Эффективность использования труда на предприятии. Анализ состояния и определение резервов роста

      В таблице 2.1 представлен анализ основных показателей деятельности ООО «Сиблайн» за 2009-2010 гг.

Таблица 2.1 - Анализ показателей финансово-хозяйственной деятельности ООО «Сиблайн» за 2009-2010 гг.

Показатели	Ед. изм.	2009 г.	2010 г.	Отклонение (+;-)	2010 в % к 2009 году
А	Б	1	2	3	4
1.Оборот розничной торговли	Тыс. руб.	21261	29221	7960	137,44
2. Торговая  площадь	м2	170	170	0	100,00
3. Оборот  розничной торговли на 1 м2 торговой  площади	тыс. руб./м2	125,06	171,89	46,83	137,45

 

Продолжение таблицы 2.1

А	Б	1	2	3	4
4. Среднесписочная  численность работников, всего	чел.	25	33	8	132,00
- в  т.ч. работников ТОП	чел.	18	26	8	144,44
5. Производительность  труда одного среднесписочного  работника, всего	тыс. руб./ чел.	850,44	885,48	35,04	104,12
- производительность  труда одного работника ТОП	тыс. руб./ чел.	1181,17	1123,88	-57,29	95,15
6. Фонд  заработной платы	тыс. руб.	3680	5800	2120	157,61
– уровень	%	17,31	19,85	2,54	-
7. Среднемесячная заработная плата одного работника	тыс. руб.	12,27	14,65	2,38	119,40
8. Среднегодовая  стоимость основных фондов	тыс. руб.	3771	3636	-135	96,42
9. Фондоотдача	руб. / руб.	5,64	8,04	2,4	142,55
10.Фондоемкость	руб. / руб.	0,18	0,12	-0,06	66,67
11. Фондовооруженность  труда одного работника	тыс. руб./ чел.	150,84	110,18	-40,66	73,04
12. Коэффициент  эффективности использования основных фондов	руб. /1 руб.	1,31	0,93	-0,38	70,99
13. Среднегодовая стоимость оборотных средств	тыс. руб.	21600	23318	1718	107,95
14. Время обращения оборотных средств	дни	370,82	291,27	-79,55	78,55
15. Скорость обращения оборотных средств	обороты	0,98	1,25	0,27	127,55
16. Коэффициент участия оборотных средств в обороте	руб./ руб.	1,02	0,80	-0,22	-
17. Коэффициент рентабельности оборотных средств	руб./1 руб. ОС	0,17	0,12	-0,05	-
18. Себестоимость проданных товаров, работ, услуг	тыс. руб.	12235	19396	7161	158,53
19. Валовая  прибыль	тыс. руб.	9026	9825	799	108,85
– уровень	%	42,45	33,62	-8,83	-
20. Издержки  обращения	тыс. руб.	4452	9509	5057	213,59
– уровень	%	20,94	32,54	11,60	-
21. Прибыль  (убыток) от продаж	тыс. руб.	4574	316	-4258	6,91
– рентабельность продаж	%	21,51	1,08	-20,43	-
22. Проценты  к уплате	Тыс. руб.	1510	1024	-486	67,81
- уровень	%	7,10	3,50	-3,60	-
23. Прочие доходы	тыс.руб.	2593	4735	2142	182,61
- уровень	%	12,20	16,20	4,00	-
24. Прочие расходы	тыс. руб.	732	632	-100	86,34

 

Продолжение таблицы 2.1

А	Б	1	2	3	4
- уровень	%	3,44	2,16	-1,28	-
25. Прибыль (убыток) до налогообложения	тыс. руб.	4925	3395	-1530	68,93
– рентабельность предприятия	%	23,16	11,62	-11,54	-
26. Текущий налог на прибыль	тыс. руб.	1182	679	-503	57,45
27. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	тыс. руб.	3743	2716	-1027	72,56
- рентабельность  конечной деятельности	%	17,61	9,29	-8,32	-

 

     Проанализируем  динамику основных показателей торгово-хозяйственной деятельности ООО «Сиблайн» за 2009-2010 гг. для выявления тенденций в динамике изучаемых показателей установления факторов роста и снижения показателей.

      В отчетном году оборот розничной торговли составил 29221 тыс. руб., увеличившись на 7960 тыс. руб. или на 37,44% . За рассматриваемый период торговая площадь не изменилась, за счет этого товарооборот на 1 кв. м. торговой площади возрос в отчетном году на 46,83 тыс. руб./м² при темпе роста 137,45%.

      В отчетном году наблюдается увеличение среднесписочной численности работников ТОП на 8 человек. При этом наблюдается рост производительности работников всего на 35,04 тыс. руб./чел при темпе роста 104,12%, производительность труда работников ТОП в отчетном периоде снижается на -57,29 тыс. руб./чел. при темпе 95,15%.    Так как темп изменения производительности труда одного среднесписочного работника ниже темпа изменения среднесписочной численности работников, то можно отметить неэффективную работу персонала в отчетном году, что оценивается негативно в работе предприятия.

      Среднемесячная  заработная плата в отчетном году составила 14,65 тыс.руб. при темпе  изменения 119,8%. Отрицательным моментом является опережающие темпы прироста средней заработной платы над  темпами прироста производительности труда. Это указывает на неэффективное использование средств фонда оплаты труда. Однако, само по себе увеличение производительности труда в динамике является положительным моментом.

      Фондоемкость  является обратной величиной фондоотдачи. Она показывает, какой размер основных фондов приходится на каждый рубль выручки предприятия. При увеличении фондоотдачи соответственно снижается фондоемкость. За рассматриваемый период среднегодовая стоимость основных фондов снизилась на 135 тыс. руб. или на 3,58%. В то же время показатель эффективности основных фондов, как фондоемкость в динамике уменьшается на 0,06 руб./на руб. ОРТ. Это говорит о снижении использования основных фондов для получения 1 рубля товарооборота. Наблюдается увеличение фондоотдачи на 2,4 руб./на руб. ОРТ, что говорит об увеличении вложенных денежных средств в основные фонды на 1руб. выручки предприятия. Отрицательно оценивается снижение коэффициента эффективности использования основных фондов, 0,93 руб. чистой прибыли в отчетном году приходится на 1 руб., вложенный в основные фонды, что ниже  аналогичного периода на 0,38 руб.

     В отчетном периоде отмечен рост среднегодовой  стоимости оборотных средств на 1718 тыс. руб. или в относительной форме на 7,95%. Наблюдается также замедление времени обращения и увеличение скорости обращения оборотных средств. Это является положительным моментом в деятельности предприятия, так как чем выше скорость обращения, тем меньше потребности предприятия в оборотных средствах. Коэффициент участия оборотных средств в обороте также снизился на 0,22. Коэффициент рентабельности оборотных средств за анализируемый период уменьшился на 0,05. Это свидетельствует, что на единицу оборотных средств приходится меньший размер прибыли. Для предприятия это отрицательная тенденция.

     Валовая прибыль торгового предприятия - показатель, характеризующий один из финансовых результатов деятельности торгового предприятия и представляющий собой сумму реализованных торговых надбавок (общий объем прибыли предприятия). Анализ показал, что за отчетный период валовая прибыль предприятия увеличилась в абсолютном выражении на 799 тыс. руб. или на 8,85%, но в то же время уровень валовой прибыли снизился на 8,83%. Причины, вызвавшие рост валовой прибыли: рост объема выручки от продажи товаров, повышение эффективности использования производственных фондов, рост производительности труда.

      На  себестоимость продукции оказывает  непосредственное влияние технический  уровень производства, уровень организации  производства, труда и управления, а также эффективность использования  средств труда и предметов труда. По фактическому состоянию себестоимость проданных товаров возросла на 7161 тыс. руб. или в относительной форме на 58,53%, что заслуживается негативной экономической оценки деятельности предприятия, т.к. свидетельствует об ухудшении использования всех основных элементов производства.

      Отрицательным моментом является резкое увеличение издержек обращения. В отчетном году из сумма составила 9509 тыс.руб., что выше предшествующего года на 5057 тыс.руб. или на 113,59 %. Это повлияло на то, что в 2010 году прибыль от продаж снизилась в 14 раз (до 316 тыс. руб.). Рентабельность продаж в 2009 году была на уровне 21,51 %, что соответствует среднему уровню по отрасли. Однако в 2010 году она снизилась до 1,08 %.

      Благодаря прочим доходам (4735 тыс. руб. в 2010 году, уровень которых составляет 16,20 %) финансовым результатом деятельности оказалась прибыль в размере 2716 тыс. руб., что на 27,44 % ниже, чем в прошлом году. Рентабельность конечной деятельности снизилась почти в два раза. Текущий налог на прибыль в динамике снизился на 503 тыс. руб. (темп роста 57,45 %). Причиной тому стало снижение налогооблагаемой прибыли на 1530 тыс. руб. (или на 31,07 %).

      Таким образом, деятельность предприятия  можно назвать удовлетворительной, однако наметилась отрицательная динамика.

 
      2.2. Анализ уровня  организации труда в ООО «Сиблайн»

     Организация труда на предприятии торговли должна быть направлена на осуществление комплекса  организационно-технических, экономических и санитарно-гигиенических мероприятий, позволяющих рационализировать торгово-технологический процесс, эффективнее использовать складские и торговые площади, торговое оборудование, создавать благоприятные условия труда и на этой основе обеспечивать качество обслуживания покупателей.

     На  данном предприятии коллективная форма организации труда, которая заключается в том, что производственное задание устанавливается всему коллективу, учет выполненной также ведется по конечным результатам деятельности коллектива, и всему коллективу начисляется заработок.

     С сотрудниками заключен договор о полной коллективной (бригадной) материальной ответственности.

     Начальник отдела реализации работает с поставщиками, формирует заявки, принимает товар по количеству и по качеству, проверят сопроводительную документацию (сертификаты качества – срок действия), проводит оприходование товара, после чего товар перемещается в торговый зал, и после приемки товара продавцом он выставляется на соответствующее торговое оборудование. На начальника отдела реализации не распространяется договор о полной коллективной ответственности.

     Бухгалтер контролирует начальника отдела реализации, отслеживает товарные запасы, так как при недостаточной величине товарных запасов возникают трудности в удовлетворении покупательского спроса. Излишние товарные запасы вызывают дополнительные потери, рост потребности в кредитах банка и расходов по оплате процентов за пользование ими, ухудшение финансового состояния торговли. Также бухгалтер производит оплату поставщикам за поставленные товары, путем перечисления денежных средств с расчетного счета предприятия, проводит сверку с поставщиками, и в общем следит за всей хозяйственной деятельностью предприятия.

     Для более полного анализа уровня организации труда на торговом предприятии  проведем анализ показателей, характеризующих уровень организации труда в ООО «Сиблайн» за 2009-2010 гг.

     На  основании непосредственных наблюдений, было установлено, что, несмотря на наличие покупателей продавцы, оставив свои рабочие места, занимались ежедневно по 15 минут выполнением работ, не предусмотренных их функциональным обязанностям. В связи с этим:

     Коэффициент разделения и кооперации труда в прошлом году равен:

       

     Коэффициент разделения и кооперации труда в отчетном году равен:

      .

     В ООО «Сиблайн» с общей численностью в 2010 году 33 человека, механизирован труд 3 бухгалтеров, начальника отдела реализации, заведующего складом, секретаря, финансового менеджера  и директора (работают на ПК), 15 продавцов (работают на кассовых аппаратах), полумеханизирован - 2 кладовщиков и 3 грузчиков.

     Тогда Ко.м. = (23 + 5) / 33 = 0,848

     В 2009 году общая численность была 25 человек, механизирован труд 3 бухгалтеров, начальника отдела реализации, заведующего складов, секретаря, финансового менеджера, директора, 10 продавцов; полумеханизирован труд 1 кладовщика и 2 грузчиков.

     Тогда Ко.м. = (18 + 3) / 25 = 0,84. 

     На  данном предприятии численность  работников, подлежащая охвату нормирования 15 человек (продавцы). Численность работников, труд которых нормируется – 14 человек (продавцы), в отчетном году.

     Кон = 14 / 15 = 0,93.

     В прошлом году нормировался труд продавцов (10 чел):

     Кон = 10 / 10 = 1,00.

     На  данном предприятии при проведенных  фотографий затрат рабочего времени  продавцами выявлены потери внутрисменного рабочего времени 2 продавцов по 15 минут при общей продолжительности сменного времени продавцов 1920 минут. Фонд рабочего времени, возможного к использованию, составляет для продавца заступившего на смену на 24 часа 1380 мин (из расчета планируемых потерь времени на личные нужды 60 мин на человека в смену), и на продавца у которого 8 часовой рабочий день 450 минут (из расчета планируемых потерь времени на личные нужды 30 мин на человека в смену).