Технико – экономический анализ ЗАО « Райпищекомбинат"

Как видно из таблицы 3.4. выпуск продукции в стоимостном  выражении в 1-й год эксплуатации составит 7288 тыс. руб., а во второй год и в последующие годы –10045 тыс. руб. Использование мощности планируется в 1-й год на 72,5%, а во 2-й на 100%.

   Технология производства . Подача муки в установку бестарного хранения муки осуществляется либо из муковоза через соединительный патрубок непосредственно в бункер установки, либо из мешков. Далее кнопкой «пуск» на шкафу управления установкой включают линию загрузки. При этом включаются двигатели шлюзового затвора и компрессора и мука поступает в бункер установки. По окончанию загрузки бункера  линию отключают и включают линию подачи муки для производства. При этом включается компрессор и шлюзовой затвор, мука через пневмораспределитель из бункера установки поступает в бункер весового дозатора. Прекращение подачи муки из бункера установки осуществляется автоматически ( по достижению заданной массы муки, необходимой на 1 замес). Отвешенная и просеянная доза муки с помощью винтового конвейера поступает в дозатор –регулятор температуры воды, идущей на замес теста, поддержания заданной температуры смеси горячей и холодной воды. После замеса тесто из тестомесильной машины механически перегружается в бункер тестоотделителя, где происходит деление теста на заготовки определенной массы. Полученных тестовые заготовки конвейером тестоотделителя транспортируются в тестоокруглительную машину, округляются и далее передаются в шкаф предварительной расстойки , предназначенной для расстойки заготовок при температуре 25 градусов и относительной влажности 50-70%. После предварительной расстойки тестовые заготовки поступают на подающий конвейер в формовочную машину. После заполнения контейнера его устанавливают в шкаф окончательной расстойки . после истечения необходимого времени конвейер с заготовками устанавливают в ротационную электропечь.

Все технологическое оборудование и машины поставляет , монтирует и сдает под «ключ» ассоциация производителей «Пеккон».

Для реализации инвестиционного проекта необходимы инвестиции в сумме 1496 тыс. руб. Расчеты прямых инвестиций ( капитальных вложений ) приведены в таб. 3.5.

                                                                                                       Таблица 3.5.

Капитальные затраты на организацию производства

Обеспечение сырьем и материалами. Основным видом сырья является мука. Обеспечение мукой предусматривается  за счет собственного производства на мукомольных предприятиях ЗАО «Райпищекомбинат». Обеспечение такими видами сырья как молоко. Творог, молочный порошок, масло намечено получать по контракту с ОАО «Раймолпром М-Курганский» . Остальные виды сырья и материалы будут поставляться по контрактам с предприятиями Ростовской области.

Обеспечение водой , теплом, электроэнергией предусмотрено от существующих сетей предприятия.

Потребность в трудовых ресурсах и заработная плата. Общая численность работников для обслуживания кондитерского цеха составляет 21 человек, в том числе : рабочих- 12  и  служащих-9 человек.

Годовой фонд оплаты труда составит 150 тыс. руб.

Расчет издержек производства. Издержки производства представляют собой стоимостную оценку используемых в процессе производства продукции природных ресурсов, сырья , материалов, топлива, энергии, основных средств, трудовых ресурсов , а также других затрат на ее производство и реализацию . издержки производства (себестоимость продукции) могут возрастать или снижаться в зависимости от объема потребляемых трудовых и материальных ресурсов , уровня техники, организации производства и других факторов. Следовательно , производитель располагает множеством рычагов снижения затрат , которые от может привести в действие при умелом руководстве.

Расчет себестоимости товарной продукции см. табл. 3.6.

                                                                                           Таблица 3.6.

      Себестоимость выпуска продукции кондитерского цеха

          Как видно из данных таблицы 3,6, наибольший удельный вес в издержках производства занимают материальные затраты (72,5%).Это связанно  с тем , что кондитерское производство является очень материалоемким и используют сравнительно дорогие добавки, пищевые красители, ароматизаторы, пластификаторы и т.д.

3.2.5. Финансовый план

Цель финансирования плана – определить эффективность предполагаемого инвестиционного проекта . В данном разделе необходимо представить следующие документы :

-                    план отчета о прибылях и убытках;

-                    денежные потоки (притоки и оттоки);

-                    прогнозный баланс активов и пассивов;

-                    анализ безубыточности;

-                    экономическая эффективность инвестиций;

-                    стратегия финансирования.

План отчета о прибылях и убытках показывает , как будет формироваться и изменяться прибыль, и , по существу, является прогнозом финансовых результатов( табл. 3.7.)

                                                                                                  Таблица 3.7.

План отчета о прибылях и убытках                             (тыс.руб.)

Рентабельность от продаж в первый год эксплуатации цеха составит 6,6% ((658х100): 7288), а во второй и последние годы –22,6% ((2270х100):10045).

          Анализ безубыточности Этот анализ проводится в целях определения объема продаж, при котором предприятие покроет свои расходы, не имея прибыли, но и не неся убытков( точка безубыточности)

       Точку безубыточности рассчитаем по следующей формуле :

                Рпост.

Т б/у = -------------;

1-     Кпер.  

Где         Т б/у- точка безубыточности ;

               Р пост- условно-постоянные расходы;

               Кпер – удельный вес условно-переменных расходов в объеме

                          продаж.

         Т б/у = 1500: (1-61,5)= 3900 тыс. руб.

Построим график определения точки безубыточности (рис.3.5.)

Затраты тыс.руб.

8000                                                                                                              Вп

6000

                                                                                   Прибыль                        С

4000

                                         Тб/у               

2000

                                                                                                                  Р пост

                                                                                                                     Выручка от продаж                                                                                                                            

                      2000                4000             6000             8000             1000         тыс.руб.

Рис. 3.5. График определения точки безубыточности : Вп- - выручка от продаж;

                 С- себестоимость продаж.

    Расчет точки безубыточности  показывает , что при объеме производства и выручке от продаж свыше 3900 тыс. руб., эксплуатация цеха будет прибыльной , ниже этой суммы- убыточной.

           Расчет эффективности инвестиций . Для расчета используем статистические методы обоснования эффективности  инвестиционных проектов . Это связано с тем, что реализация проекта займет небольшой срок , и обеспечивает быстрый выход на проектную мощность.

           Рентабельность инвестиций рассчитаем по формуле:

                   П Ч х 100

Рн =      ------------------;

                          I

Где Рн – рентабельность инвестиций , в %;

Пч - чистая прибыль;

I - первоначальные инвестиции.

Рн = (1725 х 100) : 1491 = 115,7%;

Срок окупаемости затрат рассчитываем по  следующей формуле:

                    I

Оi =   -------------;

               Пч + А

Где Оi – срок окупаемости инвестиций , лет;

А- сумма амортизации.

Оi = 1491 : (1725+180) = 1491 : 1905 = 0,8 года.

Таким образом , расчеты показывают высокую эффективность инвестиций . Срок окупаемости составляет 0,8 года при норме для средней фирмы 2 года.

                                ВЫВОДЫ  И ПРЕДЛОЖЕНИЯ.

Рассмотрев основные этапы и стадии разработки и реализации инвестиционного проекта, можно вделать вывод, сто бизнес –план является важным плановым документом обоснования технической возможности и экономической эффективности намечаемого бизнеса на прединвестиционной стадии.

           Экономическая эффективность предпринимательской фирмы во многом зависит от инвестиционной деятельности. Именно инвестиции позволяют решать многие долговременные цели и найти оптимальное решение в совокупности по проблеме роста объема производства, увеличения прибыли и риска на этом пути. Все эти проблемы решаются в бизнес- плане инвестиционного проекта.

            Основные проблемы инвестиционной деятельности и методы их решения с помощью бизнес-планирования рассмотрены на примере ЗАО «Райпищекомбинат».

            Основной сферой деятельности этой фирмы является переработка сельскохозяйственной продукции и производство продуктов пищевой промышленности. Основным рынком сбыта готовой  продукции является  оптовая и розничная торговля М-Кургансакого района .

            Анализ хозяйственной деятельности ЗАО «Райпищекомбинат» показал , что предприятие работает без должных успехов , больших прибылей не     получает .Так , выручка от продажи товаров  в 2003   году по сравнению с 2002    годом  увеличилась на 2,6%  и составила 7994 тыс руб. Уровень рентабельности  продаж за этот же период увеличилась с 4,6% до 6,1% . Общая сумма прибыли в 2003  году составила 490  тыс.руб. Следует отметить что , такая рентабельность обеспечивает  самоокупаемость затрат ,но не дает возможности для расширенного воспроизводства.