Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Марта 2012 в 22:17, курсовая работа
До 1988 року в Україні існувала державна монополія у сфері страхування, яка уособлювалася системою Держстраху.
Зародження і розвиток страхового ринку в Україні тісно пов'язані з переходом країни на початку дев'яностих років до ринкової економіки. Для її обслуговування виникла потреба у створенні відповідної до ринкової системи інфраструктури. Поряд із банками, біржами, торговельними корпораціями, інвестиційними компаніями та іншими фінансовими закладами почали масово створюватися альтернативні Держстраху страхові комерційні формування. Починаючи з 1988 року на страховому ринку України виникли перші кооперативи, а з 1990 року - перші страхові компанії.
ВСТУП ……………………………………………………………………………….2
ГЛАВА І. ОСОБЛИВОСТІ ФІНАНСОВОЇ ДІЯЛЬНОСТІ СТРАХОВИХ ОРГАНІЗАЦІЙ В УМОВАХ ПЕРЕХІДНОГО ЕКОНОМІЧНОГО РИНКУ……..4
1.1 Основні завдання фінансової діяльності страхових організацій в умовах перехідної ринкової економіки……………………………………………………...4
1.2 Діяльність страховика в умовах ринкової економіки …………………………5
1.3 Стратегічне та оперативне фінансове планування страхової організації ……7
1.4 Актуальні розрахунки в страховій організації…………………………………8
1.5 Фінансова стійкість страхової організації ……………………………………10
ГЛАВА ІІ. ОЦІНКА ФІНАНСОВОГО СТАНУ СТРАХОВОЇ ОРГАНІЗАЦІЇ…18
2.1 Джерела формування прибутків ………………………………………………18
2.2 Управління ризиками у фінансовій діяльності страхових організацій ……..20
2.3 Аналіз грошових потоків страхової організації ……………………………...23
2.4 Показники оцінки фінансової діяльності страховика ……………………….23
2.5 Страхові резерви страховика ………………………………………………….25
2.6 Платоспроможність страховика ………………………………………………27
ГЛАВА ІІІ. АНАЛІЗ ТА ПРОГНОЗУВАННЯ ДІЯЛЬНОСТІ СТРАХОВОЇ ОРГАНІЗАЦІЇ НАСК "ОРАНТА» ………………………………………………..29
3.1 Аналіз динаміки рівня ефективності страхової організації …………………29
3.2 Аналіз пропорційності діяльності страхової організації ……………………38
3.3 Аналіз Інтенсифікації страхової організації ………………………………….45
ВИСНОВКИ ………………………………………………………………………..51
ДОДАТКИ ………………………………………………………………………….53
ЛІТЕРАТУРА ……………………………………………………………………….62
“Перша величина визначається шляхом множення на 0,25 суми поступлень страхових премій (Пф)на протязі звітного періоду.”11 Закон України “Про страхування” Розділ ІІІ стаття 29. При цьому сума поступлень страхових премій зменшується на 90% страхових премій, заплачених перестраховщикам (Преф) або
НЗП1 = 0,25(Пф - 0,9Преф)
“Друга величина визначається шляхом множення на 0,3 суми здійснених виплат Вф на протязі звітного періоду по договорам страхування.”22 Те ж джерело Розділ ІІІ Стаття 29. При цьому сума здійснених виплат зменшується на 90% виплат, компенсуємих перестраховщиками Вреф згідно заключеним договором перестрахування.
НЗП2 = 0,3(Вф - 0,9Преф).
Орган державного нагляду за страховою діяльністю контролюється коефіцієнтом запасу платоспроможності КЗП, який визначається так:
КЗП = ФЗП
ПЗП
Законодавче також установлено, що якщо страхова сума по окремому об'єкту страхування перевищує 10% суми сплаченого уставного фонду і сформованих страхових резервів, страховик зобов'язаний заключити договір перестрахування.
ІІІ. АНАЛІЗ ПРОГНОЗУВАННЯ ДІЯЛЬНОСТІ СТРАХОВОЇ ОРГАНІЗАЦІЇ НАСК "ОРАНТА" ЗА 2006 РІК
3.1 Аналіз динаміки рівня ефективності страхової організації
Аналіз страхового ринку України передбачає необхідність дослідження діяльності страхових організацій за умов перехідної економіки.
Для того, щоб здійснити аналіз рентабельності (збитковості)страхової діяльності страхової організації на мікрорівні впроваджуємо ряд теоретико-методологічних і методичних підходів. Проаналізуємо параметри співвідношення доходів та видатків страхової організації.
Різниця між доходами та видатками утворює прибуток (збиток)страховика від страхової діяльності.
На основі даних (таблиця № 2) проводимо розрахунок системи показників ефективності страхової діяльності страхової організації НАСК "Оранта" на страховому ринку України, використавши нижче наведені формули.
За першою з них можна показати рівень доходності витрат страхової організації (ДВ) в цілому:
за 2006 рік ДВ06 = Доход06 = 263595 = 1,47
Витрати06 179219
за 2005 рік ДВ05 = Доход05 = 229292 = 1,38;
Витрати05 166716
Таблиця № І. Показники фінансової діяльності страхової організації НАСК "Оранта" за 2005-2006р.
Показники | 2005 р. | 2006 р. |
|
Доходи | 229292 | 263595 |
|
Життя | 160 | 180 |
|
Особисте страхування (без життя) | 85467 | 99968 |
|
Страхування наземного транспорту | 110306 | 126301 |
|
Страхування майна громадян | 26825 | 23919 |
|
Страхування майна юридичних осіб | 6534 | 8227 |
|
Видатки | 166716 | 179219 |
|
Виплати страхових відшкодувань в тому числі: | 27917 | 33925 |
|
- життя | 226 | 397 |
|
- особисте страхування (без життя) | 6125 | 7075 |
|
- страхування наземного транспорту | 11221 | 14429 |
|
- страхування майна громадян | 9395 | 10489 |
|
- страхування майна юридичним особам | 950 | 1250 |
|
Витрати на утримання апарату управління в тому числі: | 102105 | 107904 |
|
- оплату праці | 65890 | 70009 |
|
- матеріальні витрати | 5780 | 5938 |
|
- відрахування на соціальні заходи | 24655 | 26096 |
|
- амортизація | 5780 | 5861 |
|
Витрати на проведення страхування | 5895 | 6257 |
|
Платежі до бюджетів | 7849 | 7939 |
|
Інші видатки | 22950 | 23194 |
|
Резервування коштів | 57323 | 65899 |
|
Балансовий прибуток | 5233 | 18477 |
|
|
|
Джерело: Статистичні дані облстатуправління за 2005р. і 2006 р
За другою: вирахувати маржу прибутку страхової організації (М)
М06 = Прибуток06 = 18477 100% = 7%
Доход06 263595
М05 = Прибуток05 = 5253 100% = 2,3%
Доход05 229292
Третя форму допомагає показати рівень прибутковості витрат
страхової організації (ПВ)
ПВ06 = Прибуток06 = 18477 = 0,1;
Витрат06 179219
ПВ05 = Прибуток05 = 5253 = 0,03;
Витрат05 166716
За першою формулою вираховуємо показники рівня доходності витрат окремих видів страхування в 2005 р.
ДВОЖ = _Дож = 160 = 0,71;
Вож 266
ДВОО = _Доо = 85467 = 13,96;
Воо 6125
ДВОН = _Дон = 110306 = 9,83;
Вон 11221
ДВОМГ = _Домг = 26825 = 2,86;
Вомг 9395
ДВОМЮ = _Домю = 6534 = 6,88;
Вомю 950
Всі ці показники заносимо в таблицю № 4.
Також вираховуємо показники рівня доходності витрат окремих видів страхування в 2006 році
ДВІЖ = _Діж = 180 = 0,53;
Віж 337
ДВІО = _Діо = 99968 = 14,13;
Віо 7075
ДВІЖ = _Діж = 126301 = 8,75;
Віж 14429
ДВІМГ = _Дімг = 28919 = 2,76;
Вімг 10489
ДВІМЮ = _Дімю = 8227 = 6,58;
Вімю 1250
Вище вирахувані показники також заносимо в таблицю № 4 графу 2. Визначаємо питому вагу витрат окремих видів страхування в загальному обсязі витрат (d) по формулі d = Bo в 2005 році
Вз
dож = _Вож = __226_ 100% = 0,14%;
Воз 166716
dоо = _Воо =_ 6125 100% = 3,67%;
Воз 166716
dон = _Вон = 11221 100% = 6,73%;
Воз 166716
dомг = _Вомг = 9395 100% = 5,64%;
Воз 166716
dомю = _Вомю = 950 100% = 0,57%;
Воз 166716
dоін = _Воін = 138799 100% = 83,25%;
Воз 166716
Визначаємо питому вагу витрат окремих видів страхування в загальному обсязі витрат по формулі d = Bo в 2005 ро
Вз
dіж = _Віж = __337_ 100% = 0,19%;
В/оз 179219
dІо = _ВІо =_ 7075 100% = 3,95%;
В/оз 179219
dін = _Він = 14429 100% = 8,05%;
В/оз 179219
dІмг = _ВІмг = 10489 100% = 5,86%;
В/оз 179219
dІмю = _ВІмю = 1250 100% = 0,70%;
В/оз 179219
dІіж = _Воін = 145294 100% = 81,25%;
В/оз 179219
Вище вирахувані показники заносимо в таблицю № 4.
Визначимо питому вагу доходу окремих видів страхування в загальному обсязі доходу в %
по формулі d = _Докр 100% в 2000 році
Дзаг
dОЖ = _Дож 100% = 160 100% = 0,07%;
Дзаг 229292
dОО = _Доо 100% = 85467 100% = 37,27%;
Дзаг 229292
dОН = _Дон 100% = 110306 100% = 48,11%;
Дзаг 229292
dОМГ = _Домг 100% = 26825 100% = 11,70%;
Дзаг 229292
dОМЮ = _Домю 100% = 6534 100% = 2,85%;
Дзаг 229292
Вище враховані показники заносимо в таблицю № 3.
Таблиця №3. Розрахунок індексів маржі доходу організації НАСК “Оранта” в 2005 - 2006 роках
Види страхування | Питома вага доходів окремих видів страхування в загальному обсязі доходу % | M0d0 | M1d1 | M0d1 |
|
|
| 2005 % | 2006 % |
|
|
|
|
Страхова діяльність у цілому | 100 | 100 | 27,3 | 32,0 | 87,99 |
|
в тому числі: |
|
|
|
|
|
|
- життя | 0,07 | 0,07 | - 2,89 | - 2,22 | - 0,03 |
|
- особисте страхування (без життя) | 37,27 | 37,92 | 34,59 | 35,23 | 35,19 |
|
- страхування наземного транспорту | 48,11 | 47,91 | 43,2 | 42,45 | 43,02 |
|
- страхування майна громадян | 11,7 | 10,97 | 7,6 | 6,99 | 7,13 |
|
- страхування майна юридичних осіб | 2,85 | 3,13 | 2,44 | 2,65 | 2,68 |
|
|
|
Визначаємо питому вагу доходу окремих видів страхування в загальному обсязі доходу в % також в 2006 році (dI)
dіж = _Діж 100% = __180_ 100% = 0,07%;
Доз 263595
dІо = _ДІо 100% =_ 99968 100% = 37,92%;
Доз 263595
dін = _Дін 100% = 126301 100% = 47,91%;
Доз 263595
dІмг = _ДІмг 100% = 28919 100% = 10,97%;
Доз 263595
dІмю = _ДІмю 100% = 8227 100% = 3,13%;
Доз 263595
Вище вираховані показники заносили. в таблицю № 3.
Таблиці № 2 і № 4 відбивають систему показників ефективності страхової діяльності в цілому та окремих видів страхування за два роки.
На основі визначених показників ефективності (ДВ,М) маємо можливість проаналізувати їх динаміку, оцінити вплив результатів діяльності з окремих видів страхування на середні результати всієї страхової діяльності в області. Для вирішення цього питання застосовано систему індексів середніх величин - індекси змінного, фіксованого складу та структурних зрушень. Нижче наводиться методика індексного аналізу динаміки маржі прибутку (М)
Середній рівень маржі прибутку в цих індексах розраховується за формулами: У 2005 (базовому) році М0 = М0d0
У 2006 (звітному) році МI = МidI
Тут Мо і МІ відповідно рівні маржі прибутку в окремих видах страхування у базовому і звітному періодах, а dо і dI - питома вага доходів, одержаних по окремих видах страхування. У загальному вигляді d - частка, котра характеризує структуру сукупності, що використовується як вага окремих значень ознаки при обчисленні середньої величини.
Різниця чисельником і знаменником індексів показує абсолютний розмір зміни рівня ефективності, в даному випадку - маржі прибутку:
м = МІ - М0
На основі даних таблиці № 2 визначаємо індекс середнього рівня маржі змінного складу ( І3.мс. ) який показує, як змінився середній рівень маржі прибутку всіх видів страхування під впливом всіх факторів.
І3.мс. = МІdІ = 32,0 = 1,172
М0d0 27,3 ,який показує, що середній рівень маржі в страховій діяльності в цілому в 2005 році у порівнянні з 2006 роком збільшився на 17,2% або на 4,7 процентних пункту.
На цю зміну в даному контексті аналізу вплинули такі фактори. Насамперед, динаміка маржі в окремих видах страхування ( графа 9 та, 10 таблиці № 2) Як бачимо, найбільше зросла маржа у страхуванні життя 30%. Зміни також відбулися у системі особистого страхування-на 0,1% або на 0,1° процентних пункту. Продовжувалась негативна тенденція до зростання збитковості інших видів діяльності.
Узагальнену характеристику впливу процесів у всіх видах страхування може дати індекс маржі фіксованого складу ( Іф.мс. ) який показує, як змінився середній рівень маржі прибутку по всіх видах страхування тільки під впливом динаміки рівня маржі в окремих видах страхування (вихідні дані наведені в таблиці № 3) Його можна розрахувати за формулою: ,
Іф.мс. = МІdІ = 32,0 = 0,37;
М0dІ 87,99
Іф.мс. = МІdІ - М0dІ = 32-87,99= -55,99(процентних пункти)
На основі цих даних можемо зробити підсумковий висновок, що середній рівень маржі в усіх видах страхової діяльності, яка була здійснена на страховому ринку області за роки, що аналізуються (2005 - 2006 р.р.) змінився на - 63%, або на - 55,99 процентних пункти, тільки в результаті динаміки цього рівня в окремих видах страхування.
Іншим фактором, що зумовив динаміку середнього рівня маржі в цілому по страховій діяльності за останні два роки (2005 - 2006 р.р.)була зміна розподілу обсягів доходів між видами страхування (дані наведені у графі 1 і 2 табл. № З)
Як свідчать ці дані, за період що аналізується, на страховому ринку області в цілому відбулися суттєві зміни: як в розподілі видів страхування, так і у рівнях їх ефективності.
Збільшилась, зокрема, питома вага особистого страхування (без життя) у доходах з 37,27% до 37,92%, а також страхування майна юридичних осіб з 2,85% до 3,13%.
Разом з тим, суттєво зменшилась у доходах страховиків області частка страхування наземного транспорту з 48,11% у 2005 році до 47,91% у 2006 році, а також страхування майна громадян з 11,7% у 2005 році до 10,97% у 2006 році.
Узагальнену характеристику впливу визначених змін розподілу доходів на страховому ринку області можна одержати, використавши індекс маржі структурних зрушень, який розраховується за формулою:
Іс.мз. = М0dІ = 87,99 = 3,22;
М0d0 27,3
Іс.мз. = М0dІ - М0d0 = 87,99 - 27,3 = 60,69 (процентних пункти)
Таким чином, виходячи із аналізу наведених даних можемо зробити висновок, що в результаті відзначених структурних зрушень, що спостерігалися в розподілі доходів між окремими видами страхування на страховому ринку області, відбулися зміни маржі, яка збільшилась за період, то аналізується на 322%, або на 60,89 процентних пункти. Між одержаними показниками існує мультиплікативний взаємозв'язок: між індексами у вигляді добутку.Із.мс = Іф.мс Іс.мз ; або 1,172 = 0,37 3,22
а між абсолютними змінами маржі (з.мс , ф.мс , с.мз )
Зв'язок адитивний, або у вигляді суми
з.мс = ф.мс + с.мз або 4,7 = -55,99 + 60,69
Здійснено також індексний аналіз рівня доходності витрат. Вихідні та розрахункові дані містяться в таблиці № 4.
Розрахунки індексів наводяться нижче. За базу розрахунку приймаємо частку витрат з окремих видів страхування: dВо і dВІ . Тоді індекс середнього рівня доходності витрат змінного складу
(Із.ДВс )
Із.ДВс = ДВІ dІ = 1,47 = 1,07
ДВ0 d0 1,38
а абсолютна зміна доходності витрат
з.ДВс = 1,47 - 1,38 = 0,11
Аналогічно одержимо індекс доходності витрат фіксованого складу (Іф.ДВс )
Іф.ДВс = ДВІ dІ = 1,47 = 0,94
ДВ0 dІ 1,57
а абсолютна зміна доходності витрат
ф.ДВс = 1,47 - 1,57 = - 0,10
Індекс структурних зрушень (Іс.ДВз )
Іс.ДВз = ДВо dІ = 1,57 = 1,138
ДВ0 d0 1,38
а абсолютна зміна доходності витрат за рахунок структурних зрушень
(с.ДВз )
с.ДВз = 1,57 - 1,38= 0,19;
Розрахунки показали, що в середньому з усіх видів страхування дохідність витрат зросла на 7% або на 0,11 гривні.
При цьому за рахунок зміни доходності з окремих видів страхування середня дохідність у страховій діяльності в цілому знизилась на 1%.
В той же час відбулися позитивні зміни в структурі видів страхування, а саме, зросла вага видів страхування із вищим рівнем доходності витрат. Цей чинник вплинув у бік збільшення рівня доходності в розрахунку на всю сукупність на 13,6%.
Впровадження вищенаведеної методики аналізу динаміки рівня ефективності страхового підприємництва дозволяє визначити реальні показники та виявити дійсні тенденції розвитку цих показників під впливом окремих факторів.
З врахуванням цих тенденцій має формуватись стратегія і тактика поведінки суб'єктів страхового ринку області.
3.2 Аналіз пропорційності страхової діяльності страхової організації
Аналіз кількісних та якісних показників діяльності підприємницьких суб'єктів, що діють на страховому ринку Івано-Франківської області, а також на Україні, досліджує окрім інших важливих параметрів і пропорційність розподілу економічних показників страхової діяльності страховиків у взаємозв'язку з відповідними факторами внутрішнього і зовнішнього середовища.
Виходячи із цього методологічного підходу цілком логічно буде зазначити, що при аналізі пропорцій внутрігалузевої діяльності страховиків, що утворюються на макрорівні, економічно виправданим може стати дослідження взаємозв'язків між доходами і прибутками та їх витратами (фінансові витрати, матеріальні витрати)
Для кращого розуміння економічних процесів, що відбуваються на страховому ринку країни, важливо всебічно вивчати процес збалансування пропорцій, що формуються між результатами страхової діяльності та факторами зовнішнього середовища (макроекономічна стабільність, інвестиційна діяльність, розвиток грошово-кредитної та банківської системи).
Розглянемо ситуацію, що склалася на страховому ринку області в 2006 році (див. таблицю № 5)
Визначимо питому вагу (ПВ) в процентах доходів по видах страхування по формулі:
ПВ = Доходи видів страхування ;
Доходи загальні
Питома вага доходів від страхування життя складає:
ПВж = 180 100% = 0,07%
263595
Питома вага доходів від особистого страхування складає:
ПВо = 99968 100% = 37,93%
263595
Питома вага доходів від страхування наземного транспорту складає:
ПВт = 126301 100% = 47,91%
263595
Питома вага доходів від страхування майна громадян:
ПВмг = 28918 100% = 10,97%
263595
Питома вага доходів від страхування майна юридичних осіб складає:
ПВмю = 8227 100% = 3,12
263595
Визначимо питому вагу (ПВ) в процентах витрат по видах страхування
ПВ = Витрати видів страхування ;
Витрати загальні
Питома вага від страхування на життя
ПВж = 337 100% = 0,19%
179219
Питома вага витрат від страхування особистого життя: