Совершенствования лизинговых операций

     Средний лизинг (от 200 тыс. руб. до 2,5 млн. руб.) соответствует наиболее популярным видам имущества мини – заводов, технологического оборудования и др.

     Крупные лизинговые сделки (более 20 млн.руб.) ориентированы  на такое имущество, как самолеты, суда, энергетическое оборудование и  т.д. Работа в этом секторе требует наличия больших финансовых ресурсов и профессиональных специалистов 
 
 
 
 
 

     ГЛАВА 2. УЧЕТ ЛИЗИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ ОАО АКБ «РОСБАНК»  

     2.1 Организационно-экономическая  характеристика филиала

      Амурский филиал ОАО АКБ «РОСБАНК» создан на основании решения Совета директоров ОАО АКБ «РОСБАНК» (протокол заседания Совета директоров Банка № 12 от 20 января 2005 г.), в соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» и Уставом Банка. Амурский  филиал АКБ «РОСБАНК» 27 января 2005 года был внесен в Книгу государственной регистрации кредитных организаций и ему присвоен порядковый номер 2272/74

     Местонахождение филиала: Российская Федерация, 675000, г. Благовещенск, ул. Амурская, 187. В настоящее время филиал имеет 7 отделений: Центральный офис и 6 дополнительных офисов

     Амурский  филиал предоставляет различный  спектр услуг частным лицам, организациям, малому и среднему бизнесу, финансовым институтам. Оказывает инвестиционные, депозитарные услуги.

     Особое  внимание ОАО АКБ «РОСБАНК» уделяет удобному и доступному кредитованию населения, предлагает различные виды вкладов в рублях РФ, долларах США и Евро, а так же услуги по открытию и ведению личных банковских счетов, кассовому обслуживанию, валютно-обменным операциям, операциям с наличными денежными средствами, арендой сейфовых ячеек, услугами Интернет-Банка и Мобильного Клиент-Банка.

     ОАО АКБ «РОСБАНК» обслуживает широкий круг корпоративных клиентов, предоставляя им полный спектр финансово-банковских услуг, включая операции по счетам и расчетам, выдачу кредитов, услуги по инвестированию, выпуск и обслуживание банковских карт для юридических лиц и предпринимателей.

     Главной  задачей в области доходов  Банк считает достижение максимальной рентабельности каждой из финансовых операций при уменьшении их рискованности, оценивая как финансовые и операционные риски так и риски деловой репутации.

     На  производственно – хозяйственную  деятельность большое влияние оказывают основные средства,  так как они в своей совокупности образуют производственно – техническую базу и определяют производственную мощь предприятия.

     Предприятие имеет право владения, пользования  и распоряжения основными средствами; безвозмездно передавать или продавать  другим предприятиям, обменивать, сдавать  в  аренду, списывать с баланса.

     Финансовые  показатели деятельности коммерческого  банка являются одним из факторов, определяющим его ликвидность. На основе данных публикуемой отчетности могут  быть рассчитаны следующие показатели.

     1. Денежные средства и ссудная задолженность.

     Средства  банка в денежной форме на 01.01.07 г. составили 2524012 тыс. руб., на 01.01.08 г. – 3068129 тыс. руб. и 6841808 тыс. руб. на 01.01.09 г., что составило 2,22 % , 2,27 % , 3,41 % в составе пассивов соответственно по периодам.

     Чистая  ссудная задолженность на 01.01.07 г. составила 77640657 тыс. руб., на 01.01.08 г. – 105106498 тыс. руб., на 01.01.09 – 133949742 тыс. руб. Эти показатели отражены на рисунке 2.2.

     

     Рисунок  2.2 - Ссудная задолженность ОАО АКБ «РОСБАНКа» в 2007 –                         2009  г.г. (в тыс. руб.) 

     Во  втором периоде ссудная задолженность  увеличилась на 26 % , а в третьем  периоде еще на 21 %.

     2. Собственные средства и их источники.

     Собственные средства ОАО АКБ «РОСБАНК» составили 10045870 на  01.01.07 г., 10830174 тыс. руб. на 01.01.08 г. и 20799741 тыс.руб. на 01.01.09 г. Удельный вес источников собственных средств в составе пассивов составил 8,83 % , 8,01 %  и 10,3 % соответственно.

     Уставный  капитал на 01.01.07 г. и 01.01.08 г. составлял по 3405284 тыс. руб., а к 01.01.09 г. увеличился до 6803605 тыс. руб. (рисунок 2.3) 

     

     Рисунок 2.3 -  Уставный капитал ОАО АКБ «РОСБАНК» (в тыс. руб.) 

     В последнем периоде уставный капитал  увеличился на 49 %. В составе собственных средств составил 33,8 %, 31,4 %  и 32,7 % по периодам.

     Эмиссионный доход увеличился в последнем  периоде на 72 % по сравнению с двумя  предыдущими, так на 01.01.06 г. и 01.01.07 г. эмиссионный доход составил 2123639 тыс. руб., а на 01.01.09 г. – 7628919 тыс. руб.

     Прибыль ОАО АКБ «РОСБАНК» составила: на 01.01.07 г. – 767591 тыс.руб., на 01.01.08 г. – 2084091 тыс.руб., на 01.01.09 г. – 1972831 тыс.руб (рисунок 2.4).

     Во  втором периоде прибыль увеличилась  на 63 % , а в третьем снизилась  на 5%.Удельный вес прибыли в составе пассива баланса составил 0,67 %, 1,53 % , 0,98 % по периодам соответственно. 

       

     Рисунок 2.4 -  Прибыль ОАО АКБ «РОСБАНКа» в 2007 – 2009 г.г.

                        (в тыс .руб. ) 

     3. Привлеченные средства

     Средства  кредитных организаций в ОАО АКБ «РОСБАНК» на 01.01.07 г. составили 7771097 тыс.руб., на 01.01.08 г. – 8604864 тыс.руб., на 01.01.09 – 9920207 тыс.руб. Удельный вес средств кредитных организаций в составе пассивов составил 6,83 %, 6.37 %, 4,94 % соответственно по периодам.

     Средства  клиентов ( некредитных организаций ) составили : 7250481 тыс.руб. на 01.01.07 г., 99455730 тыс.руб. на 01.01.08 г. и 152251063 тыс.руб. на 01.01.09 г. Видно , что во втором периоде средства клиентов увеличились на  27 %, а в третьем периоде увеличились еще на 82 % .Эти данные отражены на рисунке 2.5.

     Причем  во вкладах физических лиц можно  так же наблюдать тенденцию к  увеличению. В составе пассивов удельный вес вкладов физических лиц составил 16,72 % , 19,32 % , 23,6 % соответственно по периодам. 

     

Рисунок 2.5 –  Средства клиентов в ОАО АКБ «РОСБАНК» (в тыс. руб.) 

     Общая сумма обязательств на 01.01.07 г. составила 103628664 тыс. руб. – это 91,1 % пассивов. На 01.01.08 г. – 124220522 тыс. руб. и 91,9 % пассивов соответственно, и на 01.01.09– 179749336 тыс. руб. и 89,6 % пассивов по периоду. Графически эти данные отражены на рисунке 2.6.

     

     Рисунок 2.6 - Общая сумма обязательств ОАО АКБ «РОСБАНК»

     Общая сумма обязательств ОАО АКБ «РОСБАНК» возрастает. Так к 01.01.2008 обязательства увеличились на 11,9%, по сравнению с предыдущим периодом, а к 01.01.09 увеличились, по сравнению с предыдущим периодом, на 44%.Объяснением такого роста можно считать значительное увеличение средств клиентов, и физических лиц в частности, в ОАО АКБ «РОСБАНК».

