Облік операцій банку з документарним акредитивом

*SITC - System of international Trade Classification (Система міжнародної торгової класифікації):

0-1 - продовольство  (продукція сільського господарства), 2-4 - сировина і матеріали, 3 - проміжна  продукція, 5-9 - кінцева продукція.

Дані таблиці  свідчать, що в 2000 р. домінуючими для  нашої економіки були експорт проміжної продукції (49,46 %), продовольства (27,96 %) і імпорт сировини і матеріалів (56 %). Така ситуація, незважаючи на те, що після фінансової кризи удалося досягти позитивного сальдо торгового балансу, очевидно не сприяє економічному росту. Це є значущим обмежуючим фактором на найближчі 5 років.  

_{На  території України  можно експортувати та імпортувати не усі товари, до товарів, котрі не можна  експортувати та імпортувати  належать:}

_{- експорт із території України предметів, що складають національне багатство, історичне чи культурне надбання українського народу, обумовлене відповідно до законів України;}

_{- імпорт чи транзит яких-небудь товарів, про які заздалегідь відомо, що вони можуть завдати шкоди чи здоров'ю установити загрозу життю чи населення тваринного світу, чи привести до загибелі навколишнього середовища;}

_{- імпорт продукції і послуг, що містять пропаганду ідей війни, расизму або расової дискримінації, геноциду і т.д., що суперечать відповідним нормам Конституції України;}

_{- експорт і імпорт товарів, що здійснюється з порушенням прав інтелектуальної власності.}

_{Верховна  Рада України може затверджувати конкретний список товарів, експорт  і імпорт яких забороняється, по представленню  Кабінету Міністрів  України.}

_{Контроль  за виконанням даних  вимог покладається на митні органи України і Міністерство зовнішньоекономічних зв'язків і торгівлі України.}

_{Експорт товарів забезпечує значну частину надходжень валюти в платіжному балансі України. Збільшувати кількість експорту в Україні потрібно шляхом розширення вітчизняного виробництва, а також більше експортувати продукції ніж імпортувати.Також , що збільшить число експорту продукції в Україні необхідно подбати про створення діючої конкурентноздатної ринкової економіки.}

_{1.2. Правові основи  валютного забезпечення розрахункових операцій у зовнішньоекономічній діяльності банку та ліцензування операцій з документарним акредитивом.}

_{1.3.Ліцензування  зовнішньоекономічних  операцій.}

_{З метою підвищення надійності і стабільності банківської системи  України, забезпечення захисту інтересів кредиторів, вкладників комерційних банків, з метою допущення на ринок банківських послуг України комерційних банків і банківських організацій, умови діяльності яких відповідають установленим Національним банком України обов'язковим вимогам і діяльність яких не загрожує інтересам їхніх клієнтів, проводиться ліцензування діяльності комерційних банків і організацій.}

_{Під ліцензуванням розуміється  порядок надання  права на здійснення окремих або всіх банківських операцій комерційному банку, у даному випадку це ліцензування операцій з документарним акредитивом, що з моменту реєстрації Національним банком України одержав статус юридичної особи.}

_{Відповідно  до Положення про  порядок видачі банком ліцензії на здійснення банківських операцій, затвердженим Постановою Правління НБУ від 06.05.98р. №181 усі комерційні банки зобов'язані одержати ліцензію НБУ на ведення відповідних операцій. Філії комерційних банків здійснюють банківські операції при наявності відповідно оформленого доручення головного банку і дозволу регіонального управління Національного банку України за місцем перебування філії банку.}

_{Національний  банк України видає  індивідуальні і  генеральні ліцензії на здійснення валютних операцій, що підпадають під режим ліцензування, відповідно до операції перерахованих нижче. Основним документом, що регламентує порядок видачі ліцензій на проведення валютних операцій і здійснення контролю за їхнім неухильним дотриманням є Декрет Кабінету Міністрів України "Про систему валютного регулювання і валютного контролю" від 19 лютого 1993р. № 15-93.}

_{Генеральні  ліцензії видаються  комерційним банкам і іншим кредитно-фінансовим установам України  на здійснення валютних операцій, що не вимагають  індивідуальної ліцензії, на весь період дії  режиму валютного  регулювання.}

_{Індивідуальні ліцензії видаються резидентам і нерезидентам на здійснення разової валютної операції на період, необхідний для здійснення такої операції.}

_{Індивідуальної  ліцензії вимагають  наступні операції:}

_{вивіз, переказ і пересилання  за межі України валютних цінностей, за винятком ввозу, переказу і пересилання за межі України фізичними особами - резидентами іноземної валюти на суму, обумовлену Національним банком України;}

_{надання й одержання резидентами  кредитів в іноземній  валюті, якщо терміни  і суми таких кредитів перевищують установлені законодавством межі;}

_{використання  іноземної валюти на території України  як засіб платежу  або як заставу;}

_{розміщення  валютних цінностей  на рахунки і внески за межами України;}

_{здійснення  інвестицій за кордон, у тому числі шляхом придбання цінних паперів, за винятком цінних паперів або інших корпоративних прав, отриманих фізичними особами-резидентами як подарунок або в спадщину.}

_{Перелік валютних операцій, що відповідають генеральної  ліцензії Національного  банку України, виданих  комерційним банкам.}

_{У залежності від якості, наданих комерційним  банком документів, технічних умов, кваліфікації керівників і виконавців валютних операцій, НБУ може дозволити  проведення наступних  операцій (усіх, або  деяких з них).}

_{1. Ведення валютних  рахунків клієнтів, а саме зарахування валютних надходжень на рахунки резидентів і нерезидентів (включаючи транзитні) і списання сум перерахувань передбачені чинним законодавством.}

_{2. Неторгові операції. Це операції по  перерахуванню валютних  цінностей, не  зв'язаних зі здійсненням розрахунків за експорт і імпорт товарів і послуг (у тому числі видача готівки для покриття витрат особи, що виїжджають за кордон у відрядження), а також з рухом капіталу}

_{3. Установлення кореспондентських  відносин з іноземними  банками, тобто банки самостійно відкривають рахунки для міжнародних розрахунків з іноземними банками. Досягнення домовленості про порядок і умови ведення банківських операцій по міжнародних розрахунках. Робота через кореспондентські рахунки Центра міждержавних розрахунків НБУ або через кореспондентські рахунки уповноважених банків.}

_{4. Операції по міжнародних  торгових розрахунках.  Це операції по  міжнародних розрахунках,  пов'язані з експортом  і імпортом товарів  і послуг, відповідно  до вимог діючого  законодавства, інструкцій Національного банку України, уніфікованих правил і традицій міжнародної торговельної палати.}

_{5. Операції по торгівлі  іноземною валютою  на внутрішньому  валютному ринку.  Це покупка і  продаж іноземної  валюти в наявній  і безготівковій  формах за власний  рахунок або згідно доручення клієнтів (брокерські послуги) на міжбанківському і біржовому ринках.}

_{6. Операції по залученню  (пасивні операції) і розміщенню (активні  операції) валютних  засобів на внутрішньому  ринку}

_{Ці  операції здійснюються з резидентами  України, з обмеженнями, установленими нормативними актами Національного банку України.}

_{Пасивні операції - це створення  валютних резервів в  іноземній валюті (прийом депозитів в іноземній  валюті, продаж за іноземну валюту цінних паперів, емітованих резидентами  України і використовуваних у національній валюті (включаючи власні цінні папери банку), одержання кредитів в іноземній валюті від інших уповноважених банків).}

_{Активні операції - це використання створених валютних резервів (видача кредитів в іноземній валюті, покупка за іноземну валюту цінних паперів, використовуваних в національній валюті).}

_{7. Операції по залученню  (пасивні операції) і розміщенню (активні  операції) валютних  засобів на міжнародних  ринках. Ці операції  здійснюються з  нерезидентами України,  з обмеженнями, установленими нормативними актами Національного банку України.}

_{Пасивні операції - це створення  валютних резервів в  іноземній валюті (прийом депозитів до іноземній  валюті, (за винятком міжбанківських одержання  кредитів в іноземній  валюті).}

_{Активні операції - це використання створених валютних резервів (видача кредитів в іноземній валюті, покупка за іноземну валюту цінних паперів, використаних у національній і іноземній валюті).}

_{8. Валютні операції  на міжнародних  грошових ринках. До них відносяться  депозитні і конверсійні операції (у тому числі і ф'ючерсні, якщо це не заборонено законодавством відповідних країн), особами з комерційними банками і міжнародними фінансовими організаціями - нерезидентами України.}

_{9. Операції з монетарними  металами на внутрішньому ринку. Покупка і продаж (у тому числі на термін), прийняття в депозити, відповідальне збереження, використання на умовах застави по виданий кредит монетарних металів або цінних паперів, номінал яких виражений у монетарних металах, якщо ці операції здійснюються на території України з резидентами України.}

_{10. Операції з монетарними  металами на міжнародному  ринку. Покупка  і продаж (у тому  числі на термін), прийняття в депозити, відповідальне збереження, використання на  умовах застави  під виданий кредит  монетарних металів або кримінальну відповідальність, відповідно до діючого законодавства України.}

_{Спеціальні  санкції, що застосовуються до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності за порушення  ними законодавства  в сфері зовнішньоекономічної діяльності, установлені ст. 37 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність» від 16.04.1991 р. № 959.}

_{За  порушення сьогодення або зв'язаних з  ним законів України  до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності або іноземних  суб'єктів господарської  діяльності можуть бути застосовані наступні спеціальні санкції:}

_{- накладення штрафів  у випадках несвоєчасного  виконання або  невиконання суб'єктами  зовнішньоекономічної  діяльності й іноземних  суб'єктів господарської  діяльності своїх  обов'язків згідно  із сьогоденням  або зв'язаним з ним законом України. Розмір таких штрафів визначається відповідними положеннями законів України або рішеннями судових органів України;}

_{- застосування до  конкретних суб'єктів  зовнішньоекономічної  діяльності й іноземних  суб'єктів господарської  діяльності індивідуального режиму ліцензування у випадках порушення такими суб'єктами положень дійсного Закону щодо зазначених у ньому положень, що установлюють визначені заборони, обмеження або режиму здійснення зовнішньоекономічних операцій з дозволу держави;}

_{- тимчасове припинення зовнішньоекономічної діяльності у випадках порушення дійсного Закону або зв'язаних з ним законів України, проведення дій, що можуть нашкодити інтересам національної економічної безпеки.}

_{Спеціальні  санкції можуть застосовуватися  як до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності України, так і до іноземних суб'єктів господарської діяльності.}

_{Однак на практиці фактично застосовуються дві  з них - індивідуальний режим ліцензування і тимчасова зупинка  зовнішньоекономічної діяльності, хоча до спеціальних санкцій відноситься ще і така санкція, як накладення штрафів.}

_{На  сьогоднішній день у  законах України  не передбачені конкретні  випадки застосування до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності й іноземних  суб'єктів господарської  діяльності штрафів як спеціальної санкції. Тому на практиці ця спеціальна санкція практично не застосовується, як така.}

_{2.Загальна  характеристика документарного  акредитиву у зовнішньоекономічній  діяльності банку.}

_{2.1.Поняття  документарного акредитиву , його сутність, сторони акредитивних відношень.}