Безналичные расчеты в банках

      Открывая  различные виды счетов (расчетный, текущий, депозитный и т.д.) своим клиентам, коммерческие банки по их поручению  при наличии соответствующих  платежных документов зачисляют  или списывают указанную сумму  в документе со счета клиента.

      В условиях рыночной экономики самостоятельность  предприятий и организаций также  предполагает укрепление развития и  многообразие хозяйственных связей между предприятиями различных  форм собственности, а также с  отдельными гражданами. Такие связи в основном осуществляются через безналичные расчеты.

      В отличие от наличного денежного  оборота, при котором деньги передаются из кассы плательщика в кассу  получателя, сущность безналичных расчетов состоит в том, что платежи  проводятся путем перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика на счет получателя в учреждениях банков.[7]

      Денежные  средства предприятий и организаций  хранятся на их банковских счетах.

      В законе Республики Казахстан "О платежах и переводах денег" от 29.06.98 г. указано, что банковский счет - это способ отражения договорных отношений между банком и клиентом по приему депозита и совершению банком операций, связанных с:

• обеспечением наличия и использования банком денег, принадлежащих клиенту;
• принятием, зачислением денег в пользу клиента;
• изъятием или переводом денег по указанию в форме поручения клиента или по указанию в форме третьего лица.

      Расчетные, текущие счета открываются юридическим  лицам независимо от форм собственности, а также гражданам и физическим лицам, занимающимся предпринимательской деятельностью. Открытие банковского счета производится при заключении договора банковского счета между банком и владельцем счета с предоставлением пакета документов.

      Согласно  инструкции Национального банка  Республики Казахстан "О порядке открытия, ведения и закрытия банковских счетов в банках второго уровня" от 4 марта 1997 г. № 61 составляется договор между банком и клиентом, в котором должны быть предусмотрены:

• перечень выполняемых операции и дополнительных услуг и порядок оплаты;
• реквизиты клиента и присвоенный банком хозяйствующему субъекту индивидуальный код.

      Также согласно этой инструкции юридические  и физические лица вправе открывать  банковские счета в нескольких банках с обязательным письменным уведомлением всех банков-кредиторов в течение 10 дней со дня открытия счета. Если это правило нарушается, то клиент платит штраф в размере тысячекратного расчетного показателя, закрытие счета также может производиться при прекращении действия договора с банком с обязательным аннулированием индивидуального кода.

      Учреждение  банка обязано в течение 3 дней после открытия банковского счета  уведомить об этом соответствующие  органы налоговой службы.

      После предоставления всех необходимых документов, указанных в данной инструкции, главный  бухгалтер или заместитель главного бухгалтера проверяет правильность оформления и полноту предоставления документов, передает их в юридическую службу, где осуществляется проверка законности и достоверности предоставленных документов.

      Счет  открывается по разрешительной подписи руководителя банка на заявлении клиента. Клиенту сообщается номер счета и учетно-операционного работника, с которым он будет работать.

      По  старому плану счетов нумерация  расчетного счета состояла из девяти знаков:

• первые три цифры предназначались для ввода в ЭВМ;
• следующие три цифры - балансовый счет;
• седьмая цифра - контрольный ключ;
• последние две цифры - номер регистрации.

      Со  стороны Национального банка  Республики Казахстан в связи  с переходом банков второго уровня на международные стандарты и новый план счетов бухгалтерского учета требования к порядку нумерации лицевых счетов не устанавливаются. Коммерческие банки вправе самостоятельно определять порядок нумерации лицевых счетов, позволяющий банку правильно и своевременно составлять все виды отчетности. Только количество цифр в номере счета и кодификация счета должны соответствовать требованиям платежной системы.

      Национальным  банком Республики Казахстан рекомендуется  следующая структура обозначения  лицевого счета:

      ББББВВВРООСККПВЦОНА, где:

      ББББ - номер балансового счета;

      ВВВ - обозначение вида валюты;

      Р - обозначение признака резидента ;

      ОО - отрасль;

      С - обозначение формы собственности;

      КК - виды кредита;

      В - вид вклада;

      Ц - вид ценных бумаг;

      О - вид обеспечения;

      Н - вид неплатежей;

      А - категория контрагента./17.69/

      Предприятия, организации по согласованию со своими контрагентами выбирают форму безналичных  расчетов, и это фиксируется в  договорах.

      В соответствии с законом Республики Казахстан "О платежах и переводах  денег" при безналичных расчетах допускается:

• выдача чеков;
• использование платежных карточек;
• предъявление платежных поручений;
• предъявление платежных требований-поручений;
• предъявление инкассовых распоряжений;
• прямое дебетование банковского счета;
• другие способы, установленные законодательными актами республики;
• аккредитивная форма расчетов.

      Банки-эмитенты периодически информируют сеть банковских систем, учреждений и других организаций, принимающих карточки, о номерах  карточек, ставших недействительными ("черный список").

      В организациях после установления подлинности карточки и ее принадлежности клиенту необходимо произвести процедуру авторизации, т.е. осуществить проверку наличия запрашиваемой суммы на карточном счете клиента.

      Для каждой разовой операции с карточками устанавливается лимит

      суммы операции. При разовой операции, превышающей сумма установленного лимита, необходимо, чтобы работник организации сделал запрос в центр  авторизации (ЦА) для получения кода авторизации.

      При этом в ЦА сообщаются следующие данные:

• наименование торговой точки и ее номер;
• номер карточки;
• срок действия карточки;
• запрашиваемая сумма в национальной валюте.

      Если  получен ответ "Авторизация не разрешена", то работник возвращает карточку клиенту. Если из Центра авторизации  ответ получен положительный, он должен быть указан на слипе.

      Каждая  операция по карточке оформляется путем  выписки слипа (чека).

      Слип - это специальный чек установленной  формы для расчетов по карточкам, состоящий из трех само копирующихся экземпляров. Слип должен содержать  следующие реквизиты: имя, фамилию владельца карточки, срок действия карточки, наименование торговой точки, принявшей карточку, дату совершения операции.

      Указанные данные переносятся с карточки на слип при помощи специального аппарата. Далее работник организации разборчиво заполняет шариковой ручкой:

      сумму операции с указанием вида валюты;

      код авторизации.

      Клиент  должен подписать оформленный слип в присутствии сотрудника, принимающего карточку.

      Если  идентичность подписей не вызывает сомнения, то заполненный один экземпляр отдается клиенту, один остается в торговой точке, принявшей карточку, а полученный экземпляр направляется в банк.

      При выплате наличных денег работник пункта выдачи наличных денег должен поставить свою подпись на слипе.

        После заполнения слипа первый  экземпляр направляется в отдел клиринга и расчетов управления пластиковых карточек банка для расчетов с эмитентами, второй экземпляр отдается клиенту, третий остается в пункте выдачи наличных денег. При заполнении слипа не допускаются зачеркивания и исправления; если ошибка допущена, работник должен сделать пометку "испорчено" по диагонали слипа и вернуть все три экземпляра слипа в банк.

      Следует отметить, что изъятая карточка немедленно разрезается ножницами вдоль  между магнитной полосой и  полосой для подписи до середины карточки, но так, чтобы не повредить голограмму. Составляется также акт об изъятии карточки в двух экземплярах. Первый экземпляр передается клиенту, а второй экземпляр вместе с изъятой карточкой должны доставляться в управление пластиковых карточек коммерческого банка.

      В конце рабочего дня сотрудник  организации заполняет сводный  журнал, где проставляются все  суммы произведенных операций по пластиковым карточкам.[11]

      Организации направляют слипы по проделанным  операциям в отдел клиринга и  расчетов управления пластиковых карточек банка.

      При приеме слипов сотрудником отдела клиринга и расчетов управления пластиковых  карточек производится пересчет сумм и проверка их соответствия данным, указанным в сводном журнале, проверяется также, правильность оформления слипов в соответствии с требованиями инструкции по совершению операции с пластиковыми карточками. Пластиковые карточки являются именными платежными документами, выпускаются банками и обеспечены средствами на счетах клиентов-владельцев карточек.

      Расчеты платежными поручениями являются самыми распространенными формами безналичных расчетов./26/

      Согласно  закону Республики Казахстан "О платежах и переводах денег" от 29 июня 1998 г., 237-1, платежное поручение - это  способ осуществления платежа и (или) перевода денег, предусматривающий предъявление отправителем указания банку-получателю о переводе определенной в данном указании суммы денег в пользу бенефициара.

      Платежное поручение выписывает плательщик и  поручает обслуживающему банку списать  средства со своего счета и перечислить их на счет получателя. Данным инструментом безналичных расчетов производятся платежи по товарным и нетоварным операциям.

      Реорганизация системы межбанковских расчетов идет по пути развития системы прямых корреспондентских отношений и  полного перехода к системе межбанковских расчетов по корреспондентским счетам.

      В данный момент в Казахстане сложилась  такая ситуация, когда большинство  расчетов между банками осуществляется через единый корреспондентский  счет в Национальном банке Республики Казахстан.

      При проведении межбанковских платежей по единому корреспондентскому счету  каждому банку по месту нахождения в областных управлениях Национального  банка Республики Казахстан открывается  корреспондентский счет.

      Работа  единого корреспондентского счета регламентируется договором о корреспондентских отношениях между территориальными управлениями Национального банка Республики Казахстан. В связи с тем, что все коммерческие банки Республики Казахстан в обязательном порядке открывают счета в Национальном банке, расчеты через единый корреспондентский счет являются на данный момент самыми распространенными.