Безналичные расчеты в банках

      В положении о корреспондентских  отношениях между банками в Республике Казахстан, утвержденном 16 ноября 1994 г. № 25, указано, что корреспондентские  отношения - это договоренность между банками, согласно которой один из них (корреспондент) держит депозиты, принадлежащие другим банкам (респондент),и оказывает услуги по платежам и другим операциям.

      Для осуществления межбанковского отношения  банки на основании договора открывают друг у друга корреспондентские счета.

      Корреспондентский счет-счет, на котором отражаются расчеты, производимые одним банком по поручению  и за счет другого банка на основании  заключенного корреспондентского договора.

      Как известно, существует два варианта организации межбанковских расчетов: централизованный и децентрализованный.

      В Казахстане межбанковские расчеты  ориентируются на первый вариант. Проведение расчетов между банками осуществляет специально созданный для этих целей  орган Национального банка - Казахстанский центр межбанковских расчетов (КЦМР). В Казахстанском центре межбанковских расчетов по местонахождению правлений банков открываются корреспондентские счета банков, при этом их оригиналы имеют корреспондентские счета типа субсчета.

      В свою очередь корреспондентские  счета подразделяются на два вида: счет "ностро" и счет "лоро".

      Счета типа "ностро" открываются каким-либо банкам в банках-корреспондентах, а  счета типа "лоро" - на имя его  банков-респондентов.

      Счет  предназначен для учета средств банка на корреспондентском счете Национального банка Республики Казахстан.

      В законе Республики Казахстан "О платежах и переводах денег" указано, что  платежное требование-поручение - это  способ осуществления платежа, при  котором в банк отправителя денег предъявляется требование отправителя о выплате денег в сумме, указанной в таком требовании на основании и с приложением документов, подтверждающих указанное требование.

      Поскольку инициатива в расчетах платежными требованиями-поручениями  исходит от поставщика, то оплата этих документов может быть произведена только с согласия плательщика-покупателя.

      Без согласия плательщика оплата по платежному требованию-поручению осуществляется согласно положению о безналичных  расчетах в Республике Казахстан.

      С 1 декабря 1996 г. в Республике Казахстан  введено "Положение об осуществлении  расчетов методом прямого дебетования", где отмечено, что прямое дебетование - это списание денежных средств со счета плательщика и зачисление их на счет поставщика товаров или услуг на основании предварительного разрешения плательщика, действующего в течение определенного периода времени и(или) в пределах определенной суммы денежных средств.

      Для осуществления расчетов методом  прямого дебетования между плательщиком и поставщиком заключается договор  о поставке товаров или оказании услуг, в котором указывается  перечень всех документов, предоставляемых поставщиком. Данный договор помимо обязательных условий должен содержать следующее:

• вид услуг, по которым производятся распеты методом прямого дебетования;
• вид документа, на основании которого банком плательщика осуществляется прямое дебетование счета плательщика;
• периодичность платежей и день первого платежа;
• срок, в течение которого производится расчет по суммам недоимок;
• порядок, размер и сроки уплаты пени или штрафа за несвоевременную оплату поставленных товаров или услуг.
• Кроме того, плательщик заключает договор со своим банком на осуществление расчетов методом прямого дебетования. Обязательными условиями договора являются следующие:
• порядок предоставления документов;
• размер начисляемых процентов за использование средств банка в случае предоставления банком краткосрочного кредита для покрытия расходов по прямому дебетованию и срок его погашения.

      В случае если плательщик и поставщик  обслуживаются в разных банках, то в договор о расчетно-кассовом обслуживании вносятся соответствующие  дополнения.

      Аккредитивная форма расчетов используется только в иногороднем обороте. Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком. В  отличие от других форм безналичных  расчетов аккредитивная форма расчетов гарантирует платеж поставщику либо за счет собственных средств плательщика, либо за счет средств его обслуживающего банка.

      Аккредитив - это поручение банка покупателя банку поставщика об уплате товаров  и услуг на условиях, предусмотренных  в аккредитивном заявлении покупателя против предоставленных поставщиком соответствующих документов.[8]

      Аккредитивы могут открываться двух видов: покрытые и непокрытые.

      Покрытым  считается аккредитив, при котором  плательщик предварительно депонирует средства для расчетов с поставщиком. В этом случае банк плательщика списывает средства с расчетного счета плательщика и переводит их в банк поставщика на отдельный вне балансовый счет.

      Непокрытый - это аккредитив, по которому платежи  поставщику гарантирует банк. В этом случае банк обращается с заявлением или ходатайством выставить для него гарантированный аккредитив. При открытии гарантированного аккредитива банк плательщика предоставляет исполняющему банку право списывать платежи по аккредитиву в пользу поставщика.

      Такие расчеты способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. Временно свободные денежные средства предприятий и организаций, хранящиеся в банках, являются одним из источников кредитования, позволяют развивать кредитные отношения. От правильной организации системы безналичных расчетов в целом зависят своевременность и быстрота осуществления расчетов между хозяйствующими органами, их финансовое положение, а также состояние платёжной дисциплины в стране. 

1.3  Принципы организации безналичных  расчетов

      В условиях развития рыночных отношений  можно выделить следующие основные принципы организации безналичных расчётов.

      Первый  принцип - правовой режим осуществления  расчётов и платежей - обусловлен ролью  платежной системы как основного  элемента любого современного общества. Сложность и важность расчетных взаимоотношений предопределяют необходимость установления единообразия посредством регулирования. Базой последнего служит комплекс законных и подзаконных актов (указов президента, постановлений правительства), а также нормативных актов тех государственных органов, которым поручено выполнять функцию регулирования расчетов.

      Главный регулирующий орган платёжной системы - Национальный Банк Республики Казахстан. На НБРК возложены установление правил и стандартов осуществления расчетов и применяемых при этом документов, координация, регулирование и лицензирование организации расчетных, в том числе клиринговых систем.

      Организация расчетов в той или иной стране во многом обусловлена и сложившимися традициями, деловыми обыкновениями  и банковскими обычаями в использовании различных элементов платежной системы на основе постоянного и единообразного их применения. Так, в США, Канаде, Великобритании, Франции предпочтение отдается дебетовым переводам; в Германии, Нидерландах, Швеции, Бельгии, Японии - кредитовым.

      Второй принцип организации расчетов - осуществление их преимущественно по счетам кредитных организаций. Наличие последних как у получателя, так и у плательщика - необходимая предпосылка таких расчетов. Безналичные расчеты проводятся юридическими лицами и гражданами РК через банк, в котором открыт соответствующий счет. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета - самостоятельный двусторонний (участники имеют как права, так и обязанности) гражданско-правовой договор.

      Банки и другие кредитные учреждения для  проведения расчетов между собой  открывают корреспондентские счета - друг у друга (заключается договор  корреспондентского счета), в обязательном порядке - в учреждениях НБРК.

      Третий  принцип - поддержание ликвидности  на уровне, обеспечивающем, бесперебойное осуществление платежей. Соблюдение этого принципа - залог четкого, безусловного выполнения обязательств. Все плательщики (предприятия, банки и т. п.) должны планировать поступления списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы (путем получения кредита или продажи активов) с целью своевременного выполнения долговых обязательств.

      Четвертый принцип - наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж; реализовывается  применением соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения),

      свидетельствующего  о распоряжении владельца на списание средств или специального акцепта  документов, выписанных получателями средств (платежного требования, переводного  векселя).

      Вместе с тем законодательством предусмотрены случаи бесспорного ( без согласия плательщиков) списания средств: недоимок по налогам и другим обязательным платежам; на основе исполнительных листов, выданных судами; некоторых штрафов по распоряжению взыскателей и другие, а также без акцептного списания; за тепло- и электроэнергию, коммунальные и другие услуги.

      Принцип срочности платежа вытекает из самой  сути рыночной экономики, неотъемлемым условием которой является своевременное  и полное выполнение платежных обязательств.

      Значение  этого принципа заключается в  том, что расходуемые средства на производство товаров, оказание услуг  должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные  заключенными договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению кругооборота средств и в конечном счете к платежному кризису.

      Важнейший принцип организации безналичных  расчетов - контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений  в порядке их проведения.

      Имеются определенные особенности в проведении контроля со стороны предприятий и банков. Каждое предприятие является одновременно и покупателем и продавцом. Выступая покупателем (сырья, материалов и других материальных ресурсов для осуществления производства), оно контролирует своевременность и правильность исполнения своих обязательств перед кредиторами в соответствии с договорами с тем, чтобы обеспечить нормальные хозяйственные связи со своими контрагентами.

      Выступая  кредитором, то есть поставщиком своей  продукции, предприятие в целях увеличения своей выручки проводит кредитный контроль за повышением уровня инкассации счетов дебиторов, предотвращением внеплановых отсрочек платежей, безвозвратных долгов, потерь крупных сумм.

      Банки, выступая посредниками между продавцами и покупателями, налоговыми органами, населением, бюджетом, внебюджетными фондами, осуществляют контроль за соблюдением ими установленных правил расчетов. Руководствуясь интересами обслуживаемых клиентов, особенно необходимостью поддержания устойчивой кредитоспособности фирм, банки нередко, в частности на Западе, принимают на себя весь контроль за проведением расчетов. Например, они осуществляют комплекс услуг по управлению денежной наличностью: составление кассовых смет, инкассацию чеков и счетов дебиторов, неотъемлемый контроль за движением средств и размещение на рынке свободных ресурсов. Специфический характер носит контроль банков за проведением расчетов между банками.

      Однако, как показывает практика, все виды контроля (предварительный, текущий, последующий, внешний, внутренний) участников рыночных отношений за выполнением договорных обязательств в силу неразвитости финансового менеджмента на предприятиях должным образом не налажены.

      С изложенным принципом взаимного  контроля участников расчетов тесно  связан принцип их имущественной ответственности за несоблюдение договорных условий. Суть этого принципа заключается в том, что нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафы, пени), а также иных мер ответственности.

      Надлежащий  контроль позволяет предотвратить  неисполнение обязательств, как своих, так и контрагентов, а если оно  наступило со стороны последних - практически полностью возместить причиненные убытки и тем самым ослабить негативные последствия. Возможности для этого значительно расширились благодаря совершенствованию законодательства, значительно дополнившего прежние (до перехода к рынку) меры воздействия за невыполнение денежных обязательств.