Бизнес-план как основа успеха в деятельности фирмы

.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение  Ж

Финансовый  план

1. Обоснование объемов сбыта продукции.

 

Исходя из имеющихся  заказов на производство деталей для авиационной  техники и приводов, сделан расчет производственного плана для ООО «Механический завод» на 2009 год.

Расчет сделан с учетом трехсменной работы и максимально  возможной  загрузки оборудования.

 

Таблица Ж.1. Расчет объемов товарной продукции по ООО «Механический завод»на 2009 год.

 

Детали типа:	Количество, шт.	Цена, руб.	Объём, тыс .руб.
6Ж8 11 0086 Корпус	3684	5511,78	20307
9Ж8230. 167 Фланец	4140	437,54	1811
9Ж8.344.019 Водило	2394	943,72	2259
5.19.6501.8520.00 Рукоятка	350	43494,50	15227
5.47.6501.0141.98 Кронштейн	737	9428,10	6947
5.47.6501.0472.98 Движок	1106	899,48	995
5.47.6501. 0123.98 Упор	1965	9915,35	19479
5.47.6501.0581.98 Крышка	491	12165,11	5971
ЮТАГ.715.413.005 Вал	9379	529,16	4963
Итого	24245	-	77960

 

На  период с 2010 по 2013 год расчет товарной продукции производился с учетом среднегодового роста объема производства в 10%.

Структура товарной продукции должна измениться:

1. в 2009 году доля заказа Курского ОАО «Прибор»  составляет 90% от объемов производства, 10% составляют сторонние заказы,
2. с 2010 года уровень заказов Курского ОАО «Прибор» снижается ежегодно на 10%, соответственно доля сторонних заказов растет в среднем на 10% в год

К 2013 году заказы Курского ОАО «Прибор» будут составлять 50% производственного плана ООО «Механический завод», соответственно заказы других предприятий составят 50%. 

 

Таблица Ж.2. Объемы товарной и реализованной продукции ООО «Механический завод» в 2009-2013 гг.

 

	2009 г	2010 г	2011 г	2012 г	2013 г
Товарная продукция, тыс. руб	77960	85760	94330	103800	114200
Реализованная продукция  (с НДС) ,тыс. руб	92000	101200	111300	122500	134750

 

 

 

2. Затраты по проекту

2.1. Затраты на персонал.

 

К издержкам на персонал отнесены затраты на оплату труда и начисления на обязательное социальное страхование сотрудников.

Средняя заработная плата в 2009 году по предприятию составит 21,6 тысяч  рублей, к 2013 году она возрастет до 34 тысяч рублей. Ежегодный рост фонда  оплаты труда составляет 10-11%.

 

Таблица Ж.3. Затраты на заработную плату (руб.)

 

Строка	2008	2009 год	2010 год	2011 год	2012 год	2013 год
Рабочие		9 300 000,00	10 416 000,00	11 666 000,00	13 065 000,00	14 633 430,00
Прочие  (ИТР+обслуживающий персонал)		6 260 000,00	7 011 200,00	7 852 500,00	8 800 000,00	9 860 000,00
ИТОГО		15 560 000,00	17 427 200,00	19 518 500,00	21 865 000,00	24 493 430,00

2.2. Общие издержки.

В раздел общие издержки отнесены затраты связанные с:

1. арендой производственных и вспомогательных помещений, включая затраты на электроснабжение, водоснабжение, охрану объектов,
2. накладные расходы, связанные с общепроизводственными  и внепроизводственными затратами

Кроме того, учитывая сложности в  расчете прямых издержек по материалам, инструментам и оснастке в расчете на каждое изделие, нами определены затраты по данным статьям в расчете на производство в целом.

 

Таблица Ж.4 Общие издержки  2009 -2013 гг(тыс.руб.)

 

Строка	2008	2009 год	2010 год	2011 год	2012 год	2013 год
Материальные затраты		4 300 ,00	4 674 ,00	5 099, 44	5 568, 59	6 069, 76
Затраты на инструмент и оснастку		16 300 ,00	17 718 ,10	19 330, 45	21 108 ,85	23 008 ,64
Накладные расходы		3 680, 00	3 974, 40	4 292, 35	4 635, 74	5 006,60
Аренда площадей		1 800, 00	1 956, 60	2 134, 65	2 331, 04	2 540, 83
ИТОГО		26 080,00	28 323, 20	30 856, 89	33 644 ,22	36 625, 84

 

2.3. Амортизационные отчисления.

Амортизационные отчисления рассчитаны в соответствии с графиком закупки оборудования. Постановка на учет основных средств будет осуществляться в период с августа по декабрь 2008 года. В стоимость оборудования включены затраты на пуско-наладочные работы.

Полезный срок действия оборудования – 8 лет, соответственно годовая норма амортизации составляет 12,5%.

Постановка оборудование на балансовый учет и начисление амортизационных отчислений начинается в соответствии с графиком поставки оборудования.

 

Таблица Ж.5. Амортизация основных средств(руб.)

 

Строка	2-12.2008	2009 год	2010 год	2011 год	2012 год	2013 год
Приобретение оборудования	1 262 589,83	4 581 397,38	5 194 655,30	5 194 655,30	5 194 655,30	5 194 655,30
	601 535,59	2 363 175,54	3 093 611,62	3 093 611,62	3 093 611,62	3 093 611,62
	98 697,63	408 890,17	580 100,34	580 100,34	580 100,34	580 100,34
	338 363,77	1 901 282,14	3 125 836,74	3 125 836,74	3 125 836,74	3 125 836,74
	31 329,98	486 957,38	1 063 429,00	1 063 429,00	1 063 429,00	1 063 429,00
ПНР	84 597,97	374 648,14	580 100,34	580 100,34	580 100,34	580 100,34
Приобретение оборудования	36 967,37	596 759,02	1 568 472,82	1 568 472,82	1 568 472,82	1 568 472,82
ПНР	4 699,89	75 869,60	199 409,49	199 409,49	199 409,49	199 409,49
Приобретение оборудования		264 052,66	1 584 315,98	1 584 315,98	1 584 315,98	1 584 315,98
ПНР		88 017,55	528 105,33	528 105,33	528 105,33	528 105,33
ИТОГО	2 458 782,03	11 141 049,60	17 518 036,96	17 518 036,96	17 518 036,96	17 518 036,96

 

 

План производственной деятельности, предусмотренный проектом, опирается на прогноз объема сбыта  продукции, который  основан на реальных исследованиях рынка.

Издержки по проекту рассчитаны исходя из данных о применяемых технологиях производства, потребности в материалах, оснастке, стоимости аренды (см таблицу Ж.6).

 

3. Финансовые отчеты.

Результаты производственной деятельности ООО «Механическое производство»  представлены в финансовых отчетах, таблицах и графиках.

Отчеты отражают состояние денежных средств, активов, пассивов предприятия  в процессе реализации проекта, содержит развернутый во времени прогноз  финансового состояния предприятия  на период до 2013 года.

Информация представлена  в масштабе- квартал календарного года.

Форма представления данных в финансовых отчетах соответствует международным  стандартам бухгалтерского учета (International Accounting Standards, IAS). Расчеты проведены  на лицензионном программном продукте «Project Expert -7», серийный номер РЕ7_Н _18277М, правообладатель «Expert Systems» (г. Москва)

 

Таблица  Ж.6. Себестоимость продукции  (тыс. рублей).

 

№ п/п	Показатели	2009 г	2010 г	2011 г	2012 г	2013 г
1	Материальные  затраты	4300,0	4674,1	5099,4	5568,6	6070,0
2	Затраты на инструмент и оснастку	16300,0	17716,0	19330,4	21108,8	23008,6
4	Накладные расходы	3680,0	3974,4	4292,4	4635,7	5006,6
5	Аренда площадей	1800,0	1956,6	2134,6	2331,0	2540,8
6	Заработная  плата персонала, с начислениями	15560,0	17427,2	19518,5	21865,0	24493,4
7	Амортизационные отчисления	11141,0	17518,0	17518,0	17518,0	17518,0
13	Всего затрат  по проекту	52781,0	63266,3	67893,3	73027,1	78637,4

 

 

3.1. Отчет о прибылях и убытках

 

Отчет отражает производственную деятельность предприятия и показывает из каких составляющих складывается прибыль ООО «Механический завод»   

Отчет об использовании прибыли  отражает структуру распределения  прибыли, которая складывается из чистой прибыли и нераспределенной прибыли  предыдущего периода.

Из чистой прибыли предприятия  предусмотрена выплата дивидендов Курскому ОАО «Прибор», которые идут на покрытие суммы внесенной в уставной фонд ООО «Механический завод».

 

 

 

3.2. Отчет о движении денежных средств.

 

Отчет о движении денежных средств  «Кэш-фло» показывает денежные поступления и выплаты, связанные с основными статьями доходов и затрат.

Поток реальных денег является для  предприятия основным документом, предназначенным  для определения потребности  в капитале,выработки стратегии  финансирования .

Отчет о движении денежных средств ООО «Механический завод» имеет положительные сальдо реальных денег на протяжении всех 6  расчетных лет, что свидетельствует о эффективности проекта.

Проект обеспечивает покрытие всех затрат по проекту, в том числе  выплату процентов по займу, погашение займа и выплату дивидендов учредителю.

 

3.3. Прогнозный баланс.

 

Балансовая ведомость отражает финансовое состояние ООО «Механический  завод» с разбивкой на квартала. Он отражает структуру активов, обязательств и собственных средств на каждом этапе реализации проекта.

 

 

Таблица Ж.7. Прибыли-убытки (руб.)

Строка	2-3.2008	2кв. 2008г.	3кв. 2008г.	4кв. 2008г.	1кв. 2009г.	2кв. 2009г.	3кв. 2009г.	4кв. 2009г.
Валовый объем продаж					19 491 525,4	19 491 525,4	19 491 525,4	19 491 525,4
Чистый объем продаж					19 491 525,4	19 491 525,4	19 491 525,4	19 491 525,4
Валовая прибыль					19 491 525,4	19 491 525,4	19 491 525,4	19 491 525,4
Налог на имущество	138 653,41	394 491,37	583 296,79	682 566,10	677 008,96	666 449,61	649 554,35	627 654,43
Производственные издержки					3 874 816,18	3 874 816,18	3 874 816,18	3 874 816,18
Зарплата административного персонала					1 979 725,00	1 979 725,00	1 979 725,00	1 979 725,00
Зарплата производственного персонала					2 941 125,00	2 941 125,00	2 941 125,00	2 941 125,00
Суммарные постоянные издержки					8 795 666,18	8 795 666,18	8 795 666,18	8 795 666,18
Амортизация	126 258,98	543 260,51	881 081,45	908 181,08	1 214 810,04	2 227 528,03	3 495 237,40	4 203 474,13
Проценты по кредитам					2 080 862,07	2 986 293,10	2 851 293,10	2 716 293,10
Суммарные непроизводственные издержки	126 258,98	543 260,51	881 081,45	908 181,08	3 295 672,11	5 213 821,13	6 346 530,51	6 919 767,23
Другие издержки	2 814 769,98	4 222 154,96	4 222 154,96	3 995 157,38
Убытки предыдущих периодов					292 680,40	292 680,40	292 680,40	292 680,40
Прибыль до выплаты налога	-3 079 682,37	-5 159 906,84	-5 686 533,21	-5 585 904,57	6 723 178,18	4 815 588,51	3 699 774,39	3 148 437,58
Налогооблагаемая прибыль					6 430 497,78	4 522 908,10	3 407 093,98	2 855 757,17
Налог на прибыль					1 543 319,47	1 085 497,94	817 702,56	685 381,72
Чистая прибыль	-3 079 682,37	-5 159 906,84	-5 686 533,21	-5 585 904,57	5 179 858,72	3 730 090,56	2 882 071,83	2 463 055,86