Государственный бюджет и его роль в регулировании экономики на макроуровне

     1.3. Бюджетная политика  Республики Беларусь

      
 
        Бюджетная политика  государства в сжатом выражении  – это выработка и реализация  подходов по формированию основных  доходных источников, определению  приоритетов в финансировании  государственных расходов и регулированию  дефицита бюджета. Данная триада направлена на активное регулирование экономических процессов, обеспечивающих рост объемов производства, развитие здоровой конкурентной среды во всех секторах экономики, социальную защиту населения. 
        Более 70 лет бюджетная политика осуществлялась на основе общих в Советском Союзе принципов финансового планирования. Методическая работа по формированию бюджета проводилась централизованно Министерством финансов СССР, а значит, мало учитывала особенности республики. 
        С обретением Беларуси суверенитета бюджетная политика получает качественно иное содержание. Стратегический курс на построение социально ориентированной рыночной экономики – со всеми присущими ей закономерностями развития – предъявляет к бюджетной политике государства требование служить эффективным инструментом регулирования совокупного спроса, проведения антициклической или проциклической политики в зависимости от текущих экономических условий и задач. Не менее актуальна и задача обеспечения стабилизации экономики страны, и в первую очередь – ее финансов. 
        За последние годы Министерство Финансов вырабатывало новую практику формирования бюджетной политики, параллельно осуществляя большую методологическую работу в области бюджетного планирования. Дело в том, что действовавшая с 1991 года бюджетная классификация, разработанная Минфином РБ, была основана на методологии, существовавшей еще в СССР, и не соответствовала новым требованиям времени. Это затрудняло процесс составления, исполнения и анализа бюджета. В то же время в процессе бюджетного регулирования появились новые для республики финансовые категории: дефицит бюджета и источники его финансирования, государственный внешний и внутренний долг. 
        Процесс консолидации в бюджете ряда государственных внебюджетных и бюджетных целевых фондов, формирование трансфертных отношений с юридическими и физическими лицами потребовали проведения большой работы по обновлению бюджетного законодательства. 
        Напряженная и целенаправленная работа дала свои результаты. Впервые в РБ был принят Закон о «О бюджетной классификации Республики Беларусь», который установил основы правового регулирования отношений, возникающих в процессе составления, утверждения и исполнения республиканского и местного бюджета, государственных внебюджетных и бюджетных целевых фондов, внебюджетных средств бюджетных учреждений и организаций. Также в новой редакции принят Закон «О бюджетной системе Республики Беларусь и государственных внебюджетных фондах», который заложил основы функционирования бюджетной системы

     страны. Соответственно впервые был принят Закон «О внешнем государственном долге Республики Беларусь». Обновление бюджетного законодательства должно было способствовать эффективному проведению бюджетной политики, обеспечению оперативного финансирования государственных программ, а также усилению контроля за рациональным и целевым использованием средств республиканского бюджета и целевых бюджетных фондов. 
        Так как наиболее важными направлениями бюджетной политики являются сбор бюджетных доходов, выполнение бюджетных обязательств, управление бюджетным дефицитом и государственным долгом, то и эффективность всей бюджетной политики может быть оценена по результативности деятельности органов исполнительной власти в указанных направлениях. Состояние государственных финансов оказывает весьма сильное воздействие на реальную экономику, поэтому динамика основных макроэкономических показателей также может выступать одним и критериев успешности варианта осуществляемой бюджетной политики. 
       В качестве критериев эффективности бюджетной политики можно предложить следующие:

     - уровень собираемости бюджетных  доходов в целом, налогов в  частности; 
        - уровень выполнения бюджетных обязательств; 
        - величину бюджетного дефицита и скорость роста государственного долга; 
        - объем финансовых ресурсов, отвлекаемых на обслуживание государственного бюджета; 
        - уровень монетизации бюджетного дефицита; 
        - величину валютных резервов, используемых для финансирования бюджетного дефицита; 
        - динамику валового внутреннего продукта; 
        - уровень безработицы; 
        - степень выполнения законодательных и приравненных к ним актов о бюджете. 
        Таким образом, анализ бюджетной политики, являющейся одним из основных направлений экономической политики, требует рассмотрения деятельности государства по определению основных задач и количественных параметров формирования доходов и расходов бюджета, чему и посвящена следующая глава. 

2. Структура государственного  бюджета Республики  Беларусь 
 

2.1. Доходы государственного  бюджета 
 

    Государственный бюджет для выполнения своей роли в процессе общественного воспроизводства должен располагать устойчивой базой. С этой целью в бюджет изымается часть доходов юридических и физических лиц. Доходы бюджета – это денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозмездном порядке в соответствие с законодательством в распоряжение органов государственной власти соответствующего уровня.

    Материальной  основой доходов государственного бюджета является часть национального дохода, которая централизуется в основном фонде денежных средств государства и его регионов. В бюджете аккумулируется основная часть государственных финансовых ресурсов (более 2/3 всего объема), принимающих форму доходов бюджета.

    Государственные доходы как экономическая категория присущи любой общественно-экономической формации. Они базируются на финансовых взаимоотношениях между участниками бюджетного процесса. Государственные доходы выражают отношения распределения и перераспределения национального дохода.

    Государство для образования доходов своего бюджета вступает в финансовые взаимоотношения с отдельными звеньями хозяйства, гражданами, взимая на общегосударственные и региональные нужды часть созданного или полученного ими национального дохода. Все источники доходов делятся на две основные группы – внутренние и внешние. К внутренним относятся национальный доход и национальное богатство, создаваемые внутри страны и используемые государством для осуществления своих функций, к внешним – национальный доход другой страны, заимствованный в форме внешних займов, а в исключительных случаях – национальное богатство.

    Формы и методы образования доходов  бюджета трансформируется под воздействием многих объективных и субъективных факторов, среди которых первостепенное значение имеет уровень развития производственных сил и производственных отношений, финансовой науки. Значительное влияние на доходы также оказывают: сложившаяся экономическая и социальная ситуация; политика и приоритеты развития общества на данном этапе; стратегия и тактика достижения намечаемых целей и др. Однако, в любом случае, главным назначением мобилизационных доходов является формирование устойчивой финансовой базы, позволяющей органам государственной власти всех уровней осуществлять исполнение своих функций, удовлетворять общегосударственные и региональные потребности. Назначение доходов – покрытие расходов бюджета.

    Вместе  с тем следует найти такие  формы финансовых взаимоотношений  с хозяйствующими субъектами и населением, такие методы изъятия в доходную часть бюджета, которые стимулировали бы повышение производительности труда, рациональное использование ресурсов и как следует – увеличение поступлений. В этом заключается фискальная и стимулирующая функции доходов, обеспечивающие расширение материальной основы их роста, укрепление доходной части бюджета. Во всех цивилизованных государствах основными методами перераспределения национального дохода с целью мобилизации государственных доходов являются налоги, займы и эмиссии. Соотношение между данными методами неодинаково в разные периоды развития страны.

    Анализ  формирования доходов бюджетов различных  стран показывает, что, несмотря на многообразие конкретных видов платежей, существуют три основных канала поступлений  в бюджет:

    1) Обязательные платежи физических и юридических лиц, взимаемые в виде налогов и сборов.

    2) Платежи за государственное имущество  и общегосударственные ресурсы.

    3) Привлеченные ресурсы в форме государственных займов, доходов от реализации ценных бумаг и др.

    Доходы  бюджетов Республики Беларусь делятся на следующие группы:

    - налоговые доходы;

    - взносы на государственное социальное  страхование;

    - неналоговые доходы;

    - безвозмездные поступления.

    К налоговым поступлениям относятся: налоги на доходы и прибыль; налоги на фонд заработной платы; налоги на собственность; налоги на товары и услуги; налоговые доходы от внешнеэкономической деятельности; другие налоги, сборы (пошлины) и иные обязательные платежи.

    В условиях перехода к рыночной экономике  удельный вес налоговых поступлений в доходах бюджета Республики Беларусь значительно возрастает и занимает доминирующее положение (более 75%). Развитие рыночных отношений сопровождается усилением роли региональных бюджетов, экономическая сущность которых заключается в финансовом обеспечении деятельности органов местного управления и самоуправления. Приблизительно 45-50 %, а с 2004 г. с включением в республиканский бюджет средств фонда социальной защиты населения – более 30 % доходной части консолидированного бюджета Республики Беларусь составляют доходы местных бюджетов (без учета безвозмездных поступлений).

    Следует отметить, что в странах с развитой экономикой в государственный бюджет поступают преимущественно прямые налоги: подоходный налог с физических лиц, налог на прибыль корпораций (во Франции государственный бюджет пополняется в основном за счет налога на добавленную стоимость).

    Наша  страна, как и другие страны с  переходной экономикой, значительную часть доходов бюджета формирует путем взимания косвенных налогов – НДС, акцизов. Косвенные налоги, перекладывая налоговое бремя на слои населения с низкими доходами, являются стабильным источником поступлений в бюджет.

    Относительно  быстро перейти к системе прямого налогообложения не позволяют три основные причины: недостаточный уровень налоговой дисциплины; значительный объем теневой экономики; низкий уровень доходов населения и субъектов хозяйствования.

    Взносы  на государственное социальное страхование  включают обязательные страховые взносы работодателей и работающих граждан, физических лиц, самостоятельно уплачивающих обязательные страховые взносы в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь, а также поступления от работодателей сумм возмещения расходов на выплату пенсий.

    Неналоговые доходы включают обязательные платежи, получаемые бюджетами в рамках отношений, не регулируемых налоговым законодательством Республики Беларусь, в том числе платежи в виде штрафов или иных санкций за нарушение законодательства Республики Беларусь, а также добровольные поступления от юридических или физических лиц. Они подразделяются на следующие подгруппы: доходы от использования имущества, находящегося в государственной собственности; доходы от предпринимательской и иной приносящей доходы деятельности; административные штрафы в экономические санкции, удержания; прочие неналоговые доходы.

    К безвозмездным поступлениям относятся  необязательные и добровольные поступления от иностранных государств, международных организаций, а также поступления от других уровней государственного управления (вышестоящих или нижестоящих бюджетов, государственных целевых бюджетных и внебюджетных фондов) на осуществление текущих и капитальных расходов в области государственного управления.

    Они подразделяются на следующие подгруппы: безвозмездные поступления от международных организаций; безвозмездные поступления от иностранных государств; безвозмездные поступления от других уровней государственного управления. Безвозмездные поступления включают передачу средств из одного бюджета в другой как для осуществления определенных расходов, так и для сбалансирования нижестоящего бюджета.

    Среди неналоговых доходов бюджета  особое место занимают доходы, связанные  с использованием бюджетных средств  в сфере финансового рынка. Это доходы, получаемые в виде процентов по остаткам бюджетных средств на счетах в кредитных организациях; доходы в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных капиталах, или дивидендов по акциям, находящимся в государственной собственности, и некоторые другие.