Фінансова діяльність страхових компаній

ПВо = 7075 100% = 3,95%

179219

Питома вага витрат від страхування наземного транспорту:

ПВт = 14429 100% = 8,05%

179219

Питома вага витрат від страхування майна громадян:

ПВмг = 10489 100% = 5,85%

179219

Питома вага витрат від страхування майна юридичних осіб:

ПВмю = 1250 100% = 0,70%

179219

Питома вага інших витрат складає:

ПВін = 145638 100% = 81,26%

179219

Визначаємо коефіцієнт локації по формулі:

Кл = ПВд_

ПВв

де Кл - коефіцієнт локації;

ПВд - питома вага доходів;

ПВв - питома вага видатків.

Коефіцієнт локації для страхування життя складає: Клж = 0,07 = 0,37

0,19

Таблиця №5. Аналіз пропорційності розподілу доходів та видатків між різними видами страхування страхової організації НАСК “Оранта” в 2006 році.

Коефіцієнт локації для особистого страхування

Кл.о. = 37,93 = 9,60

3,95

Коефіцієнт локації для страхування наземного транспорту

Кл.н. = 47,91 = 5,96

8,05

Коефіцієнт локації для страхування майна громадян

Кл.м.г.= 10,97 = 1,88

5,85

Коефіцієнт локації для страхування майна юридичних осіб

Кл.м.ю = 3,12 = 7,14

0,7

Всі ці вище обчислені дані заносимо в таблицю № 5.

Так, за видом страхування "життя" коефіцієнт локації дорівнює 0,37, що вказує на значно нижчу частку доходів страховиків від цієї діяльності у порівнянні з пропорційною до неї часткою витрат страховиків відносно всієї сукупності видів страхування.

На основі наведених даних можна зробити висновок і про низьку ефективність в пропорційному розділі доходів та видатків страховиків НАСК "Оранта" спостерігається і в страхуванні майна громадян.

й той же час в особистому страхуванні, страхуванні наземного транспорту, страхуванні майна громадян і майна юридичних осіб частка доходів перевищує пропорційну частку витрат.

Відповідні коефіцієнти локації у цих видах страхування дорівнюють 9,60; 5,96; 1,88; 7,14; а найвищий показник спостерігається в особистому страхуванні - 9,60.

Вище наведені часткові коефіцієнти пропорційності в окремих видах страхування, хоч і дають певну уяву про співвідношення доходів і витрат в окремих видах страхування, але не відповідають на запитання яка ж ситуація щодо цього співвідношення склалась в цілому на страховому ринку області.

Саме для відповіді на це питання необхідно визначити узагальнюючу характеристику пропорційності, яку можливо одержати за допомогою коефіцієнта концентрації:

Кконц. = 1/2, (дох - вид)

Розрахунок модулів доходів та видатків наведена в графі 8 таблиці№5.

Виходячи із цих даних, можемо розрахувати коефіцієнт для страхового ринку області у 2006 році.

Він становитиме

Кконц. = 1/2 81,5= 40,75%;

Зазначимо, що згідно теорії статистичних досліджень величина коефіцієнта може коливатись від 0 до 100%.

Одержаний за нашими даними і розрахунками коефіцієнт концентрації в окремих видах страхування знаходиться на рівні 40,75%; що свідчить про середній рівень непропорційності розподілу та витрат по видам страхування, що характеризують ситуацію на страховому ринку області.

Таблиця №6. Розрахунок параметрів кривої Лоренца для характеристики пропорціональності доходів та витрат між різними видами страхування страховій організації НАСК “Оранта” за 2006 рік

Наочну характеристику пропорційності можна показати використавши графік концентрації у вигляді кривої Лоренца. Зокрема в таблиці № 6 наведені параметри цієї кривої. Послідовність розрахунку цих параметрів наступна: за даними таблиці № 5 будується таблиця № 6 в якій види страхування розмішені у відповідності з рангом коефіцієнтів локації.

На основі часток доходів і витрат (графа 2 і 3) розраховуються кумулятивні частки (графа 4 та 5)

Кумулятивні частки відкладаються на графіку кривої Лоренца. З'єднуючи відповідні координати одержуємо криву Лоренца.

Слід відзначити, що наведений алгоритм аналізу пропорційності може бути використаний і для одержання індикаторів, які характеризують ступінь монополізму різних видів діяльності зокрема страхової. Для цього можна використати коефіцієнти концентрації Джині, які характеризують пропорційність розподілу певних економічних показників окремих видів діяльності щодо гіпотетичного рівномірного розподілу. При цьому частки рівномірного розподілу одержують шляхом ділення 100% на число груп, в даному випадку число видів страхування, відповідні коефіцієнти локації розраховуються як відношення часток емпіричного розподілу (доходів або видатків) до відповідних емпіричних часток.

Коефіцієнт концентрації обчислюється як половина суми модулів різниці між частками емпіричного і рівномірного теоретичного розподілів.

Нижче наведено приклад аналізу пропорційності за один рік. Тобто маємо дані про річну звітність.

З метою науково обґрунтованого управління страховою діяльністю необхідно мати динамічні параметри пропорційності, тобто динаміку коефіцієнтів локації та концентрації.

Це дозволить мати характеристику тенденцій пропорційності і на цій основі оцінювати перспективи цього явища. Практичне використання наведеної методики статистичних досліджень страхового ринку області і України дасть змогу фахівцям своєчасно визначити несприятливі тенденції у співвідношенні доходів та видатків в різних видах страхування і відповідним чином коригувати економічну ситуацію як мікро, так і на макрорівнях. В цьому аспекті актуальним є аналіз Інтенсифікації страхової організації. Розглянемо його у тісному взаємозв'язку з попереднім аналізом досягнення пропорційності страхової діяльності за ринкових умов.

3.3 Аналіз інтенсифікації страхової організації

Взаємодія ресурсів та їх віддача характеризує результати підприємницької діяльності страховиків.

Однією із важливих характеристик інтенсифікації економічного розвитку господарюючих суб'єктів на страховому ринку області є зростання питомої ваги приросту ефекту від страхового бізнесу за рахунок інтенсивних факторів - продуктивності праці, капіталовіддачі, прибутковості, тощо.

Аналіз страхової діяльності на макрорівні можливо здійснити досліджуючи динаміку ефекту у вигляді доходу страховиків (Д) під впливом динаміки їх видатків (В) та віддачі цих видатків (ДВ)

Відповідні абсолютні прирости даних показників можна розраховувати за формулами:

- абсолютний приріст доходу за рахунок видатків (Дв)

Дв = (ВІ - В)ДВо;

- абсолютний приріст доходу за рахунок віддачі видатків (Ддв)

Ддв = (ДВІ - ДВо) ВІ

При цьому прирости:

Дв 100 + Ддв 100 = 100%

Д ДІ

Визначаємо абсолютний приріст доходу за рахунок видатків:

Двз = (ВІ - Во) ДВо = (179219 - 166716) 229292 = 12503 1,3 =17254

166716

Двж= (ВІ - Во) Во = (337 - 226) 160 = 111 0,71 =79

226

Дво = (ВІ - Во) ДВо = (7075 - 6125) 85467 = 950 13,95 = 13252

6125

ДВж = (ВІ - Во) ДВо = (14429 - 11221) 110306 = 3208 9,83 =31535

11221

ДВмг = (ВІ - Во) ДВо = (10489 - 9395) 26825 = 1094 2,86 = 3129

9395

ДВмю = (ВІ - Во) ДВо = (1250 - 950) 6534 = 300 6,88 = 2064

9395

Визначаємо абсолютний приріст доходу за рахунок віддачі видатків.

Ддвз = (ДВІ - Дво) ВІ = 263595 - 229242 179219

179219 166716

=(І,47-І,38) 179219= 16130

Ддвж = (ДВІ - Дво) ВІ = 180 - 160 337

337 226

=(0,54 - 0,71) 337 = -57

Ддво = (ДВІ - Дво) ВІ = 99968 - 85467 7075

7075 6125

=(14,13 - 13,95) 7075 = 1273

Ддвн = (ДВІ - Дво) ВІ = 126301 - 110306 14429

14429 11221

=(8,75 - 9,83) 14429 = - 15583

Ддвмг = (ДВІ - Дво) ВІ = 28919 - 26825 10489

10489 9395

=(2,76 - 2,86) 10489 = 1049

Ддвмю = (ДВІ - Дво) ВІ = 8227 - 6534 1250

1250 950

=(6,58 - 6,88) 1250 = - 375

Таблиця №7. Розрахунок динаміки доходів страхової організації НАСК “Оранта” від страхової діяльності за рахунок видатків та їх видачі.

Конкретні розрахунки динаміки доходів страхової обласної організації, що залежить від динаміки видатків та їх віддачі, наведені в таблиці № 7.

Розрахунки показали, що в цілому в усіх видах страхування сумарно доходи страховиків області зросли на 35,384 тис. грн.

При цьому зростання відбулося в основному за рахунок витрат, на які припадає 54,4% загального приросту доходу: у той час як на зростання доходності витрат припадає 45,6%.

Проведений статистичний аналіз за окремими видами страхування засвідчив, що на страховому ринку області спостерігається вкрай неоднозначна ситуація.

Аналіз також показав, що у чотирьох видах страхування відбулося зменшення доходності витрат - у страхуванні життя, страхуванню наземного транспорту, страхуванню майна громадян, страхуванню майна юридичних осіб.

В результаті за рахунок цього фактора загальний обсяг доходів зменшився.

Виконані статистичні дослідження показують, що на страховому ринку області останніми роками спостерігається де інтеграція страхової діяльності. До такого висновку можна дійти, спираючись на дані, які свідчать, що доходи страхової організації зростали тільки за рахунок збільшення обсягів витрат, тобто в останні роки на страховому ринку області мав місце переважно екстенсивний розвиток. І лише в одному виді страхування особистому зростали доходи за рахунок віддачі видатків, тобто спостерігався інтенсивний розвиток (див.таблицю № 7).

Аналогічний підхід може бути використаний і при аналізі прибутковості страхової діяльності. Для цього можна використати наступну систему показників:

прибутковість страхових платежів (Пп) як відношення прибутку (П) до страхових платежів (СП)

Звідси: П= Пп СП;

Аналіз ступеню інтенсифікації можна розраховувати за формулами:

- абсолютний приріст прибутку за рахунок прибутковості страхових платежів (Ппп)

Ппп = (ПпІ - Ппо) СПІ ;

- абсолютний приріст прибутку за рахунок обсягу страхових платежів (Псп)

Псп= (СпІ - Спо) Ппо;

Одержані результати знаходяться у взаємозв'язку Із загальним приростом прибутку:

Ппп + Псп = ПІ - По= П

Відносні прирости Ппп 100

П

- показує питому вагу приросту прибутку за рахунок віддачі страхових платежів:

Псп 100

П

- засвідчує питому вагу приросту за рахунок обсягу страхових платежів.

В першому випадку маємо приріст прибутку за рахунок віддачі страхових платежів, тобто інтенсивного фактора, а в другому - за рахунок екстенсивного фактора.

В світовій підприємницькій діяльності користуються також показниками прибутковості страхових відшкодувань, резервного фонду тощо.

Застосовуючи наведену вище методику, можна дати оцінку процесів інтенсифікації страхової діяльності з цих показників.

Зазначимо, що охарактеризоване дослідження охоплює статистичні дані лише за два роки (раніше таких спостережень не робили) а це, безумовно, ускладнює процес узагальнення та обмежує можливості визначення тенденцій розвитку страхового ринку України за умов перехідної економіки щодо більшого тривалого часу.