Бизнес-план как основа успеха в деятельности фирмы

Угроза проявляется:

• в наличии у конкурентов более дешевых технологий;
• во внедрении конкурентами производства и реализации
• лучших продуктов;
• в принятии новых правил, наносящих ущерб организации

  больше, чем другим;

• повышении процентных ставок и возможном поглощении;
• демографических изменениях;
• изменениях курсов иностранных валют;
• политических переменах в стране и др.

 

Рисунок 4 Характерные черты эффективной организации

 

 

 

Анализ силы и слабости организации дает возможность установить, с одной стороны, связь между  потенциалом и проблемами организации, с другой — между ее сильными и слабыми сторонами, что позволяет определить варианты успешного существования и перспектив развития.

Ближнее окружение оказывает непосредственное воздействие на системы, дальнее окружение — опосредованное воздействие.

Для изучения окружения чаще всего проводят PEST-анализ. Аббревиатура PEST представляет собой сочетание первых букв слов «Policy», «Economy», «Society», «Technology» (политика, экономика, социум (общество), технология).

Политическая составляющая внешней среды оказывает мощное воздействие на все стороны жизнедеятельности организации и проявляется не только в изменении положения государства в международном сообществе, но и в отношениях организации со всеми ветвями власти.

Экономические аспекты воздействия внешней среды на организацию проявляются в скорости изменения курса национальной валюты, темпов инфляции (дефляции), ставки рефинансирования Банка России и прочих параметров, влияющих на деловую активность организации.

Социальные факторы внешней среды в значительной степени связаны с изменением базовых социокультурных параметров, образа жизни и среды обитания населения, а также с изменением демографической ситуации в стране и в конкретном регионе.

Все четыре указанных фактора внешней  среды взаимосвязаны, поэтому анализ их воздействия на организацию должен быть скорректирован с учетом того, что изменение одного из факторов может создать новые возможности для организации, а может нести новую угрозу.

Анализ внутренней среды организации  нужно проводить по двум направлениям: анализ эффективности переработки основных видов ресурсов в организации и анализ уровня менеджмента организации. В качестве ресурсов целесообразно рассматривать время, энергию, финансы, материалы, информацию и людские ресурсы. Анализ характеристик менеджмента в организации состоит из анализа уровня стратегии, качества торговой марки, организационной структуры, имиджа, структуры затрат и инновационности организации. Подобный анализ внутренней среды называют Прим-анализом (переработки ресурсов и менеджмента) [8, стр.26].

Обратим внимание на то, что экономическая  и социальная ситуация, в которой работают предприятия региональных хозяйственных комплексов, не позволяет осуществлять прямое использование зарубежных методик составления бизнес-плана, поэтому нужна их адаптация к реальным экономическим условиям нашей страны.

В России наибольшее распространение  получил «закрытый» пакет «Project Expert», применяемый для подготовки бизнес-планов с учетом специфики национальных условий. Пакет является автоматизированной системой планирования и анализа эффективности инвестиционных проектов на базе имитационных моделей денежных потоков [5, стр.322-323].

  Метод имитационного моделирования, основу которого составляет сценарный подход, является эффективным и адекватным решаемым задачам. Имитационные модели позволяют проигрывать различные варианты развития предприятия, состояния внешнего экономического окружения. С их помощью существует возможность проверить различные идеи и предположения относительно развития бизнеса, а также проанализировать последствия их реализации. Модель представлена в виде движения денежных средств (Cash-Flow).

Названные подходы положены в основу аналитической системы Project Expert, базирующейся на методике оценки инвестиционных проектов UNIDO и ставшей стандартом де-факто в области бизнес-планирования и инвестиционного проектирования в странах СНГ и Балтии. Последовательно моделируя в системе планируемую деятельность нового или действующего предприятия и изменения в экономической среде, можно вести инвестиционное проектирование и финансовое планирование, создавать бизнес-планы, удовлетворяющие международным требованиям, а также оценивать эффективность реализации проектов. Project Expert позволяет проанализировать альтернативные варианты развития проекта и выбрать оптимальный путь развития предприятия, определить потребность предприятия в денежных средствах, подобрать оптимальную схему финансирования и условия кредитования, оценить запас прочности бизнеса, эффективность вложений для всех участников проекта, выбрать варианты производства, закупок и сбыта, а также вести контроль за реализацией проектов.

Система позволяет моделировать деятельность различных по величине предприятий – от небольшой частной фирмы до холдинговых структур. С ее помощью можно создавать проекты любой сложности – от расчета окупаемости нового оборудования до оценки эффективности диверсификации деятельности предприятия. Project Expert не требует ни глубокого знания математики, ни умения программировать – необходимо только хорошо знать описываемый бизнес.

Работа с системой на разных стадиях разработки и реализации инвестиционного проекта может  быть описана в виде следующих основных шагов:

• построение модели компании и ее экономического окружения в рамках проекта ее развития;

• определение потребности в финансировании проекта во времени;

• разработка стратегии финансирования;

• анализ прогнозируемых финансовых результатов;

• бизнес-планирование и создание бизнес-плана – документа, содержащего текстовую часть, необходимые итоговые таблицы, графики и диаграммы;

• анализ данных о текущем состоянии проекта в процессе его реализации [4].

 

3. Оценка эффективности бизнес-плана

 

Категории «эффект» и  «эффективность» постоянно используются в экономической литературе, приводится множество определений этой категории. Однозначной, общепринятой трактовки понятия «эффективность» до настоящего времени не существует. Поскольку любое изменение производственных отношений совершается в ходе непосредственной деятельности людей, то характеристики производственных отношений должны отражать результаты этой деятельности. Указанные характеристики могут быть определены в некоторых зависимостях, содержать или иметь определенное число параметров, дающих возможность судить о размерах изменений производственных отношений. Одной из них может выступать категория «эффективность».

Если предположить, что  существующая система производственных отношений находится в постоянном развитии, можно представить, что  динамику ее состояния и параметров следует выразить вектором. Его направленность будет показывать, куда ведут результаты наших действий (эффективность положительная или отрицательная), а его величина - абсолютный размер, их эффект. Эффективность (вектор) показывает направленность изменения производственного отношения (положительное или отрицательное). Эффект (величина вектора)- планируемый или достигнутый результат [5, стр.352].

При определении критериев  и показателей эффективности работы организации необходимо учитывать принятые в мире подходы, в соответствии с которыми выделяют по меньшей мере семь критериев оценки:

1) действенность;

2) экономичность;

3) качество;

4) прибыльность (доходы/расходы);

5) производительность;

6) качество условий  трудовой жизни;

7) внедрение новшеств.

Действенность — степень достижения системой поставленных перед ней целей.

Экономичность — степень использования системой «нужных» вещей.

Качество — степень соответствия системы требованиям, спецификации и ожиданиям клиентов.

Прибыльность — соотношение между валовыми доходами (или сметными показателями) и суммарными издержками (или фактическими расходами). Конкретными показателями прибыльности являются:

• уровень прибыли, отнесенный к объему продаж;
• соотношение прибыли и совокупных активов;
• отношение прибыли к собственному капиталу.

Производительность — соотношение количества работ (услуг) и затрат на их реализацию.

Качество условий трудовой жизни — престижность работы, чувство безопасности, уверенности, удовлетворенности работников организации, включая управленческий персонал.

Внедрение новшеств — реальное использование новых достижений в области современной техники и управления в организации для достижения поставленных целей.

Перспективы развития организации  связаны в первую очередь с решением стратегических проблем, среди которых необходимо выделить проблемы действующей стратегии и вновь обнаруженные проблемы.

Насколько эффективна действующая  стратегия, можно судить по количественным и качественным результатам деятельности организации.

Оценка стратегии с  качественной точки зрения заключается в ее целостности и внутренней согласованности (системности), а также обоснованности и соответствии реальной ситуации.

Количественные результаты — это результаты финансовой и хозяйственной деятельности организации, что находит свое подтверждение в занимаемом месте среди конкурентов (захват лидерства или своя ниша).

Об эффективности действующей  стратегии можно судить по границам конкуренции в отрасли (сколько уровней каналов распределения используется, каковы размеры и различия географических рынков), а также по функциональным составляющим стратегии (рациональность каждой составляющей стратегии, последние действия (снижение цен и издержек, реклама) самой организации и конкурентов и т.д.).

Критерием эффективности  действующей стратегии является финансовое положение организации в течение последнего времени:

• рыночная доля, место в отрасли;
• динамика размера прибыли (в сравнении с динамикой у

      конкурентов);

• тенденция изменения чистой прибыли на инвестиции;
• рост продаж организации более быстрыми (медленными) темпами, чем на рынке в целом;
• размер кредитов;
• репутация в глазах потребителей;
• лидерство (в технологии, инновациях, качестве и др.) [1, с.43-45].

План оценки коммерческой эффективности проекта можно  представить так, как на рисунке 5.

 При анализе любого инвестиционного проекта желательно использовать для проверки сделанных прогнозов информацию об аналогичных проектах и компаниях. Если цель анализа — привлечение банковского кредита, то на этом работа эксперта и заканчивается. Но если проект должен быть представлен потенциальным или текущим акционерам, то обязательное продолжение традиционных расчетов — это оценка создаваемого бизнеса как с помощью спрогнозированных денежных потоков (на основе продленной стоимости), так и на основе рыночных аналогов. И чем ближе будут друг к другу перечни аналогов, применяемых на этапе прогнозирования доходов и на этапе оценки бизнеса, тем выше будет качестве расчетов [13].

 

 

Рисунок 5 План оценки эффективности проекта

 

Финансовую оценку эффективности  бизнес-плана производят прибегая к расчету основных финансовых коэффициентов.

 Сами по себе в отдельности финансовые соотношения не несут достаточно информации. Но анализуя их за определенный период времени и сравнивая со значениями аналогичных показателей других компаний, действующих в той же отрасли, можно оценить тенденции развития предприятия и эффективно им управлять.

Для расчета основных финансовых коэффициентов используются данные, представленные в консолидированных  «Отчете о прибылях и убытках», «Балансе» и «Отчете о финансовых результатах».

Показатели ликвидности характеризуют способность компании удовлетворять претензии держателей краткосрочных долговых обязательств.

Коэффициент текущей  ликвидности, % (CR) рассчитывается как частное от деления оборотных средств на краткосрочные обязательства:

               CR=TCA/TCL, (1)

где TCA- оборотные средства;

       TCL- краткосрочные обязательства.

Коэффициент срочной  ликвидности, % (QR)- отношение наиболее ликвидной части оборотных средств к краткосрочным обязательствам:

              QR=(TCA-I)/TCL, (2)

где I- стоимость запасов.

Чистый оборотный капитал, д.е.(NWC)- разность между оборотными активами предприятия и его краткосрочными обязательствами:

NWC=TCA-TCL.      (3)

Показатели платежеспособности предприятия- способности предприятия  отвечать по долгосрочным обязательствам без ликвидации долгосрочных активов.

Коэффициент покрытия процентов  или коэффициент защищенности кредиторов, раз (TIE), характеризует степень защищенности кредиторов от невыплаты процентов за предоставленный кредит и показывает, сколько раз в течение отчетного периода компания заработала средства для выплаты процентов по займам. Этот показатель также позволяет определить допустимый уровень снижения прибыли, используемой для выплаты процентов.