Надзор и контроль Банком России за деятельностью коммерческих банков

Внутриведомственный контроль направлен на обеспечение  стабильности, надежности и законности действий подведомственных организаций - банков и их учреждений. Он осуществляется силами специального подразделения, создаваемого для этих целей - контрольно-ревизионной  службы. Согласно действующему законодательству на ведомственный контроль возложены  функции по периодическому проведению ревизий финансово-хозяйственной  деятельности подведомственных организаций.

Вневедомственный  контроль осуществляется силами специально созданных вневедомственных органов (например, контрольных палат, ревизионных  комитетов), в том числе включающих специальные подразделения для  осуществления проверок и ревизий  по заданиям правоохранительных органов.

Межведомственный  контроль осуществляется путем объединения  усилий ряда заинтересованных министерств  и ведомств. Органами межведомственного  контроля в банковской системе могут  выступать:

- комитеты по  делам банков, в работе которых  участвуют представители заинтересованных  ведомств;

- специально  созданный контрольный орган  по ряду вопросов подотчетный  и Центральному банку России, и Министерству финансов.

Органами регионального  контроля выступают региональные комиссии по делам банков. Среди целей организации  государственного контроля и надзора  за банковской деятельностью можно  выделить:

- проверку соответствия  деятельности банковских учреждений  действующему законодательству;

- оценку степени  риска операций отдельных банков, их группировок, секторов;

- проверку состояния  ликвидности баланса, ликвидности  активов и ликвидности контролируемого  банка;

- контроль и  анализ прибыльности банковских  операций, структуры доходов и  расходов банка;

- проверку фискальной  и социальной защиты работников  банка. В банковском законодательстве  фиксируются следующие основные

моменты организации  государственного банковского контроля:

- банковские  учреждения и специализированные  кредитно-финансовые институты обязываются  предоставлять любую необходимую  информацию в соответствующий  контролирующий орган;

- устанавливаются  механизм, порядок и сроки проверки  банков;

- определяются  основные нормативные методы  регулирования, обязательность соблюдения  контрольных и желательность  оценочных коэффициентов;

- в самом общем  виде разрабатываются порядок  и периодичность предоставления  различных форм отчетности, причем  конкретное содержание этих форм  не фиксируется.

Комитет по делам  банков создается для согласования деятельности и разработки основных направлений и форм регулирования  и контроля за деятельностью банков. Может создаваться в качестве самостоятельнойорганизации либо при  Правлении Центрального банка России.

Участниками деятельности Комитета выступают представители  Центрального банка России; Министерства финансов России; Государственной Думы; Министерства внешних экономических  связей России, а также представители 10-15 крупнейших банков России. Возглавляет  работу Комитета в большинстве случаев  председатель Правления Центрального банка России.

Среди наиболее важных направлений деятельности Комитета по делам банков можно выделить:

- определение  направлений деловой политики  коммерческих банков;

- планирование  функционирования банковской системы  в целом;

- определение  и пересмотр прямых количественных  ограничений банковских операций;

- решение вопросов  организации новых кредитных  учреждений и регулирование процессов  развития банковской сети;

- вопросы согласования  банковской политики;

- организация  и совершенствование системы  страхования банковских депозитов;

- организация  и совершенствование системы  банковского надзора.

Для согласования деятельности банков и решения более  узкоспециализированных вопросов их деятельности создаются региональные банковские комиссии, деятельность которых финансируется  совместно банками и государством.

Региональные  банковские комиссии наделяются правом разработки и распространения среди  банков как методической, так и  нормативной документации, являющейся обязательной для исполнения. В случае выявления комиссией нарушений  она может применить соответствующие  санкции к банкам- нарушителям:

- предупреждение  и порицание;

- запрещение (квотирование, приостановление) определенного  вида операций;

- отстранение  (временное или постоянное) руководства  банка и назначение своих уполномоченных (временно) или руководителей (постоянно);

- временное приостановление  действия лицензии;

- штрафы в  денежной или натуральной форме.

Центральный банк России является основным субъектом  государственного банковского контроля. К функциям департамента по регулированию (надзору) и лицензированию банковской деятельности можно отнести:

- разработку  единых правил лицензирования  и экономических нормативов для  коммерческих банков, координацию  деятельности служб банковского  надзора Центральных банков, оказание  консультационных и методических  услуг Центральным и коммерческим  банкам по данным вопросам, ведение  общегосударственного реестра коммерческих  банков;

- выдача лицензий  и осуществление прямого надзора  за крупномасштабными и межрегиональными  коммерческими банками;

- проведение  ревизий коммерческих банков;

- управление  процессами слияния и поглощения  банков;

- координация  и установление связей с банками;

- установление  нормативных коэффициентов, определение  форм, сроков и содержания отчетности.

Надзор за деятельностью  коммерческих банков осуществляют Главные  управления Центральный банк РСФСР  по месту их нахождения, а также  Главное управление по работе с коммерческими  банками. При этом контролируется соблюдение банками обязательных экономических  нормативов, правильность применения банковского законодательства и  нормативных актов Центрального банка РФ.

Во исполнение этих функций может быть назначена  сплошная или выборочная проверка операций коммерческих банков. В целях обеспечения  функций по надзору коммерческие банки обязаны представлять учреждению Центрального банка по месту своего нахождения балансы, планы, отчеты и  другие документы, необходимые для  определения правильности ведения  кредитно- расчетных операций.

Центральный банк РФ может обязать коммерческий банк принять меры, необходимые для  достижения устойчивого положения, увеличить долю собственных средств, осуществить изменения структуры  активов, а также использовать другие полномочия.

Учет и отчетность в коммерческих банках осуществляется в соответствии с Правилами, установленными Центральным банком РФ. Банки публикуют  в печати годовой баланс и отчет  о прибылях и убытках после  подтверждения ревизионной комиссией  или уполномоченной аудиторской  службой достоверности представленных в них сведений.

Региональные  управления Центрального банка РФ ежеквартально  направляют Главному управлению по работе с коммерческими банками информацию о результатах анализа деятельности коммерческих банков, соблюдении ими  установленных экономических нормативов, допущенных нарушениях, принятых мерах  и запросах, требующих централизованного  решения.

Для обеспечения  стабильности банковской системы качественного  анализа и надзора за ее работой  Центральный банк РФ создает информационную базу данных по коммерческим банкам. С  этой целью Главное управление по работе с коммерческими банками  и Главные управления Центрального банка РФ организуют сбор, хранение и анализ данных балансов коммерческих банков, динамику соблюдения ими экономических  нормативов, и другие показатели работы коммерческих банков. Указанная информация носит конфиденциальный характер.

Аудиторский контроль представляет собой форму независимого, нейтрального контроля за деятельностью  банков и иных кредитных учреждений. Он осуществляется в двух основных формах:

- внешний аудит;

- внутренний  аудит.

Внешний аудит  банковской деятельности осуществляется на договорной платной основе специализированными  аудиторскими организациями, обладающими  соответствующей лицензией Центрального банка России, или физическими  лицами - независимыми частными аудиторами, также получившими лицензию. В  целях координации и согласования деятельности аудиторских организаций  создаются

их различные  объединения: ассоциации, палаты и т.д. В качестве основных целей внешних  аудиторских проверок можно выделить:

- подтверждение  достоверности банковской отчетности;

- подтверждение  факта соблюдения банком установленных  нормативных и законодательных  требований;

- анализ финансово-хозяйственной  деятельности банка;

- подготовка  и выдача официального заключения  аудиторов, состоящего из двух  основных частей: констатирующей  и рекомендательной.

Для реализации указанных целей аудиторы проверяют  состояние бухгалтерского учета  и внутреннего контроля, устанавливают  соответствие финансово-хозяйственных  операций законодательству и достоверность  отчетности, и в соответствии с  заключенным договором аудитор  вправе оказать банку также различные  услуги по анализу финансово-хозяйственной  деятельности , консультации и рекомендации в вопросах учета, отчетности, инвестиций и т.д.

Проведение аудиторской  проверки не должно нарушать нормальной работы банка.

Основными направлениями  работы аудиторов при проверке состояния  дел в банке являются:

- проверка правовых  аспектов хозяйственных и операционных  договоров и иной документации (гарантийных писем, обязательств, досье);

- контроль за  правильностью ведения дел, организации  документооборота и работы отдельных  подразделений и органов управления;

- проверка условий  заключения договоров, их соответствия  решениям правления (Кредитного  комитета);

- контроль за  правильностью составления и  своевременностью предоставления  установленных форм отчетности, соблюдения и расчетов экономических  нормативов, обязательных отчислений  в централизованные фонды;

- контроль за  обеспечением кредитов;

- контроль за  правильностью осуществления операций  с векселями и другими ценными  бумагами;

- контроль за  состоянием и использованием  собственных средств банка,

оплатой уставного  фонда и работой с акционерами (пайщиками);

- проверка правильности  расходования и поступления средств,  включая погашение сумм основного  долга, начисление и порядок  уплаты комиссионных, а также  взаимоотношений с налоговыми  органами.

Руководство банка  и его работники обязаны предоставить аудиторам всю необходимую документацию. Кроме того, аудиторы имеют право  присутствовать на заседаниях органов  управления банка; получать разъяснения  и уточнения по любому вопросу  проверки у сотрудников банка.

По результатам  проверки аудиторы составляют заключение, в котором дается оценка состояния  учета, внутреннего контроля и достоверности  отчетности проверяемого банка, соблюдения законодательства и правильности отношений  с бюджетом, на основании чего аудиторами принимается решение об утверждении  или отказе от утверждения годового бухгалтерского отчета проверяемого банка. В случае отказа от подтверждения  годовой отчетности банк обязан в  месячный срок устранить отмеченные недостатки и представить исправленный отчет на повторное подтверждение.

Основанием для  отказа аудиторов от подтверждения  достоверности отчетности могут  служить: