Эффективность использования основного капитала предприятия (на примере ТОО «Astana LTD»)

 
 

    По  данным таблицы можно сделать  следующие выводы:

    1. Предприятие относится к финансово устойчивым предприятиям, доля производственного потенциала к имуществу больше нормативных значений как на начало, так и на конец года и составляет соответственно 72,47 % и 66,86 %.

    2. Не на много, но все-таки ухудшилась структура производственного потенциала из-за снижения вложений финансовых ресурсов в ликвидные активы: сырье и материалы. Уменьшение произошло на 0,67 процентных пункта.

    3. Снижение доли амортизируемого имущества связано с уменьшением вложений в рисковые активы – в основные средства на 11,13 процентных пункта.

    Хотя  доля нематериальных активов и МБП  возросла на 266,4 и 2,71 процентных пункта соответственно.

    Вложение  финансовых ресурсов в нематериальные активы характеризуется положительно с позиции получения от них в долгосрочной перспективе экономической выгоды, с другой стороны нематериальные активы трудно реализуемые, имеют высокую степень риска.

    Показатели  степени изношенности основных фондов, в т.ч. оборудования, является коэффициент износа, который определяется как отношение суммы износа основных средств к их первоначальной стоимости.

    Как правило, чем ниже коэффициент износа основных фондов, тем лучше состояние, в котором они находятся.

    Степень обновления основных фондов характеризуется отношением стоимости вновь поступивших за отчетный год основных фондов к стоимости их на конец периода. Она показывает величину введенных в действие основных фондов за тот или иной период [46, С.178].

    Коэффициент износа и обновления исчисляется как по всем фондам, так и по активной их части, а также по группам оборудования и рассматриваются обычно в динамике за ряд лет.

    Более высокий коэффициент обновления активной части фондов по сравнению с аналогичным коэффициентом, исчисленным по всем фондам, показывает, что обновление основных фондов осуществляется на предприятии за счет активной их части и положительно влияет на показатель фондоотдачи.

    Коэффициент выбытия исчисляется как отношение выбывших за отчетный год основных фондов к стоимости их на коней периода. Он показывает долю основных фондов, ежегодно выбывших из производства. Его рост означает обновление материальной базы предприятия.

    Так как, по сути, основной капитал предприятия  означает объем источников, приходящихся на основные средства и нематериальные активы, стоящие на балансе, целесообразно провести сравнение балансовых статей за анализируемый период.

    Поэтому, прежде, чем провести качественный анализ основного капитала выбранного объекта для исследования, мы в таблице 9 представили баланс наличия и движения основного капитала ТОО «Astana LTD» за 2009-2010 годы. 

Таблица 9

Баланс движения и наличия основного капитала в ТОО «Astana LTD»

за 2009-2010 годы, тт 

 
 

    Для расчета остаточной стоимости основных средств на конец отчетного периода  необходимо найти износ основных средств. Для этого мы использовали карточки учета основных средств  ОС-1. Так, если остаточная стоимость основных средств на 1 января 2009 года 143294 тыс.т., а начисленная амортизация за 2009 год составляет 12473 тыс.т, то остаточная стоимость на 1 января 2010 года составила – 110821 тыс.т. Но если в 2009 году поступило основных средств на сумму 12271 тыс.т. а выбыло на сумму 10775 тыс. т., остаточная стоимость основных средств на 1 января 2010 года составляет 132317 тыс. т. Аналогично проводится расчет за 2010 год. В результате расчетов остаточная стоимость на 1 января 2011 года составляет 151190 тыс.т.

    Анализ  таблицы показывает, что в 2009 году на 13,9% поступило основных средств, чем выбыло. Вместе с тем, на 0,01% увеличился остаток на 1 января 2010 года по сравнению  с 2008 годом и на 32,1% по сравнению  с остатком на 1 января 2010 года.

    По  данным финансовой отчетности ТОО «Astana LTD» за 2009-2010 годы, тт, можно сделать выводы о качественных показателях движения и качественного состояния основных производственных фондов. Полученные расчеты представим в таблице 10. 
 

Таблица 10

Данные  о движении и качественном состоянии основных фондов 

    Для расчета коэффициента обновления основных средств исчисляется отношение стоимости основных средств, приобретенных в отчетном периоде к первоначальной стоимости основных средств на конец отчетного периода. Так, если поступило основных средств в 2009 на сумму 12271тыс.т, и в 2010 году – на сумму 37162, а остаточная стоимость соответственно равна 144799 тыс.т и 165952 тыс.т, коэффициент обновления в 2009 году составляет 0,085, а в 2010 году – 0,224. Следовательно, в 2010 году обновление основных фондов превышает на 0,139.

    Срок  обновления (Тоб) – время, за которое  полностью обновляются основные средства. Он рассчитывается, как отношение стоимости на начало года к стоимости поступивших основных средств. Так, в 2009 году он составляет 10,7 лет, поскольку 132317 тыс.т. делится на стоимость поступивших основных средств – 12271 тыс.т. Соответственно в 2010 году срок обновления составляет 4,07 года. Следовательно, в 2010 году срок обновления сократился на 6,6 года.

    Коэффициент выбытия основных средств исчисляется  как отношение стоимости выбывших основных производственных фондов к  стоимости основных средств на начало периода. Коэффициент выбытия показывает долю выбывших основных средств за период. Так, в 2009 году он составляет 0,092 и в 2010 году – 0,030. Другими словами, доля выбывших основных средств составляет в 2009 году 0,092, а в 2010 году – 0,03.

    Коэффициент прироста исчисляется как отношение  разности поступивших и выбывших основных средств к стоимости основных фондов на начало года. Так в 2009 году этот прирост составил 1,3% (12271-10775)/110821. В 2010 году прирост составил 28,6% (37162-3527)/117555.

    Коэффициент износа исчисляется как отношение  стоимости износа к стоимости основных средств на начало периода. Так, в 2009 году он равен 8,7 (12473/143294), а в 2010 году он составляет 11,15 (14762/132317). В 2010 году он увеличился на 3,07.

    Коэффициент годности основных средств рассчитывается как отношение остаточной стоимости основных средств на первоначальную стоимость. Так в 2009 году он составляет 119,4 (132317/110821). В 2010 году он составляет 128,6 (151190/117555). Этот коэффициент увеличился на 9,2%.

    Таким образом, анализ качественных показателей  позволяет сделать следующие выводы.

    Во-первых, снижается срок обновления основных средств.

    Во-вторых, коэффициент обновления выше коэффициента выбытия практически в 7 раз.

    В-третьих, увеличение коэффициента обновления логично  ведет к увеличению коэффициента годности на 9,2%.

    На  основании данных таблицы можно  сделать следующие выводы. Качественное состояние в целом улучшилось за счет более интенсивного их обновления. Это свидетельствует о том, что не происходит обновления основных фондов за счет нового строительства. В целом для предприятия характерно обновление основных фондов, главным образом, за счет замены старых, изношенных фондов, что приводит к накоплению устаревшего оборудования и сдерживает рост экономической эффективности основных фондов.

    Технический уровень основных фондов характеризует также и возрастной состав оборудования. Он позволяет судить о его работоспособности и необходимости замены, а также знать потенциальные возможности повышения фондоотдачи. Для анализа действующее оборудование группируют по видам, а внутри их – по продолжительности использования и сопоставляют действующие сроки службы с нормативными, установленными в данной отрасли или промышленности в целом. Кроме того, выявляют удельный вес устаревшего оборудования (со сроком службы более 20 лет), использование которого не может обеспечить должного уровня фондоотдачи. Из-за отсутствия данных о возрастном составе основных фондов на предприятии в работе эти расчеты не нужны. 
 

2.3 Анализ использования  основных фондов  и определение  факторов, оказывающих влияние на эффективность их использования 
 

    Эффективность использования производственных основных фондов характеризуется соотношением темпов роста выпуска продукции и темпов роста основных фондов, а также показателями фондоотдачи, фондоемкости, фондовооруженности и производительности труда.

    Обобщающим  показателем является фондоотдача - объем произведенной за год (или другой период) продукции, приходящейся на 1 т. производственных основных фондов.

    В расчетах плана экономического и социального развития фондоотдача исчисляется исходя из объема продукции в сопоставимых ценах и среднегодовой стоимости производственных основных фондов (собственных и арендованных), кроме фондов, находящихся па консервации и в резерве, а также сданных в аренду. Основные фонды учитываются по полной балансовой стоимости (без вычета износа).

    Фондоотдача может определяться исходя и из выпуска  продукции в стоимостных, натуральных и условно-натуральных показателях. Наиболее правильно эффективность использования основных фондов отражает показатель фондоотдачи, исчислены исходя из выпуска продукции в натуральном выражении. Однако сфера применения этого показателя ограничена предприятиями, выпускающими один вид продукции [47, С.177].

    В большинстве отраслей промышленности фондоотдача рассчитывается на основе стоимостных показателей.

    Применение  показателя реализованной продукции для исчисления фондоотдачи нецелесообразно, так как этот показатель в динамике за ряд лет будет отражать объемы в разной оценке.