Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Марта 2011 в 12:52, курсовая работа
Целью курсовой работы является анализ текущего состояния финансового планирования финансово – хозяйственной деятельности ЗАО «Днепровская холдинговая компания» и разработка финансового плана предприятия.
Объектом исследования является торговое предприятие ЗАО «Днепровская холдинговая компания», г. Днепропетровск.
Предметом исследования являются методы финансового планирования денежных потоков доходов и расходов в торговом предприятии.
Введение………………………………………...……………………..…...………… 4
1. Научно-методические основы финансового планирования ………..…….…… 5
2. Анализ выполнения финансового плана ……………..……………………..….. 15
3. Разработка финансового плана………………. ………………………..……….. 25
Заключение...……………………..………………………………………………….. 35
Перечень ссылок…………………………………………………....……………….. 37
Таким образом, поскольку за год плановая материалоемкость продукции снизилась, то для расчетов запасов принимается материалоемкость на уровне отчетного года минус плановое снижение (для повышения доходности):
Плановая_материалоемкость = 0,8626-0,0677=0,7949 грн./грн.
Согласно табл.1.1 исходное значение запасов (продукция + товары + материалы) на конец отчетного года принимается на уровне - 2 391,5 тыс. грн.
Согласно расчетам п.1,2 плановые материальные расходы для выпуска продукции поквартально будут представлять (с учетом движения дебиторской задолженности):
Расходы_матер_1квартал=[(
=9005,7 тыс. грн.
Расходы_матер_2квартал=[(
=9675,5 тыс. грн.
Расходы_матер_3квартал=[(
=8188,5 тыс. грн.
Расходы_матер_4квартал=[(
=6201,5 тыс. грн.
Соответствующий норматив запасов представляет:
Норматив_запасов(1кварт)= =0,265<1
Таким образом, плановые сформированные на начало и конец квартала производственные запасы рассчитывается как:
а) 1 квартал:
- производственные запасы на начало квартала - 2391,5 тыс. грн.
- производственные запасы на конец квартала (сформированная) =
= 9675,5 тыс. грн.*0,265= 2569,4 тыс. грн.
б) 2 квартал:
- производственные запасы на начало квартала - 2569,4 тыс. грн.
- производственные запасы на конец квартала (сформированная) =
= 8188,5 тыс. грн.*0,265 = 2169,9 тыс. грн.
в) 3 квартал:
- производственные запасы на начало квартала - 2169,9 тыс. грн.
- производственные запасы на конец квартала (сформированная) =
= 6201,5 тыс. грн.*0,265= 1643,4 тыс. грн.
а) 4 квартал:
- производственные запасы на начало квартала - 1643,4 тыс. грн.
- производственные запасы на конец квартала (сформированная) = 1578,8 тыс. грн (условно без характеристик 1 квартала в следующем году)
4. Нормативы создания и погашения запасов готовой продукции (товаров).
Норматив
погашения запасов готовой
а) для квартала, который является следующим за кварталом продажи продукции - как отношения объема запасов готовой продукции на конец отчетного года к объему продажи в 1 квартале планового года. Значение этого норматива не должно превышать 1, превышение принимается в качестве норматива. что приходится на следующий квартал;
б) норматив погашения запасов готовой продукции в квартале продажи продукции рассчитывается как разность между 1 и нормативом, определенным для следующего квартала.
Поскольку объемы товаров входят в объемы запасов, рассчитанных в подразделе 3, при расчетах объемов товаров в запасах принимает коэффициент конца отчетного периода:
Норматив_товаров_в_
5. Нормативы создания и погашения кредиторской задолженности
Норматив погашения кредиторской задолженности за приобретенные материалы и товары в долях единицы к объемам материальных затрат в данном квартале принимается по такому алгоритму:
а) для квартала, который является следующим за кварталом продажи продукции - как отношения объема кредиторской задолженности на конец отчетного года к объему материальных затрат в 1 квартале планового года. Значение этого норматива не должно превышать 1, превышение принимается в качестве норматива, что приходится на следующий квартал;
б) норматив погашения кредиторской задолженности в квартале продажи продукции рассчитывается как разность между 1 и нормативом, определенным для следующего квартала;
Согласно таблице Д.1 Приложения Д исходное значение кредиторской задолженности за материалы и товары на конец отчетного года принимается на уровне - 3 325,6 тыс. грн.
Согласно проведенным расчетам раздела 2.3 , соответствующий норматив кредиторской задолженности составляет:
Норматив_кредит_задолж(1 кварт)= =0,369<1
Таким образом, плановые сформированные на начало и конец квартала объемы кредиторской задолженности рассчитывается как:
а) 1 квартал:
- кредиторская задолженность на начало квартала - 3325,6 тыс. грн.
- кредиторская задолженность на конец квартала (неуплаченная) =
= 9675,5 тыс. грн.*0,369=3570,2 тыс. грн.
б) 2 квартал:
- кредиторская задолженность на начало квартала -3570,2 тыс. грн.
- кредиторская задолженность на конец квартала (сформированная) =
= 8188,5 тыс. грн.*0,369= 3021,6 тыс. грн.
в) 3 квартал:
- кредиторская задолженность на начало квартала - 3021,6 тыс. грн.
- кредиторская задолженность на конец квартала (сформированная) =
= 6201,5 тыс. грн.*0,369 = 2288,4 тыс. грн.
а) 4 квартал:
- кредиторская задолженность на начало квартала - 2288,4 тыс. грн.
- кредиторская задолженность на конец квартала (сформированная) - 2080,8 тыс. грн. (условно без характеристик 1 квартала в следующем году)
6. Нормативы создания и погашения вексельной задолженности (векселя изданы)
Норматив погашения вексельной задолженности за приобретенные материалы и товары в долях единицы к объемам материальных затрат в данном квартале принимается по такому алгоритму:
а) для квартала, который является следующим за кварталом продажи продукции - как отношения объема вексельной задолженности на конец отчетного года к объему материальных затрат в 1 квартале планового года. Значение этого норматива не должно превышать 1, превышение принимается в качестве норматива, что приходится на следующий квартал;
б) норматив погашения вексельной задолженности в квартале продажи продукции рассчитывается как разность между 1 и нормативом, определенным для следующего квартала;
Согласно данным отчетного(2008) года исходное значение вексельной задолженности за материалы и товары на конец отчетного года принимается на уровне - 0 тыс. грн., это значение принимается в расчете и на следующий год.
7.
Нормативы погашения других
Плановые нормативы создания и погашения других текущих обязательств рассчитываются для статей текущих обязательств пассивов:
- задолженность по расчетам с бюджетом;
- задолженность по расчетам с заработной платой;
- задолженность по расчетам с социальными фондами, которые начисляют сборы с заработной платы;
На начало планового года данные по текущим задолженностям соответствуют данным отчетного 2008 года (табл.Д.1 Приложения Д):
а) Задолж_бюджет + внебюджет(отч) = 24,5 тыс. грн.
б) Задолж_зарплата(отч) = 120,14 тыс. грн.
в) Задолж_соц_фонды(отч) = 43,9 тыс. грн.
г) Задолж_получ_авансов(отч) = 41,9 тыс. грн.
Задолженность по бюджетным платежам на конец каждого квартала сформируем как задолженность начисленного налога НДС (20%) и налога на прибыль только за 3 месяц квартала, учитывая необходимость уплаты ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль и ежемесячных платежей по налогу НДС через 20 дней после окончания соответствующего месяца.
Таким образом, плановые сформированные на начало и конец квартала задолженности перед бюджетом по уплате налогов рассчитываются как:
а) 1 квартал:
- задолженность перед бюджетом на начало квартала - 69,5 тыс. грн.
- задолженность перед бюджетом на конец квартала (сформированная) -
Задолж_бюджет(1кварт) = = 59,8 тыс. грн.
б) 2 квартал:
- задолженность перед бюджетом на начало квартала - 59,8 тыс. грн.
- задолженность перед бюджетом на конец квартала (сформированная) -
Задолж_бюджет(2кварт) = = 40,55 тыс. грн.
в) 3 квартал:
- задолженность перед бюджетом на начало квартала - 40,55 тыс. грн.
- задолженность перед бюджетом на конец квартала (сформированная) -
Задолж_бюджет(3кварт) = = 22,7 тыс. грн.
а) 4 квартал:
- задолженность перед бюджетом на начало квартала - 22,7 тыс. грн.
- задолженность перед бюджетом на конец квартала (сформированная) -
Задолж_бюджет(4кварт) = 45,24 тыс. грн.
Согласно данным расчетам табл.3.1, плановая зарплатоемкость (зарплата + начисления в соцфонды) для выпуска продукции поквартально будет составлять (с учетом движения дебиторской задолженности) - с учетом тенденции роста зарплатоемкости за отчетный год (табл.3.1):
Зарплатоемкость(+
Расходы_зарплат_1квартал= [(4333,3 тыс. грн. + (10340,1 – 3344,0) тыс. грн.]*0,0324=
=367,4 тыс. грн.
Расходы_зарплат_2квартал= [(13393,9 тыс. грн. + (9118,2 – 10340,1) тыс. грн.]*0,0324=
=394,37 тыс. грн.
Расходы_зарплат_3квартал= [(11811,1 тыс. грн. + (7608,4 – 9118,2) тыс. грн.]*0,0324=
=333,76 тыс. грн.
Расходы_зарплат_4квартал= [(9855,4 тыс. грн. + (5554,6 – 7608,4) тыс. грн.]*0,0324=
=252,77 тыс. грн.
Задолженность по заработной плате (+отчисления в социальные фонды) на конец квартала составляет для плана 1/3 часть квартального начисления.
Таким образом, плановые сформированные на начало и конец квартала объемы задолженности по выплате заработной платы (+ отчисления в соцфонды) рассчитывается как :
а) 1 квартал:
- задолженность по зарплате(+ <unk>соцфонди</unk>) на начало квартала - 163,28 тыс. грн.
- задолженность по зарплате (+соцфонди) на конец квартала -
=367,4 тыс. грн./3=122,43тыс. грн.
б) 2 квартал:
- задолженность по зарплате (+соцфонди) на начало квартала- 122,43 тыс. грн.