Изучение и анализ показателей, формирующих заработную плату на торговом предприятии «Каравай»

 

В составе компенсирующих выплат наибольший удельный вес занимают выплаты за ночное время работы. В абсолютной величине данный показатель повысился  на 1135 тыс.руб. и стал равен 13160 тыс.руб. Однако удельный вес немного снизился - составлял в прошлом году 79,76%, а в отчётном 78,75%. Такой большой удельный вес на общем фоне обусловлен тем, что предприятие работает круглосуточно

Темп роста выплат за работу в  выходные и нерабочие праздники  составил 103%. Однако удельный вес данного  показателя снился на 0,84%. Значение дано элемента претерпело изменение с 1782,5 тыс.руб. в прошлом году, до 1835 тыс.руб. в отчётном. Это говорит о том, что в отчётном году больше человек стало работать в праздничные дни.

Наиболее был подвержен изменениям такой показатель, как выплаты за работу в сверхурочное время. По сравнению со значением данного показателя в прошлом году, равного 1268,5 тыс.руб., его значение в отчётном году значительно увеличилось и составило 1715 тыс.руб., при темпе роста 135%. Это означает, что в отчётном году анализируемого периода, работники стали более заинтересованы в работе на предприятие сверх установленного графика. Это положительно сказывается на деятельности предприятия в целом. Других выплат компенсирующего характера на предприятии не существует.

Таблица 6 – Анализ выплат, обусловленных государственным регулированием заработной платы

 

Состав выплат	Прошлый год		Отчетный год		Отклонения по		Темп роста
	сумма, тыс. руб.	уд.вес, %	сумма, тыс. руб.	уд.вес, %	сумме, тыс. руб.	уд. весу, %
Всего заработной платы	55420	100,0	56285	100,0	+865	-	100,5
Выплаты, обусловленные  государственным районным регулированием	15850	28,59	15750	28,0	-100	-0,59	0,99
В том числе: выплаты по районным коэффициентам	7925	50,0	7875	50,0	-50	-	0,99
выплаты по процентным надбавкам	7925	50,0	7875	50,0	-50	-	0,99

 

 

Проведем анализ выплат, обусловленных государственным регулированием заработной платы.

Удельный вес таких выплат из фонда заработной платы и составляет 28,59% в прошлом году и 28% в отчетном. По сумме это 15850 тыс. руб. и 15750 тыс. руб. в прошлом и отчетном годах соответственно.

Выплаты по районным коэффициентам  занимают половину от выплат, обусловленных государственным районным регулированием и в прошлом и отчетном периодах. В абсолютном выражении это 7925 тыс. руб. в прошлом году и 7875 тыс. руб. в отчетном, при темпе изменения 0,99%.Такие же показатели и у выплат по процентным надбавкам. Ситуацию можно охарактеризовать как негативную, наряду с другими выплатами снижаются выплаты и по государственному регулированию, что может сказаться в дальнейшем на производительности труда и деятельности предприятия в целом.

Таблица 7– Анализ выплат за неотработанное время, тыс. руб.

 

Состав выплат	Прошлый год		Отчетный год		Отклонения по		Темп роста
	сумма	уд.вес, %	сумма	уд.вес, %	сум-ме	уд. весу, %
А	1	2	3	4	5	6	7
Выплаты за неотработанное время, всего	8264	100,0	7725	100,0	-539	-	93,5
В том числе:
оплата ежегодных и дополнительных отпусков	8264	100,0	7725	100,0	-539	-	93,5
оплата учебных отпусков	-	-	-	-	-	-	-
оплата льготных часов подростков	-	-	-	-	-	-	-
оплата матерям за перерывы на кормление ребенка (детей)	-	-	-	-	-	-	-
оплата простоев не по вине работника	-	-	-	-	-	-	-
прочие выплаты	-	-	-	-	-	-	-

Изучим выплаты за неотработанное время. Все 100% удельного веса в составе выплат за неотработанное время занимает оплата ежегодных и дополнительных отпусков прошлом и отчетном периодах. В денежном выражении это 8264 тыс.руб. в прошлом периоде и 7725 тыс.руб. в отчетном, отклонение составляет -539 тыс.руб. Это было вызвано сокращением отпусков работников, снижением средней заработной платы.

Таблица 8 – Анализ заработной платы работников торгового предприятия

по источникам формирования, тыс. руб.

Источники средств для  выплаты заработной платы	Прошлый год		Отчетный год		Отклонения по		Темп роста, %
	сумма, тыс. руб.	уд.вес, %	сумма, тыс. руб.	уд.вес, %	сумме, тыс. руб.	уд. весу, %
А	1	2	3	4	5	6	7
Фонд заработной платы, всего	55420	100,0	56285	100,0	+865	-	100,5
В том числе:
расходов на продажу (ст. 2 «Расходы на оплату труда»)	55420	100,0	56285	100,0	+865	-	100,5
финансового результата	-	-	-	-	-	-	-
прибыли (нераспределенной и (или) чистой)	-	-	-	-	-	-	-

 

Проанализируем заработную плату работников торгового предприятия по источникам формирования. На предприятии «Каравай» заработная плата формируется лишь за счет расходов на продажу (расходы на оплату труда), это вызвано, прежде всего, торговой деятельностью предприятия. В прошлом году расходы составляли 55420 тыс.руб., в отчетном 56285 тыс. руб. при темпе изменения 100,5%. Данная ситуация положительно сказывается на самом предприятии, так как увеличивается фонд заработной платы работников, появляется стимул и мотивация у персонала в увеличении производительности труда и объема продаж.

 

Анализ эффективности использования оплаты труда на торговом предприятии.

Таблица 9 – Исходные данные для расчета показателей эффективности использования труда и заработной платы на торговом предприятии.

Показатели	Ед. изм.	Прошлый год	Отчетный год	Отк. (+,-)	Т.р., %
А	Б	1	2	3	4
1. Оборот розничной  торговли	тыс. руб.	342068	800429	+458361	234,06
2. Численность всего,  в т. ч.	чел.	864	873	+9	101,04
2.1. Административно-управленческий  персонал	чел	52	52	-	100
2.2. Торгово-оперативный  персонал	чел.	100	103	+3	103,00
2.3. Вспомогательный персонал	чел.	712	718	+6	100,8
3. Фонд заработной  платы	тыс. руб.	55420	56285	865	101,5
4. Чистая прибыль	тыс. руб.	959,00	5357,00	+4398,00	558,60
5. Численность рабочих	чел.	812	821	+9	101,1
6. Численность служащих	чел	52	52	-	100

 

Проанализировав исходные данные для расчета показателей эффективности использования труда и заработной платы, сделаем вывод, что оборот розничной торговли на предприятии «Каравай» вырос в отчётном году по отношению к прошлому году более чем в два раза и составил 800429 тыс.руб. Темп роста при этом равен 234,06%. Это несомненно играет положительную роль в деятельности предприятия.

Средняя численность человек  в  прошлом и отчётном годах составила 864 и 873 человека соответственно. Увеличение численности на 9 человек обусловлено расширением производства.

Состав административно-управленческого  персонала не претерпел изменений  и составил в отчётном году, как  и в прошлом 52 человека. Возможно руководство фирмы вполне удовлетворено  качеством работы данной группы и посчитало, что  ни вполне справляются со своими обязанностями.

Говоря о торгово-оперативном  персонале, нельзя не заметить увеличение его численности на 3 человека в  отчётном году и составившей 103 человека, при темпе роста в 103%. Данную динамику стоит расценивать положительно, так как именно эта категория работников играет большую роль в обороте розничной торговли.

Также стоит отметить увеличение численности  вспомогательного персонала. В отчётном году она составила 718 человек, при  темпе роста 100,8%. Такое большое количество вспомогательного персонала оправдано тем, что постоянно осуществляется привоз нового товара на территорию магазина и требуется большое количество человек, для его своевременной разгрузки.

За счёт увеличения товарооборота  наблюдается также и увеличение чистой прибыли, которая составила в отчётном году 5357, при темпе роста 558,6 %. С экономической точки зрения данное обстоятельство рассматривается исключительно положительно.

Численность рабочих в отчётном году увеличилась в общей сложности на 9 человек. А численность служащих осталась неизменной, это явилось следствием того, что предприятие расширило свои производственные мощности.

Таблица 10 – Анализ показателей эффективности использования труда

и заработной платы на торговом предприятии.

Показатели	Методика расчета	Прошлый год	Отчетный год	Отк. (+,-)	Т.р., %
А	Б	1	2	3	4
Объем ОРТ на 1 работника (производительность труда), тыс. руб./чел., в т. ч.: - торгово-оперативного  персонала		395,9   3420,68	916,9   7771,1	+521   +4350,42	231,5   227,1
Сумма чистой прибыли  на 1 работника (коэффициент эффективности  использования рабочей силы), тыс. руб./чел.		1,11	6,13	+5,02	552
Уровень расходов на оплату труда, %		16,2	7,05	-9,15	-
Отдача ОРТ и прибыли  на 1 руб. фонда заработной платы (зарплатоотдача и коэффициент эффективности  использования заработной платы)		6,2   0,02	14,2   0,1	+8   +0,08	229   500
Показатель зарплатоемкости		0,16	0,7	-0,9	43,5
Интегральный показатель эффективности использования фонда  заработной платы		0,35	1,2	+0,84	333
Фонд заработной платы  на 1 среднесписочного работника, тыс.руб./чел.	=	64,14	64,47	0,33	100,5

 

Проведя анализ показателей эффективности использования труда и заработной платы на торговом предприятии, наблюдаем существенное увеличение производительности труда, которое составило 916 тыс.руб/чел. в отчётном году, при темпе роста 231,5%.  В свою очередь производительность труда торгово-оперативного персонала составила 7771,1 тыс. руб./чел., что в относительном выражении составило 227,1% по отношению к прошлому году. Это говорит о том, что работающий персонал абсолютно компетентен в своей области и полностью справляется со своими обязанностями.

Коэффициент эффективности использования  рабочей силы составил в в прошлом  и отчётном годах 1,11 и 6,13 тыс.руб/чел. соответственно. Положительное отклонение на 5,02 говорит об улучшении использования рабочей силы в отчётном году.

Уровень расходов на оплату труда  равен в отчётном году 7,05%, что  ниже аналогичного показателя прошлого года на 9,15. Однако несмотря на это, объём  товарооборота существенно увеличился.

Также наблюдается увеличение такого показателя, как зарплатоотдача. Он повысился на 8 в отчётном году и составил 14,2. Одновременно с этим увеличился и коэффициент эффективности использования рабочей силы, темп роста которого составил 500%, что в количественном выражение составил 0,08. Из этого можно сделать вывод, что рабочая сила используется на предприятии более, чем эффективно, что, несомненно являет собой положительный момент.

Наблюдая снижение такого показателя, как зарплатоёмкость на 0,9%, стоит отметить, что это носит негативную оценку, поскольку зарплатоёмкость показывает, сколько рублей фонда заработной платы приходится на объем выручки.

Интегральный показатель эффективности  использования фонда заработной платы составил в отчётном году 1,2, что превышает значение аналогичного показателя прошлого года на 0,84. В относительном выражение это составило 333%. Это говорит о том, что фонд заработной платы стал использоваться на несколько порядков лучше, чем раньше, что, несомненно, должно пойти в плюс предприятию.

Увеличение средней заработной платы работника, пускай и столь  незначительное (в относительном  выражение 100,5%), совместно с увеличением  производительностью труда говорит  о том, что руководство предприятия  правильно поступает, не снижая расходы за счёт снижения заработной платы работника.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.2. Основные направления совершенствования организации оплаты труда на предприятии торговли «Каравай»

Рассмотрим некоторые основные требования, которым должны удовлетворять  система оплаты труда работников предприятия. Система оплаты труда должна: