Аренда (лизинг) как форма хозяйствования

Во многом это связано с тем, что сущность и преимущества лизинга, как инструмента инвестиционной деятельности, участниками рынка судовой техники понимаются и используются неоднозначно.

С одной стороны, судоходные компании и другие пользователи судовой техники недостаточно четко представляют себе те выгоды, которые может дать им применение лизинговых схем строительства и эксплуатации судов, и пытаются получить финансирование через традиционные кредитные схемы, что бывает проблематично для многих из них.

С другой стороны, большинство состоявшихся российских лизинговых компаний (как самостоятельных, так и компаний при банках) на основании опыта осуществления конкретных лизинговых сделок выработали примерно схожие подходы к технологии их осуществления, и к сожалению, не готовы принять на себя риски, связанные со строительством на российских заводах, а также риски, связанные с их эксплуатацией, которая обеспечивает окупаемость судов не менее чем за 8-12 лет, а по речным судам даже более 12-ти.

Это требует от лизинговой компании быть способной профессионально оценивать все эти риски, знать, как от них защититься или предотвратить, а также иметь возможность привлекать необходимые финансовые ресурсы на такой длительный срок.

Очевидно, что для ряда компаний это пока затруднительно, а для подавляющего большинства – нереально.

Такое предположение нашло подтверждение количеством участников конкурса лизинговых проектов, организованного в августе 2009 г. Минпромэнерго России, по результатам которого распределялись бюджетные средства, направляемые государством на развитие и поддержку лизинга в судостроительной отрасли. Участие в этом конкурсе приняли только две компании: ОАО «Финансовая лизинговая компания» и ФГУП «Судоэкспорт», хотя приглашены были практически все ведущие российские лизинговые компании и банки.

Но с 2011 года лизинг в судостроении стал, хоть и очень медленно, но набирать обороты. Судостроительная отрасль России в 2011 г. смогла добиться более чем 60-процентного роста, однако отчасти этот рост связан с рядом таких факторов, как сдача сразу нескольких крупных судов и буровых платформ. И все же эта цифра отражает перспективы и возможности отрасли как локомотива роста в машиностроении в будущем. Говоря о деятельности ОСК, можно сказать, что сейчас в портфеле заказов 118 судов. Объем внешнеэкономической деятельности Объединенной судостроительной корпорации составляет 7,5 млрд. дол.

"Декабрь ознаменовался у нас подписанием крупных контрактов с Вьетнамом и Кувейтом на сумму более 2,5 млрд. дол, что даст существенную загрузку Адмиралтейским верфям и Хабаровскому судостроительному заводу", - сообщил Роман Троценко на встрече с президентом Медведевым, которая состоялась 10 июня 2012 года. Также на этой встрече был отмечен тот факт, что программа лизинга уже заработала и в этом году мы видим первый случай, когда были выделены кредиты под лизинг. По словам того же Троценко - "Самым активным банком является ВнешЭкономБанк, который через свою компанию "ВЭБ-лизинг" на сегодняшний день прокредитовал около 4 млрд. руб. судостроительных контрактов". Как считает глава ОСК, "эта мера оказалась самой действенной". "Она очень простая, легка в контроле", - пояснил он, добавив, что деньги выделяются только при условии, что суда строятся в России и на 60 проц. состоят из российского оборудования. А просьба Троценко продлить эти меры на следующий год была полностью и безоговорочно поддержана премьером.

"Мы ожидаем, что при принятии решения о закреплении квот для рыболовецкого флота мы увидим и интерес со стороны рыбаков по строительству нового флота", - объясняет он. Глава корпорации, кроме того, обратился с просьбой сохранить в следующем году и программу компенсации двух третей ставки кредитования по судостроению.

На 2012 г. в Объединенной судостроительной компании (ОСК) запланировано порядка 2,7 млрд. руб. на поддержку лизинга, и большая часть этих средств уже освоена.

Таким образом, несмотря на то, что лизинг в судостроении отстает по своим показателям от лизинга в авиастроении и железнодорожно-строительной технике , все же он играет очень важную роль и является приоритетным в экономике РФ.

4.2. Влияние лизинга в судостроении на экономику России

Повышенное внимание к лизингу сейчас не случайно. В объявленный курс на модернизацию экономики этот инструмент вписывается идеально. Лизинг считается наиболее эффективным способом обновления и приобретения основных фондов - с его помощью многие предприятия модернизируют и расширяют производство, приобретают новое оборудования. Причем лизингом сейчас может пользоваться не только действующий, но и стартующий бизнес.

Минэкономразвития подготовило поправки в закон о лизинге, в которых упрощает процесс изъятия предмета лизинга, узаконивает повторный (вторичный) лизинг, позволяет пользоваться лизингом физическим лицам и некоммерческим организациям, а также разрешает передавать в лизинг имущество, приобретенное по договорам подряда. Соответствующий законопроект, вероятнее всего, будет рассмотрен Думой после летних каникул. Эксперты говорят, что это очередная попытка минэкономразвития внести изменения в закон о лизинге - первая была предпринята в 2011 году, но в июле 2012 минэкономразвития отзывало "сырой" проект из Госдумы.