     Можно сделать вывод, что в балансе  ОАО АКБ «РОСБАНК» отражаются состояние собственных и привлеченных средств банка, а также их размещение в кредитные и другие активные операции. От периода к периоду  наблюдается увеличение валюты баланса, что говорит о расширении деятельности банка рынке банковских услуг. Также во всех периодах ОАО АКБ «РОСБАНК» получал прибыль, что является главной целью деятельности любого коммерческого банка. По данным баланса осуществляется контроль за аккумулированием и размещением денежных ресурсов банка; состоянием кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций; правильностью отражения этих операций в бухгалтерском учете.

Таблица 2.1 – Основные показатели деятельности ОАО АКБ «РОСБАНК»

 

        Проанализировав полученные показатели  таблицы 2.1 показатели, можно сделать следующие выводы: 

     - коэффициент доли капитала (К1=Собственные  средства/Активы) в пассивах показывает, какая часть банковских капиталов  принадлежит его собственникам. Очевидно, что чем больше значение этого коэффициента, тем более надежен банк и тем больше перспективы банка в развитии своей деятельности. В нашем случае наблюдается рост этого показателя в последнем периоде по сравнению с предыдущим.

     -  высокая доля рисковых активов  (К2=Ссуды +Лизинговые операции + Вложения  в  ценные  бумаги/Активы) –  не лучший показатель, но видна  тенденция к снижению этого  показателя. Однако, следует учитывать,  что больший удельный вес активов  составляет ссудная задолженность (68,3 %, 77,8 % и 66,79 % соответственно). Это указывает на кредитную активность банка.

     - в ОАО АКБ «РОСБАНК» наблюдается  высокая кредитная активность (К3 = Кредиты/Активы). Особенно велик  этот показатель во втором  периоде – 78 %.

     - во всех трех анализируемых периодах наблюдается высокий уровень мобилизации капитала (К4 =ОС, НА, МЗ + Чистые вложения в ценные бумаги,  имеющиеся в наличии для продажи/Собственные средства), что снижает возможности выполнения капиталом защитной и оборотной функций.

     - показатель отношения резервов  к активам (К5=Резервы/Активы) характеризует  качество портфеля активов: чем  более рисковый портфель у  банка, тем выше его значение. Исходя из полученных показателей,  можно сказать, что качество  портфеля активов ОАО АКБ «РОСБАНК» от периода к периоду улучшается.

     - коэффициент покрытия ликвидными  активами обязательств банка  (К6=Ликвидные активы/Обязательства)  показывает способность банка  ответить по своим обязательствам  с помощью активов с короткими  сроками реализации. Способность банка отвечать по своим обязательствам находится на допустимом уровне, хотя во втором периоде этот показатель был низким – всего 19 %.

     - коэффициент отношения капитала  к уставному фонду (К7=Собственные  средства/Уставный капитал) показывает  зависимость собственных средств от уставного капитала банка. Высокий показатель этого коэффициента говорит о неликвидности банка с точки зрения акционеров, но в нашем случае показатели низкие, что благоприятно для акционеров банка.

     - по данным публикуемой отчетности  возможен расчет рентабельности (К8=Прибыль / Активы) с некоторыми недостатками, но даже такой общий показатель способен охарактеризовать способность банка в  условиях конкуренции на рынке банковских услуг получать прибыль. В ОАО АКБ «РОСБАНК» наблюдается положительная рентабельность, что является показателем эффективной  работы банка и его ликвидности. 

 2.2 Характеристика счетов и оформление лизинговых операций в ОАО АКБ «РОСБАНК»

     Бухгалтерский учет в банках представляет собой  упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении: об имуществе, обязательствах кредитных организаций и их движение путем сплошного, непрерывного и документального учета всех операций.

     Предметом бухгалтерского учета в банках являются объекты бухгалтерского учета в виде активов и пассивов. К ним относятся: имущество кредитных организаций, их обязательства и операции, осуществляемые банками в процессе деятельности.