценных и быстроизнашивающихся предметов.	175,717
	Затраты по оплате процентов  за пользование займом.	195,0
	ИТОГО	4155,553

 

Точка безубыточности показывает объем товарооборота, при котором сумма валового дохода покрывает издержки производства и обращения, прибыль при этом не образуется.

Значение точки  безубыточности определяется по формуле:

Тб = Ипост /(УВД - У Ипер) * 100                                  

где И пост - сумма  условно-постоянных издержек, тыс. руб.,

УВД - уровень  валового дохода , %

 У И пер – уровень переменных издержек, %

УИпер= (Ипер/Т)*100,                                               

где, Ипер-  сумма  условно-переменных издержек, тыс.руб

Т-товарооборот, тыс.руб

ТБ = 4155,553/81,1-5,49*100 = 5496,03 тыс. рублей

Порог рентабельности показывает такой объем валового дохода, при котором прибыль равна нулю. При повышении валового дохода предприятие начнет получать прибыль.

Порог рентабельности определяется по формуле:

ПР = И пост/ (1 -Ипер/ВД),                                         

где ПР- порог  рентабельности, тыс. руб.;

Ипост, И пер - соответственно постоянные и переменные издержки тыс. руб.;

 ВД - величина валового дохода, тыс. руб.

ПР = 4155,553/(1-928,362/13709,604) = 4453,37 тыс. рублей

Запас финансовой прочности – это разница между достигнутым валовым доходом и порогом рентабельности.

Запас финансовой прочности определяется по формуле:

                                 ЗФП =ВД-ПР,                                    

где ЗФП - запас  финансовой прочности, тыс. руб.

ВД - величина валового дохода, тыс. руб.

ПР- порог рентабельности, тыс. руб.

 Или по  формуле:

ЗФП = 13709,604-4453,37= 9256,234 тыс. рублей

В заключение данного раздела приводятся сводные экономические показатели курсового проекта.

Таблица 27 - Сводные экономические показатели проекта

№ п/п	Показатели	Единицы измерения	Проект  плана на  год
	Товарооборот, всего	Тыс. руб.	16897,773
	Удельный вес оборота  по продукции собственного производства	%	77,2
	Выпуск блюд или продукции	тыс. шт.	105120
	Численность работников всего	чел.	16
	Численность работников производства	чел.	6
	Производительность труда  работников предприятия	руб.	1056,11
	Производительность труда  работников производства	руб.	2816,295
	Расходы на оплату труда – сумма в % к товарообороту	%	8,9
	Среднемесячная заработная плата одного работника	руб.	7,812
	Уровень валового дохода	%	81,1
	Уровень издержек производства и обращения	%	30,08
	Прибыль от реализации -сумма - в % к товарообороту	тыс. руб. %	51,04
	Чистая прибыль -сумма - в % к товарообороту	тыс. руб. %	36,76

 

Расчет экономической  эффективности

Экономическая эффективность  капитальных вложений в ресторане  выражается коэффициентом их общей  эффективности и сроком окупаемости.

Коэффициент общей  эффективности капитальных вложений - это отношение суммы годовой прибыли проектируемого предприятия к сумме капитальных вложений на его строительство и приобретение оборудования.

                 

Е - коэффициент общей  эффективности капитальных вложений,

К - сумма капитальных  вложений (тыс. руб.).

П - сумма прибыли ( тыс. руб.).

Е = 6212,071/1080 = 5,75

Период, в течение которого капитальные вложения окупаются  полученной прибылью, называется сроком окупаемости.

           

Т - срок окупаемости  в годах .

 К - сумма капитальных вложений (тыс. руб.).

П - сумма прибыли ( тыс. руб.).

Т = 1080/6212,071 = 0,2

 

 

 

 

Список литературы:

1. Барроу Пол. Бизнес-план, который работает. – М.:Альпина, Бизнес Букс, 2007 -  288 с.
2. Барроу К., Барроу П., Браун Р. Бизнес-планирование. Полное руководство. - М.:ФАИР-пресс, 2003 – 400 с.
3. Берл Г., Киршнер П. Мгновенный бизнес-план: двенадцать быстрых шагов к успеху. – М.:Дело, 2000 – 285 с.
4. Бизнес-план. Методические материалы. 2-е изд., доп./Под ред. Р.Г. Маниловского. – М.: Финансы и статистика, 1997 – 315 с.
5. Головань С.И. Бизнес-планирование. – М.:Феникс, 2002 - 320 стр.
6. Горемыкин В.А., Богомолов А.Ю. Планирование предпринимательской деятельности предприятия. Методические пособие. М.:ИНФРА - М, 1997 – 255 с.
7. Грибалев Н.П., Игнатьева И.П. Бизнес-план. Практические руководство по составлению. СПб.: Белл, 1998
8. Емельянова Т.В., Кравченко В.П. Экономика общественного питания. – Минск, Вышыйшая школа, 2003 – 349 с.
9. Попов В.М., Ляпунов С.И.. Бизнес-планирование. Анализ ошибок, рисков и конфликтов. – М.:КноРус, 2003 – 448 с.
10. http://www.tekstil-opt.ru/catalog.asp
11. http://www.stroymix.ru/
12. http://www.stirka-super.ru/
13. http://www.sberbank.ru/ru/s_m_business/
14. http://www.r-keeper.ru/article_view.htm?id=36
15. http://www.esbit.burnet.ru/index.php?option=com_content&task=view&id=27&Itemid=46
16. http://www.invest-buryatia.ru/?p=234