Лизинг

     Так, в последнее время в мировой практике получило распространение заключение специальных соглашений между производителями оборудования и лизинговыми компаниями. В соответствии с этими соглашениями производитель от лица лизинговой компании предлагает клиентам финансирование поставок своей продукции с помощью лизинга. В простейшем случае название лизинговой компании, её адрес, телефон и основные условия лизинга указываются в рекламных материалах продавца, и все вопросы по лизингу имущества с потенциальным пользователем непосредственно решает лизинговая компания. Однако чаще всего соглашение между продавцом и лизинговой компанией предусматривает возможность заключения самим продавцом от лица лизинговой компании лизингового договора. Такие сделки получили название «помощь в продаже»³⁵.

     Лизинговые  компании (фирмы) - коммерческие организации (резиденты Рф или нерезиденты РФ), выполняющие в соответствии с законодательством Российской Федерации и со своими учредительными документами функции лизингодателей.

     Учредителями лизинговых компаний (фирм) могут быть юридические, физические лица (резиденты РФ или нерезиденты РФ). Лизинговые компании имеют право привлекать средства юридических или физических лиц (резидентов РФ и нерезидентов РФ) для осуществления лизинговой деятельности в установленном законодательством Российской Федерации порядке³⁶. Свыше 85 % всех лизинговых сделок являются лизингом с привлечением средств. Обеспечением займа служат лизинговые платежи и предмет лизинга³⁷. Только таким образом возможно приобретение по договору лизинга сложных, крупномасштабных объектов, таких, как авиатехника, морские и речные суда, железнодорожный и подвижной состав, буровые платформы и т.п³⁸. В то же время лизинговые компании отклоняют большинство заявок небольших фирм, в которых в качестве обеспечения обязательств по договору лизинга является залог предмет лизинга³⁹.

     Число лизинговых компаний в настоящее  время резко увеличивается. Так  по данным на начало 1998 года их насчитывалось  около ста, а в конце 1998 года –  свыше семисот⁴⁰. К концу 2001 года - около двух с половиной тысяч. В середине 2009 года численность лизинговых компаний превышала тридцать тысяч.

     Введённое Указом Президента РФ от 17.09.1994 г. № 1929 правило, согласно которому лизинговой деятельностью могут заниматься только лизинговые предприятия, создаваемые в форме акционерных обществ, главным образом открытого типа, противоречит действующим законодательным актам, прежде всего ГК РФ, и не применяется⁴¹. Лизинговые компании могут создаваться в любой организационно-правовой форме.

     Лизингополучателем  является физическое или юридическое  лицо, которое в соответствии с  договором лизинга обязано принять  предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга.

     Лизингополучателем  может быть любое юридическое  или физическое лицо. Главным условием будет являться использование предмета лизинга для предпринимательской  деятельности.

     В соответствии с определением предмета лизинга (ст. 666 ГК РФ, ст. 3 ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)») предметом договора лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, используемые для предпринимательской деятельности. Это не означает, что лизингополучателем по договору лизинга должна быть коммерческая организация либо индивидуальный предприниматель. В той мере, в какой некоммерческим организациям разрешено заниматься предпринимательской деятельностью, они также могут быть лизингополучателями по договору лизинга⁴².

     Из  числа лизингополучателей не исключаются  некоммерческие организации, использующие арендуемое имущество для своих уставных целей. В качестве примера можно привести широко распространённые договоры лизинга медицинской техники⁴³. (Постановление Правительства РФ № 915 от 21.07.1997 «О мероприятиях по развитию лизинга в Российской Федерации на 1997-2000 годы» ( утратило силу)).

     Продавец - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором  купли-продажи с лизингодателем продает лизингодателю в обусловленный  срок имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец обязан предоставить предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли-продажи.

     Сторонами договора лизинга являются только лизингодатель  и лизингополучатель. Продавец, хотя и тесно связан с другими субъектами лизинговых отношений, не является стороной договора лизинга, за исключением договора возвратного лизинга (когда имеет место совпадение в одном лице лизингополучателя и продавца).

     Возвратный  лизинг является удобным средством  для тех хозяйствующих субъектов, которым срочно требуются значительные объемы оборотных средств. Важным преимуществом таких сделок является использование уже находящегося в эксплуатации оборудования в качестве источника финансирования строящихся новых объектов с вытекающей из этого возможностью использовать налоговые льготы, предоставляемые для участников лизинговых операций.

     Возвратный  лизинг дает возможность рефинансировать  капитальные вложения с меньшими затратами, чем при привлечении  кредитов банков, особенно если платежеспособность предприятия ставится кредитующими организациями под сомнение ввиду неблагоприятного соотношения между его уставным капиталом и заемными фондами⁴⁴.

     Некоторые авторы считают, что возвратный лизинг не может быть признан договором  лизинга и регулироваться соответствующими нормами, так как отсутствует обязательный признак договора лизинга - обязательство по приобретению имущества у определенного продавца⁴⁵. С этой точкой зрения нельзя согласиться, ибо законодательство не запрещает лизингополучателю определить себя как продавца предмета лизинга⁴⁶.

     В ряде случаев продавец может кредитовать  лизингодателя. Такая ситуация имеет  место когда крупный производитель  оборудования заинтересован в расширении сбыта своей продукции. Размер кредита  составляет в таком случае до 20 % стоимости оборудования⁴⁷.

     Участие государства в лизинговых отношениях. Роль государства в лизинговых отношениях не ограничивается изданием нормативных актов по вопросам лизинговой деятельности. В РФ роль государства заключается также в содействию развития инфраструктуры лизингового бизнеса, предоставление государственных гарантий⁴⁸.

     Согласно  п.1 Постановления Правительства РФ № 228 от 26.02.1999 «О лизинге машиностроительной продукции в агропромышленном комплексе Российской Федерации с использование средств федерального бюджета»⁴⁹ лизингодателем по договорам обеспечения сельскохозяйственных производителей машиностроительной продукцией за счёт федерального лизингового фонда может являться только лизинговые фирмы, контрольный пакет акций которых закреплён в федеральной собственности. Подобные «модельные» лизинговые компании Правительство РФ собирается создать во всех ключевых отраслях.

     ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» наделяет правительство РФ такими полномочиями. В соответствии со ст. 36 ФЗ в числе прочих мер государственной поддержки лизинговой деятельности установленными законами РФ и решениями Правительства РФ, а также решениями органов государственной власти субъектов РФ в пределах их компетенции, может быть долевое участие государственного капитала в создании инфраструктуры лизинговой деятельности в отдельных целевых инвестиционно - лизинговых проектах. При осуществлении крупных инвестиционных лизинговых проектов им будут выделяться бюджетные средства⁵⁰.

     В ряде случаев государство может  предоставить гарантии на проведение лизинговых операций. Однако в лучшем случае следует ожидать только частичного участия государства⁵¹.

     Государственные гарантии предоставляются на основании Постановления Правительства РФ от 3.09.1998г №1020 “Об утверждении Порядка предоставления государственных гарантий на осуществление лизинговых операций”⁵².

     Государственные гарантии на осуществление лизинговых операций являются поручительством Правительства РФ и предоставляются резидентам РФ – кредиторам лизингополучателя на конкурсной основе под заёмные средства. Рассмотрение вопроса о предоставлении государственных гарантий производится только при наличии между организацией, реализующий инвестиционный проект, и лизингополучателем соглашения об условиях заключения договора лизинга, в котором указывается, что права и обязанности сторон по договору возникают после получения государственных гарантий под заёмные средства. Размер государственных гарантий, выдаваемых кредитору лизингодателя может составлять до 40 % фактически предоставленных для лизинговой операции средств.

     Органы  государственной власти субъектов РФ вправе в пределах своей компетенции устанавливать определенные льготы для субъектов лизинга. 

2.3. Права, обязанности и ответственность сторон по договору лизинга

     На  основании договора лизинга лизингодатель  обязуется:

     - приобрести у определенного продавца  в собственность определенное  имущество для последующей передачи  его лизингополучателю;

     - передать имущество лизингополучателю  на определенный срок, на определенных  условиях в качестве предмета  лизинга в состоянии, соответствующем  назначению данного имущества;

     - выполнить иные обязательства,  вытекающие из содержания договора  лизинга.

     В силу закона на лизингодателе лежит  обязанность уведомить продавца о том, что имущество предназначено  для передачи в лизинг определенному  лицу (ст. 667 ГК РФ). Уведомление продавца о целях приобретения имущества  связывает договоры лизинга и  купли-продажи, делая возможным непосредственные отношения между пользователем имущества (лизингополучателем по договору лизинга) и продавцом (стороной договора купли-продажи)⁵³.

     Хотя  передача предмета лизинга лизингополучателю  является обязанностью лизингодателя, законом, если иное не предусмотрено договором, она возлагается на продавца предмета лизинга, как в правило в месте нахождения лизингополучателя.

     Лизингодатель обязан предупредить лизингополучателя  о правах третьих лиц на передаваемое в лизинг имущество (сервитутах, праве залога и т.п.)⁵⁴. Неисполнение этой обязанности дает лизингополучателю право требования уменьшения лизинговых платежей либо расторжения договора лизинга и возмещения убытков (ст. 613 ГК РФ)⁵⁵.

     Лизингополучатель по договору лизинга обязуется:

     - принять предмет лизинга;

     - пользоваться переданным в лизинг  имуществом в соответствии с  условиями договора лизинга, а  если такие условия в договоре  не определены, в соответствии  с назначением имущества;

     - выплатить лизингодателю лизинговые  платежи в порядке и в сроки, предусмотренные договором лизинга;

     - за свой счет осуществлять  техническое обслуживание предмета  лизинга и обеспечить его сохранность,  а также осуществлять капитальный  и текущий ремонт предмета  лизинга, если иное не предусмотрено  договором лизинга;

     - не передавать имущество в  сублизинг без письменного согласия  лизингодателя;

     - по окончании срока действия  договора лизинга возвратить  предмет лизинга в состоянии  в котором он его получил,  с учетом нормального износа, если иное не предусмотрено  договором лизинга. Договором лизинга может быть предусмотрено право лизингополучателя продлить срок лизинга с сохранением или изменением условий договора лизинга;

     - выполнить иные обязательства,  вытекающие из содержания договора  лизинга.

     Расчеты лизингополучателя с лизингодателем происходят перечислением последнему лизинговых платежей, под которыми понимается общая сумма платежей по договору лизинга, в которую входят возмещение затрат лизингодателя, связанных с приобретением и передачей предмета лизинга лизингополучателю, возмещение затрат, связанных с оказанием других предусмотренных договором лизинга услуг, а также доход лизингодателя. В общую сумму договора лизинга может включаться выкупная цена предмета лизинга, если договором предусмотрен переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю. Размер и периодичность лизинговых платежей определяются договором лизинга.