Надзор и контроль Банком России за деятельностью коммерческих банков

- выявление серьезных  недостатков в работе банка;

- оказание давления  на аудиторов;

- отсутствие  подтверждающей достоверность отчетности  документации.

Внутренний аудит  представляет собой форму управленческого  контроля, для осуществления которого в банке создается специальное  подразделение - отдел внутреннего  контроля. Деятельность данного отдела строится по специальной программе  конфиденциального характера, утвержденной правлением.

Основными функциями  данного подразделения являются:

- контроль за  правильностью реализации подразделениями  указаний руководства;

- выявление узких  мест в деятельности банка  и его отдельных служб иподразделений;

- проведение  специальных исследований по  поручению правления;

- проверка и  обеспечение безопасности хранения  материальных и финансовых ценностей;

- предоставление  информации внешним аудиторам.

По итогам проверок составляется протокол, в котором  отмечаются выявленные недостатки и  разрабатываются рекомендации по устранению каждого из них. Протокол направляется председателю правления.

Контроль учредителей  за деятельностью банка осуществляется в нескольких формах:

- контроль наблюдательного  совета за деятельностью правления;

- контроль ревизионной  комиссии за деятельностью банка  в целом;

- контроль акционеров.

Акционеры имеют  право на прямой контроль за деятельностью  банка, заключающийся в получении  необходимой информации от руководства  предприятия о результатах его  деятельности за истекший финансовый год перед собранием акционеров (пайщиков); предоставление доступа  к необходимым документам. Руководство  банка обязано периодически информировать  акционеров (пайщиков) о состоянии  дел в банке, в том

.

2.2Этапы  контроля и надзора  за  деятельностью  коммерческих банков.

Этапы банковского надзора

Банковский надзор осуществляется последовательно и состоит из следующих этапов:

-лицензирование- имеет целью ограничить совершение банковских операций только теми юридическими лицами, которые имеют разрешение на их проведение от уполномоченного органа. Для получения лицензии подавший заявку кредитное учреждение должно соблюдать ряд требований, которые будут представлены ниже в главе №3.

-проверка отчетности, предоставляемой банками- постоянный   контроль    за   деятельностью, осуществляемый органами надзора, позволяет заранее выявить проблемы, которые могут вызвать риск неплатежеспособности банков, их банкротство(аудиторский контроль)

-инспектирование (ревизия) на местах- в связи с трудоемкостью проведения ревизий на местах органы надзора осуществляют их периодически (они могут быть плановыми, регулярными и внеочередными) и устанавливают характер инспекций, которые в зависимости от целей и масштабов проверки могут быть общими, ограниченными и специальными. 
 

2.3Требование  по выполнению  обязательных нормативов  ЦБ РФ

В настоящее  время Инструкцией ЦБ РФ от 16 января 2004г №110-И "Об обязательных нормативах банков" установлено 9 обязательных нормативов. Эти нормативы призваны контролировать деятельность банков по важнейшим направлениям, что следует  из их распределения по следующим  группам:

норматив достаточности  собственных средств (капитала) банка (Н1);

нормативы ликвидности  банка (Н2, Н3, Н4); (Н5-отменен);

нормативы кредитного риска банка (Н6, Н7, Н9, Н10.1);

норматив инвестирования собственных средств в доли (акции) других юридических лиц (Н12). Белоглазова  Г.Н. Аудит банков.

Норматив достаточности  собственных средств (капитала) банка  Н1 регулирует (ограничивает) риск несостоятельности  банка и определяет требования по минимальной величине собственных  средств банка, необходимых для  покрытия кредитного и рыночного  рисков, а также ограничивает объем  активных операций в зависимости  от капитала.

Норматив достаточности  капитала банка определяется как отношение размера собственных средств банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н1 установлено  в зависимости от размера собственных  средств (капитала) банка:

для банков с  размером капитала не менее суммы, эквивалентной 5 млн евро, - 10%;

для банков с  размером собственных средств менее  суммы, эквивалентной 5 млн евро, - 11%.

Норматив мгновенной ликвидности банка Н2 регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности  в течение одного операционного  дня и определяет минимальное  отношение суммы высоколиквидных  активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования.

Для выполнения норматива требуется, в основном, "замораживание" соответствующих  сумм на корреспондентских счетах в  Банке России и кредитных организаций  развитых стан, а также в кассе  банка, что сокращает активные операции банка, так как данные средства практически  не приносят дохода. Норматив также  стимулирует сокращение пассивов до востребования.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н2 установлено  с 1 апреля 2004 г. в размере 15% (уменьшение с 20%). Снижение норматива позволяет  расширять активные операции.

Норматив текущей  ликвидности банка Н3 регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности  в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных  дней и определяет минимальное отношение  суммы ликвидных активов банка  к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных  дней.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н3 установлено  в размере 50% (снижение с 70%). Уменьшение норматива способствует увеличению активных операций.

Норматив долгосрочной ликвидности банка Н4 регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше одного года.

Увеличение максимально  допустимого значения данного норматива  позволило бы банку наращивать объем  активных операций, в том числе  инвестиций; аналогичный эффект вызвал бы отказ от уменьшения расчетной  величины капитала на упоминавшиеся  корректировки.

Максимально допустимое числовое значение норматива Н4 установлено  в размере 120%.

Норматив общей  ликвидности банка Н5 регулирует (ограничивает) общий риск потери банком ликвидности и определяет минимальное  отношение ликвидных активов  к суммарным активам банка.

Для выполнения норматива требуется приобретение необходимых сумм достаточно ликвидных  активов в отношении уже к  суммарным активам (за вычетом обязательных резервов).

Минимально допустимое числовое значение норматива Н5 определено в размере 20%.

В настоящее  время норматив Н5 отменен, при этом были названы основные аргументы:

указанный норматив не является основным параметром, регулирующим риск потери ликвидности. По мнению практикующих банкиров, если соблюдаются Н2, Н3 и  Н4, то с нормативом Н5 никогда проблем  не возникает. Как показала практика, наиболее внимательно банки мониторят  именно Н2 и Н3.

многие банки  не используют норматив Н5 во внутренней аналитике, а те, кто использует для  расчетных целей соотношение  ликвидных активов к совокупным, определяет ликвидные активы по собственной  методике;

отказ от требований соблюдать экономический норматив можно оценить как еще один шаг перехода надзорного органа к  оценке деятельности банков с использованием принципа мотивированного суждения. Бизнес каждого банка уникален (например, тем, кто занимается кредитованием  торговых операций, требуются большие  объемы ликвидных активов, чем банкам, специализирующимся на долгосрочном финансировании), поэтому стандартные нормативы  далеко не всегда адекватно отражают конкретную ситуацию.

Норматив максимального  размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков  Н6 регулирует (ограничивает) кредитный  риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков  и определяет максимальное отношение  совокупной суммы кредитных требований банка к заемщику или группе связанных  заемщиков к капиталу банка.

Норматив лимитирует кредитные операции банка, не позволяя среднему банку обслуживать крупного клиента и группу связанных заемщиков  в части выдачи крупных (относительно капитала) ссуд.

Максимально допустимое числовое значение норматива Н6 утверждено в размере 25%. .

Норматив максимального  размера крупных кредитных рисков Н7 регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных  кредитных рисков и размера собственных  средств (капитала) банка.

Норматив ограничивает кредитные операции в отношении  суммарной величины крупных кредитов (каждая ссуда - свыше 5% капитала).

Максимально допустимое числовое значение норматива Н7 определено в размере 800%.

Норматив максимального  размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных  банком своим участникам (акционерам), Н9.1 регулирует (ограничивает) кредитный  риск банка в отношении участников (акционеров) банка и определяет максимальное отношение размера  кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) к собственным средствам  банка.

Максимально допустимое числовое значение норматива Н9.1 установлено 50%.

Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка  Н10.1 регулирует (ограничивает) совокупный кредитный риск банка в отношении  всех инсайдеров, к которым относятся  физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита  банком. Норматив Н10.1 определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных  требований к инсайдерам к капиталу банка.

Иногда инсайдеры  также являются важнейшими клиентами  банка, поэтому этот норматив подобно  Н9.1 ограничивает активные операции.

Максимально допустимое числовое значение норматива Н10.1 определено в размере 3%.

Норматив использования  собственных средств банка для  приобретения акций (долей) других юридических  лиц Н12 регулирует (ограничивает) совокупный риск вложений банка в акции (доли) других юридических лиц и определяет максимальное отношение сумм, инвестируемых банком на приобретение акций (долей) других юридических лиц, к капиталу банка.

Норматив Н12 конкретно регламентирует (ограничивает) именно инвестиционную деятельность банка, максимально допустимым значением  вложения в акции, приобретенные  для инвестирования и частично для  перепродажи в отношении к  капиталу банка.

Максимально допустимое числовое значение норматива Н12 утверждено в размере 25%.

Повышение максимально  допустимых значений Н12 позволило бы увеличить инвестиции банка в  реальный сектор экономики России.

3Лицензирование  деятельности кредитных  организаций как  превентивная мера  надзора К превентивным мерам общего характера, используемым органами надзора в России в целях обеспечения стабильности работы действующих кредитных организаций, относится и контроль за расширением их деятельности путем создания обособленных подразделений и расширения круга выполняемых операций, за реорганизацией кредитных организаций, изменениями в составе участников и исполнительных органов кредитных организаций и их филиалов.

Действующие банки, ходатайствующие о расширении своей  деятельности, должны располагать минимальным капиталом в установленном Банком России на соответствующий период размере. Их финансовое положение должно быть устойчивым, т. е. они должны выполнять обязательные резервные требования, соблюдать все экономические нормативы и другие требования Банка России, не иметь убытков и задолженности перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами, выполнять технические и квалификационные требования Банка России. Они также должны иметь соответствующую предполагаемому направлению деятельности структуру, включающую службу внутреннего контроля (внутренний аудит).

Кредитная организация обязана информировать надзорные органы об изменениях в составе ее участников с предоставлением сведений об участниках, доля которых в уставном капитале банка превышает 5%. А также сообщать Банку России обо всех изменениях в персональном составе руководителей исполнительных органов и о замене главного бухгалтера. Если кандидаты на данные должности не отвечают требованиям, предъявляемым законодательством к данным категориям банковских работников, то Банк России не дает согласия на подобные назначения. В целях усиления надзора за деятельностью кредитных организаций в сфере платежей и расчетов, а также для повышения стабильности банковской системы Банк России обязал кредитные организации представлять в территориальные учреждения ЦБ РФ ежемесячно (начиная с 1.04.1997 г.) вместе с балансами следующие сведения: