Определение кредитоспособности предприятия

  «Определение кредитоспособности предприятия»

 

 

 

Содержание 

  

Введение…………………………………………………………..……………….3

 

1.Теоретические  основы анализа  финансово-хозяйственной деятельности                

   предприятия……………………………………………………………………..5

 

1.1.Понятия кредитоспособности  заемщика…………………………………….5

 

1.2.Методики анализа финансово-хозяйственной  деятельности     

      предприятия……………………………………………………………...…10

 

2. Анализ финансово-хозяйственной  предприятия с целью определения       кредитоспособности………………………………………………………….….21

 

2.1.Характеристика предприятия……………………………………………… 21          

 

2.2 Оценка кредитоспособности предприятия………………………………...24

 

   

  Выводы и предложения…………………………………………..……………32

 

 Список использованной литературы…………………………………………..35

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                 Введение

 

Для экономики современной  России большое значение имеет банковское кредитование, позволяющее организациям использовать значительные заемные средства для расширения производства и обращения продукции. Кредитование как фундаментальная составляющая деятельности банка является существенным источником инвестиций, содействует непрерывности и ускорению воспроизводственного процесса, укреплению экономического потенциала субъектов хозяйствования и способно занять основное место в объеме банковских операций, приносящих доход.

Предлагаемая тема курсовой работы актуальна как с практической, так и с научной точки зрения, поскольку помогает выяснить, как  с помощью кредитного механизма  можно повысить эффективность функционирования кредита, какие тенденции доминируют в настоящее время в кредитных  взаимоотношениях банков с клиентами, что нового рыночная экономика принесла в организацию кредитных отношений, какие новые инструменты появились в области управления кредитным риском.

Изучение направлений повышения эффективности кредитования организаций является актуальной задачей. Оно будет содействовать преодолению противоречий между позитивными качествами кредита и недостатками его использования в современной хозяйственной практике. Основное внимание сосредоточено на анализе кредитования как системы взаимоотношений банка с клиентами, на поиске путей совершенствования организации кредитного процесса как на его на ранних, так и последующих стадиях. Необходимость такого подхода связана с появлением в российской практике новых элементов системы кредитования организаций.

 Испытывая недостаток  оборотных средств в хозяйственном обороте, предприятия часто прибегают к услугам коммерческих банков по выдаче кредитов. Банк - кредитодатель должен установить кредитоспособность предприятия, то есть наличие у предприятия предпосылок для получения кредита и способность его возвратить. Кредитоспособность определяется показателями, позволяющими выявить его аккуратность в расчетах по ранее выданным кредитам, текущее финансовое положение, перспективы его изменения, способность привлекать различные источники для мобилизации денежных средств.

С этой целью в первую очередь определяется "финансовое лицо" предприятия, анализируется  его финансово-хозяйственная деятельность с тем, чтобы обеспечить срочность, платность и возвратность кредита. Но, помогая предприятию банк не должен забывать о собственном интересе. Особенно болезненно этот процесс проходит в настоящее время - повсеместных, массовых неплатежей предприятий друг другу и банком.

Целью выполнения курсовой работы является :

- раскрыть понятие кредитоспособности  заемщика;

- изучить методики анализа  финансово-хозяйственной деятельности  предприятия как способ определения  кредитоспособности;

- проанализировать финансово-хозяйственную  деятельность предприятия  ООО  "Стройтехцентр" с целью  определения кредитоспособности.

Структура  курсовой работы представлена: введение, две главы, выводы и предложения, список использованной литературы .

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Теоретические основы анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия

1.1. Понятие кредитоспособности  заемщика

Кредитоспособность заемщика играет ключевую роль в кредитных  отношениях и является понятием, характерным  именно для рыночной экономики.

В настоящее время в  действующем законодательстве Российской Федерации не содержится  какого-либо определения кредитоспособности. В  теории денег и кредита чаще всего  под ней понимается способность  заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам. Однако такая трактовка не дает полного представления о сути рассматриваемого понятию. На недостаточную разработанность такого вопроса, как отражение сущности кредитоспособности в ее определении, указывают многие ученые. Таким образом, важной задачей является уточнение понятия кредитоспособности, поскольку его содержание накладывает определенный отпечаток на критерии и способы оценки заемщика.

Кредитоспособность следует  понимать как стремление и возможность  заемщика соблюсти принципы кредитования. Эта трактовка отличается от других, встречающихся в учебной литературе, по целому ряду позиций.

Во-первых, в предлагаемом определении не указана форма  кредита, о возможности обслуживания и погашения которого свидетельствует  кредитоспособность, поскольку это  понятие характеризует любую  форму кредита.

 

Во-вторых, в данном определении  делается акцент на наличие у заемщика не только средств, условий и обстоятельств для своевременного обслуживания  погашения кредита, но и на желание это сделать, т. е. оно содержит элемент доверия, присущий самой  природе кредита как экономической категории. Поскольку в отношениях банков с крупными корпоративными клиентами доверие приобретает особое значение, а в определении кредитоспособности обязательно должна быть ссылка на личностные факторы заемщика.

Таким образом, суть кредитоспособности не может быть раскрыта только через  финансово-хозяйственное положение заемщика или систему условий, определяющих способность предприятия привлекать заемный капитал и возвращать его в полном объеме в предусмотренные сроки, должно быть желание своевременно и полно выполнять условия кредитного договора, свидетельствующее о наличии необходимых моральных качеств заемщика.

В-третьих, в предлагаемой трактовке актуализируется возможность  заемщика соблюсти принципы кредитования, а не просто погасить или получить ссуду, как отмечают некоторые экономисты. Это важно как для реализации принципа целевого использования кредита, так и для соблюдения последовательности кредитного процесса, так как вопрос о выдаче кредита решается только после анализа кредитоспособности.

В-четвертых, в рассматриваемом  определении не отражен круг обязательств, о своевременности и полноте  обслуживания и погашения которых  свидетельствует кредитоспособность, поскольку это характеризует  не суть понятия, а указывает на особенности  кредитного анализа. Некоторые авторы придерживаются иной точки зрения, хотя расходятся во мнениях относительно состава обязательств, принимаемых  во внимание при оценке кредитоспособности.

В-пятых, в определении опущены какие бы то ни было условия, при соблюдении которых заемщик мог бы считаться кредитоспособным, поскольку их разработка является методической задачей конкретного банка и определяется особенностями его кредитной политики. Поэтому определения кредитоспособности, содержащие перечень таких условий, на наш взгляд нельзя признать корректными.

Приведенное определение  раскрывает суть кредитоспособности в  широком смысле слова. В узком  смысле слова кредитоспособность характеризует  возможность стремление заемщика обслуживать  и погашать кредит в его конкретной форме.

Таким образом, кредитоспособность – сложное, многоаспектное понятие, требующее классификации. В явном  виде в специальной литературе такая  классификация не дается, хотя многие определения характеризуют отдельные  виды кредитоспособности. Их систематизация является важной задачей, так как  позволяет коммерческому банку  определить круг показателей, учитываемых  при определении конкретного  заемщика.

Предлагается выделить следующие  виды кредитоспособности.

По сроку заимствования  средств: коммерческая (краткосрочная) кредитоспособность; инвестиционная (долгосрочная) кредитоспособность.

По статусу кредитора: кредитоспособность, оцениваемая частным  лицом; кредитоспособность, оцениваемая  предприятием; кредитоспособность, оцениваемая  кредитной организацией; кредитоспособность, оцениваемая государством.      

По региональной принадлежности заемщика: кредитоспособность национального  заемщика; кредитоспособность иностранного заемщика.

По статусу заемщика: кредитоспособность корпоративного заемщика; кредитоспособность индивидуального заемщика.

По масштабам деятельности корпоративного заемщика: кредитоспособность крупного заемщика; кредитоспособность среднего заемщика; кредитоспособность мелкого заемщика.

По отраслевой принадлежности корпоративного заемщика: кредитоспособность промышленного предприятия; кредитоспособность предприятия, работающего в сфере  торговли и услуг; кредитоспособность финансовой организации.

          Кредитные операции - самая доходная  статья банковского бизнеса. За  счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды идущей на выплату дивидендов акционерам банка. Банк в процессе операционной деятельности подвергается, поэтому тщательный отбор заёмщиков, анализ условий выдачи кредита, постоянный контроль за финансовым состоянием заёмщика, его способностью (и готовностью) погасить кредит составляет одну из основополагающих функций кредитных подразделений банка.

Если обратиться к практике российских коммерческих банков, то они, как известно, переживают сегодня  период глубокой структурной трансформации, быстрой смены приоритетов, изменения  методов работы. Происходит переход  от высокомонополизированной государственной  структуры и административно-бюрократических  методов управления банковской сферой к динамическому и конкурентному  банковскому сообществу, ориентирующемуся на рынок, на коммерческий успех. Кредитные  операции служат важнейшим доходообразующим фактором в деятельности российских банков. Структура банковского кредитного портфеля в России сегодня весьма своеобразна - он почти целиком (на 95,6%, по данным Центрального Банка РФ) состоит из краткосрочных ссуд сроком до 3-4 месяцев с большей степенью концентрации кредитов в сфере торгово-закупочного бизнеса. Подобная ориентация банков во многом продиктована суровыми решениями современной экономической обстановки в стране. Руководствуясь законами рынка, банки вкладывают дефицитные и дорогостоящие денежные ресурсы в операции, обеспечивающие наивысшую процентную маржу. Эта стратегия, будучи недостаточно адекватной с точки зрения социально- экономических приоритетов, таит опасность и для самих банков.

Для проведения анализа кредитоспособности, платежеспособности заемщика банку  необходима следующая информация:

а) годовая, квартальная, месячная финансовая отчетность;

б) детальная структура  запасов товарно-материальных ценностей, дебиторской и кредиторской задолженности, по крайней мере за последние 18 месяцев;

в) бизнес - план предприятия;

г) планы маркетинга, производства и управления;

д) анализ отрасли, к которой  относится заемщик;

е) прогноз денежных потоков  заемщика с его клиентами и  контрагентами на период погашения  займа.

Для оценки кредитоспособности важна характеристика финансового  положения заемщика. Она определяется на основе данных о деятельности предприятия, включая величину собственного капитала, данных о прибыльности, рентабельности, структуре оборотных активов, их оборачиваемости, составе и структуре  источников оборотных средств и  др. При этом важно, чтобы для оценки финансового положения и способности  погашать ссуды использовались не только данные о соответствующих остатках, но и данные об их оборачиваемости, и взаимосвязи скорости оборота различных статей активов и пассивов.

Поэтому целесообразно использовать при оценке кредитоспособности показатели, характеризующие как структуру  пассива и актива баланса, так  и объем и сроки оборота различных вложений средств (по активу баланса). Такие данные могут быть использованы для составления объема и сроков оборачиваемости по различным статьям актива и пассива, например, объема оборота по реализации продукции с данными об объеме и сроках оборачиваемости соответствующих статей пассива баланса, такое сопоставление помогает полнее охарактеризовать кредитоспособность заемщика, чем сравнение подобных данных об остатках.

Данные о динамике различных  показателей могут служить основанием для характеристики тенденций в  деятельности заемщика, а также в  определенной мере - для оценки перспектив изменений кредитоспособности.

Таким образом, оценка данных показателей позволяет выявить  как положительные, так и существенные негативные явления в деятельности предприятия, составить общее представление  об экономической ситуации. Однако это не позволяет сделать окончательные  выводы в кредитоспособности клиента, рисках банка, связанных с предоставлением клиенту кредитов. Необходим более глубокий анализ показателей деятельности клиента.

 

 

 

1.2. Методики анализа финансово-хозяйственной  деятельности предприятия.