Финансовый план и стратегия финансирования

      Для определения суммы материально-денежных затрат на производство сахарной свеклы мною рассчитана технологическая карта по культуре на площади 100 га (приложение 3)

      В технологической карте рассчитаны все затраты, включающиеся в себестоимость сахарной свеклы:

      - оплата труда с отчислениями на социальные нужды;

      - затраты на семена;

      - затраты на удобрения;

      - затраты на амортизацию и ремонт сельскохозяйственной техники;

      - затраты на горюче-смазочные материалы;

      - расходы на автотранспорт;

      - накладные расходы.

      Общий фонд заработной платы работников включает  следующие элементы: тарифный фонд, доплату за продукцию, дополнительную оплату за  качественное  и своевременное проведение  мероприятий, доплату за классность, повышенную оплату, доплату за стаж, отпускные, отчисления на социальные нужды.

      Тарифный  фонд заработной платы механизаторов и рабочих, занятых на ручных, работах, определяется  на основе тарифных ставок, введенных в действие в ООО СХП Волжанка  с 01.11.2009 г.

      Тарифный  фонд оплаты труда рассчитывается путем  умножения дневной тарифной ставки соответствующего разряда на затраты труда. На тарифный фонд начисляется доплата за продукцию, установленная в зависимости от достигнутого планового уровня урожайности к фактическому уровню 3-х предшествующих лет (40%).

      Дополнительная  оплата за качество и сроки выплачивается на работах по выращиванию сахарной свеклы за высокое качество сева при получении хороших всходов, за проведение междурядных обработок в лучшие агротехнические сроки при высоком качестве, за выполнение других важнейших сельскохозяйственных работ с хорошим качеством и в установленные сроки. Сумма дополнительной оплаты рассчитывается по процентам доплаты от тарифного фонда заработной платы (20-40 %).

      Повышенная  оплата на уборке планируется по процентам  от тарифного фонда заработной платы  на уборочных работах. Перечень работ для повышенной оплаты, условия её начисления и размер к сдельному заработку, устанавливается на предприятии. При этом учитывается своевременная качественная уборка без потерь. Размер повышенной оплаты составляет 100 % основного заработка.

      Надбавка  за классность выплачивается трактористам-машинистам 1 и 2 класса в размер 20 % и 10 % соответственно. В технологической карте она начисляется по среднему проценту от тарифного фонда заработной платы трактористов-машинистов. Средний процент устанавливается в соответствии  с численностью и квалификацией работников, который составляет 15 %.

      Оплата  отпусков планируется по установленному проценту от суммы тарифного фонда, доплаты за продукцию, дополнительной и повышенной оплаты, надбавки за классность. При 6-дневной рабочей недели, продолжительность отпуска составляет 28 календарных дней (24 рабочих дней) и числе рабочих дней в году. Сумма, выплачиваемая за отпуск, составляет 8,6 % от общего заработка.

      Надбавка  за непрерывный стаж работы в технологической карте рассчитывается по средневзвешенному проценту, который устанавливается в соответствии с численностью работников, имеющих определенный трудовой стаж. Средневзвешенный процент доплаты за стаж установлен в размере 12%.

      В себестоимость сахарной свеклы включаются отчисления на социальные нужды, которые устанавливаются по ставке единого социального налога – 20 % от фонда заработной платы.

      Общая сумма оплаты труда с отчислениями на социальные нужды по выращиванию  сахарной свеклы на площади 100 га составляет 383 000 руб.

      Количество  семян определяется исходя из норм расхода на 1 га посева сахарной свеклы и площади посева. Затраты на семена исчисляются умножением количества семенного материала на стоимость единицы. Сумма затрат по данной статье, определенная в технологической карте, составляет 175000 руб.

      Затраты на удобрения  и средства защиты растений определяются исходя из норм расхода  в расчете на 1 т семян, количества семян и стоимости единицы, включающую затраты на приобретение удобрений, доставку и их хранение на предприятии. Сумма затрат по статьи «Удобрения»  составила 447500 руб., по статье «Средства защиты растений» 357000 руб.

      В статью «Содержание основных средств» включают затраты на горючее и смазочные материалы, амортизацию и ремонт основных средств. Затраты на горючее и смазочные материалы определяются путем умножения количества основного горючего на комплексную стоимость 1ц горючего – в ней учитывается стоимость того количества пускового бензина и смазочных материалов, которое по норме требуется в расчете на 1ц основного горючего.

      Затраты на горючее и смазочные материалы будут равны сумме 169810 руб.

      Амортизационные отчисления начисляются на основные фонды, участвующие в производстве сахарной свеклы. Сумма отчисления берется в части, приходящейся на выполненный объем работ.

      В технологической карте затраты  на амортизацию тракторов определяют умножением нормы амортизационных отчислений в расчете на 1 усл. эт. га по соответствующим маркам тракторов на объем работ в условных эталонных гектарах по тем же маркам тракторов.

      По  сельскохозяйственным машинам нормы  амортизационных отчислений рассчитываются усредненно по всем машинам в расчете на 1 усл. эт. га или по каждому виду машин в расчете на 1 га площади.

      Затраты на амортизацию определяются умножением общего объема работ в условных эталонных гектарах на усредненную норму амортизационных отчислений в расчете на 1 усл. эт. га по сельскохозяйственным машинам. По комбайну нормы амортизационных отчислений определяются в расчет на 1 га уборочной площади.

      Затраты на ремонт основных средств включают расходы на капитальный ремонт, текущий ремонт, техническое обслуживание техники и постановку её на хранение (ТОРХ).

      По  тракторам эти затраты определяются умножением нормативов отчислений по маркам тракторов (в руб. на 1 усл. эт. га) на объем работ в условных эталонных гектарах по тем же маркам.

      По  свеклоуборочному комбайну затраты  на ТОРХ определяются умножением нормативов отчислений (в руб. на 1 га уборочной площади) на объем убранной площади; по сельскохозяйственным машинам – умножением среднего норматива отчислений (в руб. на 1 усл. эт. га) на общий годовой объем механизированных работ в условных эталонных гектарах.

      Затраты на амортизацию, техническое обслуживание, ремонт и хранение сельскохозяйственной техники составят соответственно 34235 и 8560 руб.

      Общая сумма затрат по статье «Содержание  основных средств» составляет 42795 руб.

      В статью «Работы и услуги» включают стоимость услуг, оказанными сторонними организациями при производстве сахарной свеклы, а именно затраты на автотранспорт.

      Объем автотранспортных работ в тонно-километрах определяется умножением массы перевезенного груза на расстояние его транспортировки. Затраты на автотранспортные работы рассчитываются умножением объема автотранспортных работ в тонно-километрах на плановую себестоимость 1т  км.

      Сумма затрат по статье «Работы и услуги» составят 61230 руб.

      Суммы материально-денежных затрат на производство сахарной свеклы представлены в таблице 6.

      Определив общую сумму материально-денежных затрат на производство сахарной свеклы – 1291,63 тыс. руб. и объем ее производства планируем при прогнозируемой урожайности 250 ц/га и площадь 100 га объем производства составит 25000 ц, можно рассчитать плановую себестоимость единицы продукции.

      Плановая себестоимость 1 ц сахарной свеклы рассчитывается делением общей суммы производственных затрат на валовой сбор продукции.

         

      Плановая себестоимость 1 ц сахарной свеклы составит:

      1291,63 тыс. руб. / 25000 ц = 51,67 руб.

      Таблица 7- Структура затрат на основные, оборотные средства производства и оплату труда

      Из  таблицы видно, что наибольшую долю в структуре затрат составляет статья удобрения 34,6%, затем пестициды 27,6 %.

      Рассчитав затраты  необходимые предприятию  для производства сахарной свеклы определим насколько это выгодно. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 4 Финансовый план и стратегия финансирования

4.1 Финансовый  план

     Цель  финансового плана – определить эффективность предлагаемого бизнеса, вида деятельности.

     Расчет  финансового плана будет вестись в ценах с учетом инфляции, т.е. в ценах, учитывающих покупательскую способность. Это обеспечит сопоставимость разновременных показателей, что позволит выявить динамику развития. Применение цен требует использования при оценке эффективности инвестиций реальных ставок дисконтирования.

Предприятие в своей хозяйственной деятельности платит следующие виды налогов:

• земельный  налог в размере 152 тыс. руб ;

• единый сельскохозяйственный налог 6% – 1198тыс. руб;

• НДФЛ –ставка 13%- 1359 тыс. руб.

Транспортный  налог 112 тыс. руб. .

Учитывая  доходы и затраты, возникающие в  ходе проекта, произведем расчет финансовых таблиц.

     Оценка  финансовой состоятельности бизнес-плана  основывается на трех финансовых формах, называемыми базовыми формами финансовой оценки: таблица финансовых результатов; таблица движения денежных средств; прогнозный баланс бизнес-плана

Таблица 8 – расчет рентабельности производства продукции