Борьба с теневой экономикой

    Оппоненты налоговой реформы часто приводят такой пример: уменьшим налоги - завалим  бюджет. К сожалению, они не замечают, что именно из-за высоких налогов бюджет пустой. К тому же, кроме налогов, есть и другие источники пополнения казны. Следует вспомнить, как много надежд возлагалось еще недавно на приватизацию. Безвозмездная приватизация заведомо не могла обеспечить должный приток средств для инвестирования, финансовой стабилизации и решения социальных проблем. Но сегодня возможен переход к денежной форме приватизации с привлечением инвестиций. Где же их взять? Из легализованных теневых источников.

    Так, например, в п.2 Указа Президента от 20 февраля 1996 года "О передаче субъектам РФ находящихся в федеральной собственности акций Акционерных Обществ, образованных в процессе приватизации" в качестве покупателей акций справедливо указываются в первую очередь граждане. Но если бы к этому добавить, что их средства могут быть инвестированы без представления доходных деклараций и с налогом не выше 25%, скажем, в акции сельского хозяйства, строительства и стройматериалов, пищевой, легализации преступных доходов, в Уголовном Кодексе.

    - формирование нового отношения  к отечественным предпринимателям, в том числе к "новым русским", проживающим за рубежом, отношения  на основе эффективной программы  репарации капиталов и превращения  их в инвестиционный ресурс  России;

    - укрепление доверия к власти, предполагающего в качестве одной из мер демонстрацию эффективной защиты населения от финансовых мошенничеств,

защиты  сбережений, капиталов и самого института  частной собственности;

    - установление общественного контроля за деятельностью хозяйствующих субъектов в границах правового поля. Механизм такого контроля должен быть основан на данных о правонарушениях в сфере экономики, что облегчает выбор партнера в деловых отношениях.

    Отмывание "грязных" денег и легализация  теневых капиталов - это отнюдь не одинаковые процессы, хотя криминалисты зачастую их отождествляют, понимая под криминальным доходом любую экономическую выгоду, полученную в результате нарушений. "Грязный" бизнес захлестнул российскую экономику. Свыше трех тысяч организованных преступных группировок специализируются на "отмывании" доходов, половина из них организовала для этого собственные легальные хозяйственные структуры. В этих целях путем насилия и шантажа установлен контроль над десятками тысяч субъектов рынка

    Мировым экономическим сообществом признано, что одной из самых больших угроз безопасности бизнеса становится использование банковской системы для совершения крупномасштабных финансовых преступлений, сокрытия и "отмывания" денег, добытых преступным путем. Криминальные  круги эффективно используют в своих интересах традиционную закрытость банковской информации от внешнего контроля, стремление финансовых институтов любой ценой привлечь клиентов.

    Цивилизованные  банковские сообщества понимают необходимость  налаживания контактов с контролирующими органами в интересах, как собственной безопасности, так и безопасности всей экономической системы. Если отечественные банки и другие кредитные институты не оценят серьезность ситуации - вседозволенность при отсутствии надлежащего контроля,- они могут оказаться отсеченными и изолированными от мирового финансового сообщества (как это произошло, например, с некоторыми??? В большинстве развитых стран приняты и совершенствуются системы мер по предупреждению и пресечению использования финансово-кредитных институтов в преступных целях. Новый законопроект "О предупреждении легализации ("отмывании") доходов, полученных незаконным путем" учитывает опыт стран с развитой банковской системой и российскую специфику. В законопроекте закладывается подробная схема противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, определены правомочия госорганов. Проблема противодействия теневой экономики является чрезвычайно сложной и спорной. Существуют диаметрально противоположные мнения по ее решению: от предложений по усилению влияния правоохранительных органов на экономику до существенной либерализации законодательства.

    Анатолий  Куликов (депутат Государственной  думы, экс-министр внутренних дел, доктор экономических наук) считает, что  единственный путь искоренения теневой экономики - комбинация кнута и пряника. "Кнут" - меры пресечения нелегальных финансовых потоков, этим должны заниматься правоохранительные органы. "Пряником" должна стать налоговая политика, делающая выгодным сотрудничество предпринимателей с государством. Сочетание этих двух элементов должно поставить теневика перед выбором: показать свой доход государству, отдать ему относительно небольшую часть этого дохода и спокойно развивать свое дело или скрываться от государства, иметь денег ненамного больше, но не иметь возможности потратить их открыто. В такой ситуации уже никто не захочет оставаться в сфере теневой экономики. По мнению Куклина А.А. и Агаркова Г.А., эффективная экономическая политика в отношении теневого сектора может осуществляться только исходя из научно обоснованного баланса между экономическими и административными мерами. Для его определения необходимо, прежде всего, количественно оценить факторы, способствующие росту или снижению теневой экономической деятельности¹⁷.

    1. Общие принципы экономической оптимизации борьбы с преступностью.

    Значимость  исследования теневой экономики  и разработки эффективных способов противодействия ей признается на государственном  уровне.

    Во  многом недоработки в решении  проблемы эффективного противодействия  теневому сектору связаны с наличием узковедомственных подходов к этой проблеме¹⁸.

    Стандартное мнение о задачах правоохранительных органов гласит, что они должны «искоренять» и «ликвидировать»  преступность.

    Криминологи выделяют четыре функции наказаний  преступников: наказание виновных, их изоляция для предотвращения совершения ими новых преступлений, перевоспитание виновных и сдерживание потенциальных преступников¹⁹. Экономисты сосредотачивают свое внимание на функции сдерживания, полагая другие функции либо чисто этическими (наказание), либо применимыми к ограниченному кругу преступников (изоляция), либо просто сомнительными (перевоспитание)²⁰. Одним из наиболее важных результатов экономического подхода к анализу преступности является вывод, что наказание в форме увеличения вероятности ареста и длительности срока заключения служит удержанию от преступления.

    Большинство преступников несут наказание в  виде отбывания тюремного заключения; однако это означает, что общество наказывает не только преступника, но и само себя, поскольку заключенный находится на государственном обеспечении, ничего не производя. «Преступник, находящийся в тюрьме, не способен быть производительным, - пишет по этому поводу П. Рубин, - и он производит некоторые издержки, в то время как никто не получает в результате выгоды». Подобные ситуации, когда происходит не перераспределение благ, а абсолютное их сокращение, экономистам хорошо известны, их называют возникновением «омертвленных издержек». 
 

    только  преступника, но и само себя, поскольку  заключенный находится на государственном обеспечении, ничего не производя. «Преступник, находящийся в тюрьме, не способен быть производительным, - пишет по этому поводу П. Рубин, - и он производит некоторые издержки, в то время как никто не получает в результате выгоды». Подобные ситуации, когда происходит не перераспределение благ, а абсолютное их сокращение, экономистам хорошо известны, их называют возникновением «омертвленных издержек»²¹.

    Г. Беккер полагает, что штрафы эффективнее  тюремного заключения, поскольку при применении штрафов не возникает омертвленных издержек.

    Помимо  замены тюремных сроков заключения денежными  штрафами для экономии издержек правоохранительной деятельности часто используется практика «согласованного признания вины». Подобные компромиссы, указывает американский экономист-криминолог У. Ландс, часто вызывают осуждение, но с экономической точки зрения они вполне оправданны, так как судебный процесс несет значительные издержки обоим сторонам²². Если они могут уладить дело «полюбовно», то в выигрыше будет и обвиняемый, и обвинитель.

    Не  вызывает сомнений тезис, что борьба с теневой экономикой - это прежде всего борьба с коррупцией, сложность  борьбы с которой состоит в  том, что коррупция - не только криминальная проблема, но и политическое, экономическое, социальное явление.

    Борьба  с коррупцией. Поскольку государственная коррупция стала одним из тормозов развития не только отдельных стран, но и мирового хозяйства в целом, она начала рассматриваться начиная примерно с 1980-х гг. как одна из главных забот международной политики²³.

    Цели  борьбы с коррупцией могут выбираться по-разному: немедленное повышение  эффективности в частном секторе, долгосрочная динамическая эффективность  экономики, ее рост, социальная справедливость, политическая стабильность.

    В качестве наиболее простого инструмента  часто выбирают реформы законодательства - не только и не столько ужесточение  наказаний за коррупцию, сколько  упрощение и уменьшение государственного контроля для снижения самих возможностей злоупотреблять служебным положением.

    Успешная  борьба с коррупцией, как доказывают экономисты, дает немедленные выгоды, которые во много раз превышают  связанные с нею расходы. Согласно некоторым оценкам, затрата одной  денежной единицы на противодействие  коррупции приносит в среднем 23 единицы при борьбе с ней на уровне отдельной страны и около 250 при борьбе на международном уровне.

    В настоящее время общепризнанно, что ни отдельные страны, ни международные  организации не могут справиться с коррупцией самостоятельно, без  помощи друг другу. Победить коррупцию в отдельной стране почти невозможно, так как сопротивление бюрократии оказывается слишком сильным. Даже если и существует политическая воля к подавлению коррупции, недостаток практического опыта, информации и финансовых ресурсов снижает ее эффективность.

    Борьба  с уклонением от налогов. Классическую модель рационального выбора налогоплательщика  разработали М. Аллингам и А. Сандмо. Согласно их допущениям, решение об уклонении или уплате налога налогоплательщик принимает под влиянием таких факторов, как ставка налога, вероятность обнаружения факта уклонения и размер штрафных санкций.

    Украинские  ученые В. Вишневский и А. Веткин, используя  модель М, Аллингама и А. Сандмо, предложили модель рационального выбора налогоплательщика  в условиях трансформационной экономики постсоветского периода²⁴. В своей модели В. Вишневский и А. Веткин учитывают трансакционные издержки уклонения от уплаты налогов. Это комиссионные вознаграждения посредникам за оказание услуг по уклонению от уплаты налогов, издержки ведения двойной бухгалтерии.

    Для уменьшения масштабов уклонения  от уплаты налогов, по мнению В. Вишневского  и А. Веткина, требуется совершенствование  демократических институтов, способных  восстановить разорванную связь  между уплатой налогов и получением выгод от потребления общественных благ. Необходима реальная борьба с коррупцией и злоупотреблениями общественной властью в корыстных интересах.

    Уклонение от налогов породило создание множества  концепций борьбы с этим поистине всеобщим явлением. Условно подходы к борьбе с уклонением от налогов можно разделить на пять видов.

    1.   Юридический       подход       предполагает       совершенствование  законодательной базы. Однако существуют  расхождения по поводу того, как  это делать - например, импортировать  институты или пытаться легализовать существующие неформальные нормы.

    2.   Утилитаристский    подход   подкрепляется    совершенствованием  формальных правил, пытаясь апеллировать  к экономическим   интересам  рационально действующих агентов.

    3.   Силовой    подход    связан    с    ужесточением    санкций    против нарушителей. Реализовываться такой подход может по-разному. Можно пойти по легкому пути - нарастающего фронтального давления на деловые круги при сохранении разных режимов фактического налогообложения. Более трудный путь связан с попытками устранения разных налоговых режимов   и   нанесением   фокусированных   ударов   по   инфраструктуре, обеспечивающей реализацию схем уклонения от налогов.

    4.   Конвенциональный подход предлагает  иное решение. Поскольку нет    особых    надежд    на    достижение    стабильности    и    однозначной интерпретации формальных правил заинтересованными сторонами, нужно заботиться о выработке формальных и неформальных соглашений на микроуровне по поводу конкретных форм соблюдения существующих правил и процедур согласования неизбежно возникающих конфликтов.