Лизинг судов - один из немногих сегментов рынка лизинга, который продемонстрировал положительную динамику в 2011 году.

Причина скорее не в увеличении спроса на аренду судов среди частных судоходных компаний, а в активности госкомпаний и госбанков по поддержке отечественного судостроения.

Если в 2010 году доля лизинга морских и речных судов по стоимости сделок составляла 0,04%, или 207 млн. руб., от всего объема рынка лизинговых услуг, то в 2011 году она увеличилась до 2,69%, или 7 млрд. руб.

К сожалению, основная причина роста доли - в стоимости самого предмета лизинга.

Стоимость судов, как морских, так и речных, - основная причина и крайне низкого интереса негосударственных лизинговых компаний к этому сегменту. «На российском рынке финансовый аренды что до кризиса, что в нынешний период сегмент лизинга судов интересовал очень немногих игроков, в том числе и имеющих достаточные финансовые ресурсы, достаточную ликвидность для регулярного осуществления подобных проектов в этом направлении.

Суда, особенно крупнотоннажные, стоят дорого, крайне медленно окупаются, что требует заключения долгосрочных договоров лизинга», - говорит представитель лизинговой компании «Бизнес Альянс» Анатолий Балыкин.

Один из главных игроков - государственный «ВЭБ-лизинг».

Компания сотрудничает с крупнейшим российским пароходством «Совкомфлот» и государственной Объединенной судостроительной корпорацией (ОСК). Летом 2012 года Внешэкономбанк предоставил лизинговой компании «ВЭБ-лизинг» кредит для приобретения двух арктических челночных танкеров «Михаил Ульянов» и «Кирилл Лавров», построенных на «Адмиралтейских верфях», которые входят в ОСК.

Эти ледоколы впоследствии были переданы в долгосрочную аренду сроком на семь лет с переходом права собственности «Совкомфлоту». Сумма сделки - более 200 млн долл.

«ВЭБ Лизинг» также поможет «Совкомфлоту» приобрести два танкера-химовоза дедвейтом 18 тыс. т каждый, находящихся в достройке на дальневосточных предприятиях ОСК.

Кроме того «ВЭБ Лизинг» намерен передать в аренду «Совкомфлоту» не менее шести танкеров типа «Суэцмакс» (дедвейт около 160 тыс. т каждый), а также четыре танкера-газовоза для транспортировки сжиженного природного газа грузовместимостью до 175 тыс. куб. м каждый.

Все эти меры играют положительно роль в экономике России. Рост числа успешных предприятий способствует увеличению числа рабочих мест, и как следствие этого, повышение уровня благосостояния отдельно взятых граждан, так и экономическому росту страны в целом.

Заключение

Лизинг в России - сравнительно новый вид деятельности. Для стимулирования инвестиций в производственную сферу, для обновления промышленного потенциала, для повышения конкурентоспособности отечественных производителей нашей стране необходимо развивать лизинговые отношения. Но для этого нужно создать соответствующие условия. Как показывает опыт других передовых стран мира, этому уделяют самое пристальное внимание: соответствующее законодательство, налоговые льготы и т.д.

Проведенный анализ показал, что аренда и лизинг прочно вошли в практику хозяйственного оборота Российской Федерации.

В рамках работы было показано, что в последнее время в России все большее распространение получает такой вид арендных отношений как лизинг.

Лизинг - это вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его на основании договора лизинга физическим или юридическим лицам за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях, установленных договором, с правом выкупа имущества лизингополучателем.

По своим целям лизинг представляет собой своеобразную форму инвестиций: лизингодатель финансирует инвестиции лизингополучателя.

Основными формами лизинга, регулируемыми Законом о лизинге, являются внутренний лизинг и международный лизинг.

В современных условиях существует большое число видов лизинга, предоставляющих сторонам возможность взаимовыгодного сотрудничества.

Но в то же время лизинг пока не получил достаточного распространения в российской практике, что требует изучения зарубежного опыта использования лизинга в хозяйственных отношениях и перспектив его развития в России.

Список использованных источников

Законы и постановления

1.      Гражданский кодекс РФ ч.2 от 26 января 1996г., «Полный сборник кодексов Российской Федерации»-М.: Изд-во Эксмо, 2007г.

2.      Федеральный закон «О финансовой аренде (лизинге)» от 29 октября 1998г., «Сборник законов РФ» -М.: Изд-во Эксмо, 2007г.

3.      Федеральный закон от 29 января 2002 г. №10-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон "О лизинге" // Собрание законодательства Российской Федерации. - 4 февраля 2002 г. - №5. - Ст. 376.

4.      Комментарий к Федеральному закону "О финансовой аренде (лизинге)" / Под ред. Н.М.Коршунова. - М.: Издательство Норма, 2003.

5.      Статья 665 Гражданского кодекса РФ.

6.      Закона № 209-ФЗ от 24 июля 2007 года.

7.      Постановлениями правительства РФ от 22 мая 2008 г. № 383.

8.      Постановлениями правительства РФ от 2 апреля 2009 г. № 295.

9.      Приказ Минпромторга №327 от 28 апреля 2009 г.

Печатные источники

10. Газман В.Д. Лизинг и факторинг: Учебное пособие М.: ГУ ВШЭ, 2008.

11. Громов С. А. Обеспечительная функция права собственности лизингодателя на предмет лизинга Меры обеспечения и меры ответственности в гражданском праве: Сб. ст. / Рук. авт. кол. и отв. ред. М.А. Рожкова. М.: Статут, 2010

12. Скрынник Е.Б. Развитие рынка лизинга в России: факторы и тенденции. М.: Деньги и кредит, 2006.

13. Лещенко М.И. Основы лизинга. //М.: Финансы и статистика, 2007.

14. Марголин А.М., Голубев В.В. Проблемы государственного регулирования развития лизинга и пути их решения. //М., 2005.

15. Нигаматзянов Т.Т. Существенные условия договора лизинга. //М.: Право и экономика, 2007.

16. Зуйкова Л., Горшкова И., Крутякова Т. Договор лизинга: правовое регулирование. Экономико-правовой бюллетень, 2006.

17. Титова С.И. Учет у лизингополучателя. //М.: Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения, 2007.

18. Безгулая М.В. Существенные условия договора лизинга. //М.: Юрист. 2004.

19. Орлова Ю.С. Правоотношения сторон по договору финансовой аренды. Учет, налоги, право. //М., 2007.

20. Газман В. Д. Лизинг: теория, практика, комментарии. М.: Приор, 2007.

21. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. – «Современный экономический словарь», – Москва, 2005 г.

22. Газман В.Д. журнал «Лизинг ревю» №2–3 2008 г.

23. Приложение к газете «Коммерсантъ» №37 (37) от 25.10.2010.

24. «Маркет» - деловая газета, среда 15 сентября 2010г.

25. Журнал «Морская биржа» № 1(27) 2009 (Судостроение)

26. Учеб.-метод. пособие "Банковские услуги предприятиям", автор М.А.Боровицкая.

27. "Российская Бизнес-газета" №765 (32) от 31 августа 2010 г.

28. Журнал «Судостроение» № 3(21), 2007

29. Журнал «Морской бизнес» (северо-запада) №19 июнь 2010

30. «Стратегия развития судостроительной промышленности на период до 2020 г. и на дальнейшую перспективу». Утверждена приказом Минпромэнерго России от 06.09.2007 г., № 354.

31. Чугунов В. В. Российское судостроение: возможности и перспективы на отечественном рынке заказов судов и морской техники // Судостроение, 2008, № 4. С. 11-17.

Интернет-ресурсы

32. Компания Розничного Кредитования: www.cfcleasing.ru

33. Номос-Лизинг: www.nomos-leasing.ru

34. Лизинг Форум: www.leasingforum.ru

35. Первый лизинговый портал: www.leasinginfo.ru

Приложение 1

Проблемы российского лизинга (на примере опыта работы МЛК)

Московская лизинговая компания работает на рынке с 1993 года, и лицензию на право осуществления лизинговой деятельности она получила второй в России и первой по Москве. В силу данного факта она ощутила на себе все перипетии развития индустрии финансовой аренды отнюдь не в качестве стороннего наблюдателя.

Налог на прибыль...

В начале 2006 года в Налоговом кодексе появилась норма, которая сделала легитимным списание затрат лизингодателя на приобретение имущества путем начисления амортизации в том случае, если объект финансовой аренды учитывается на балансе лизингополучателя. С января того же года лизинговые компании обязали платить налог на имущество, даже если оно учитывается на 03 счете «Доходные вложения в материальные ценности». Таким образом, были исправлены очевидные огрехи и нестыковки законодательной и нормативной базы, и данный факт заслуживает только положительной оценки.

Почему именно эти поправки довольно быстро прошли все инстанции и были приняты без серьезного участия самих лизинговых организаций? Ведь лишь немногие предприятия практикуют учет объекта финансовой аренды на балансе лизингополучателя, более того, и международной практике это вовсе не принято. Дело в том, что данный вариант широко применяется российскими лизинговыми компаниями, которые сдают объекты в финансовую аренду производителям сельскохозяйственной продукции. И если бы соответствующая поправка не была принята вовремя, то одна из крупнейших государственных лизинговых организаций могла бы серьезно пострадать.